一:餐饮业会计分录
具体核算,一般大致流程和分录:
1)购进蔬菜等原材料
借:原材料—蔬菜
原材料—肉类
贷:现金 / 应付账款
2)支付人工工资,计提和发放
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—工资 借:应付职工薪酬—工资
贷:现金
3)购买辅料
借:主营业务成本
贷:现金
4)购买符合固定资产条件的设备,如空调
借:固定资产
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
5)交房租、水电费等
借:营业费用—房租
营业费用—水电费
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
6)收入
借:现金 / 应收账款
贷:主营业务收入
7)收入存入银行
借:银行存款
贷:现金
8)计提折旧
借:营业费用
贷:累计折旧
9)计算税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金—营业税
应交税金—城建税
应交税金—教育费附加
10)月末结转成本、费用
借:主营业务成本
贷:原材料
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业费用
主营业务税金及附加
所得税 (若没有不做)
11)结转收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12)结转利润分配(若亏损,相反分录)
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
二:餐饮业会计流程
首先要想真实核算就必须建好账,需要建总账、现金账、银行帐、原材料明细账、库存商品明细账、往来资金明细账及固定资产明细账。
科目主要设置现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应缴税费、利润分配、本年利润、实收资本、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、营业费用(小型流通企业可不设管理费用,合并到营业费用中核算)、财务费用,营业外收入、营业外支出、所得税费用等,科目可根据需要增减。
1、购进的原材料全部列入主营业务成本,月末盘存时,根据盘存表将未用的原材料从成本中冲回
购入时
借:原材料
贷现金(银行存款、应付账款)
借主营业务成本
贷:原材料
饭菜、面食收入列入主营业务收入
借现金(银行存款、应收账款)
贷主营业务收入
月末将没用的原材料冲回
借原材料
贷主营业务成本
2、对小卖部销售的烟酒、饮料设置库存商品明细账,按进价核算,小卖部设置丹管帐,月末报送盘存表,对账后,结转成本
购入时
借库存商品
贷现金(银行存款、应付账款)
销售时
借现金(银行存款、应收账款)
贷其他业务收入
结转成本时
借其他业务支出(按加权平均单价)
贷库存商品
核算主营业务成本时注意
厨师工资、燃料费不能计入费用,要计入成本。
其他你该会吧,还有不明白的可再联系。
三:请教餐饮业会计账务处理
首先,你要根据企业的规模以及核算要求,确定相关成本的核算方法:比如直接记入成本,月末盘点再冲成本;先入库记入原材料,领用记入成本,月末盘点再冲成本;等等。一般情况,如果你企业规模较小,核算要求不高,可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本”,没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”。
煤气,可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本;如果你有香烟的销售资格,核算方法同前。如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”,不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”,其他管理人员,记入“管理费用--工资”。
一般情况,工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯,处理方法,与我的想法想同。
6.入库时,分录:
借:主营业务成本/原材料/库存商品
贷:应付帐款--**公司
付款时:
贷:应付帐款--**公司
贷:银行存款/现金
不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入成本费用。
(2)餐饮业会计分录:
1、平时记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等),费用分部门记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表,买发票,基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品,根据票据及验收单入账
借:原材料
贷:现金(或银行存款)
3、根据制作间领料出库单入账
借:营业成本
贷:原材料
4、月底将制作间剩余材料盘点,根据盘点表入账
借:营业成本(红字)
贷:原材料(红字)
5、结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
借:本年利润
贷:营业成本
6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。
借:营业成本
贷:原材料
餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)
取得营业收入时:
借:现金\银行存款
贷:主营业务收入
购买材料\支付工资以及其他费用时:
借:营业费用-二级科目
贷:现金
月末结转成本费用时:
借:本年利润
贷:营业费用
月末结转营业收入:
借:主营业务收入
贷:本年利润
结转本年利润:
盈利时:
借:本年利润
贷:利润分配
亏损时:
借:利润分配
贷:本年利润
下月初去税局报税:
是以利润*相应税率申报缴纳。
(3)餐饮业成本核算:
日常成本核算的主要程序是:
1、厨房当天需要直接采购领用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜)必须在前一天下午5点以前,补货的必须在当天下午2点以前,由各厨房领班填制《市场物料申购单》,经厨师长审核后,报餐饮部经理批准,交采购员按照要求组织进货,一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收,并由餐饮部派厨师监督验收质量,如有不符合要求,必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》,每天营业终后加计《厨房原材料验收单》,填制《厨房原材料购入汇总表》。
2、厨房到仓库领用的原材料(干货、调味品、食品等),由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》,报厨师长审批后,凭单到仓库领取,仓库保管员审核手续齐全后,按单发货,每天营业结束后加计《仓库领用单》,填报《餐饮原材料领用汇总表》。......余下全文>>
四:餐饮业内部招待怎么做账
餐饮业内部招待费的涉税会计处理
1、简化会计处理
内部招待无收入等经济利益流入,不符合收入确认的条件,不能确认收入,相关成本费用应计入业务招待费。简化的会计分录如下:
借:管理费用—业务招待费(成本价)
贷:原材料、应付职工薪酬等
2、营业税处理
现行《营业税暂行条例实施细则》第三条规定:“条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下称应税行为)。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务,不包括在内。前款所称有偿,是指取得货币、货物或者其他经济利益”。
《营业税暂行条例实施细则》第五条规定:“纳税人有下列情形之一的,视同发生应税行为:一是单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人;二是单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售,其所发生的自建行为;三是财政部、国家税务总局规定的其他情形”,
酒店内部招待客户,不属于有偿提供劳务,同时又不属于营业税视同销售范围,因此不需要缴纳营业税。
3、企业所得税处理
对于视同销售的范围,《企业所得税法实施条例》第二十五条规定,“企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”列举的9个项目不包括交际应酬,因此,酒店内部招待所得税方面不需要视同销售。
但如果酒店内部招待时赠送客人礼品,那么按照《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函(2008)828号文)规定:“企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入,一是用于市场推广或销售;二是用于交际应酬;三是用于职工奖励或福利;四是用于股息分配;五是用于对外捐赠;六是其他改变资产所有权属的用途”,
需要视同销售计算缴纳企业所得税。至于销售收入的确定,按照国税函(2008)828号文的规定,“属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入”。
有税局回复纳税人咨询时认为业务招待过程耗用的食品原料、饮料、烟酒也要视同销售,我觉得不妥,既然是业务招待,有本企业人员也有客户,又如何能划分得清客户吃了多少,本企业人员吃了多少,难道让税局来核定?假如这也要视同销售,那么引申开来,参与业务招待的本企业人员和客户是否要就所享用免费餐饮缴纳个税呢?还没哪个税局这么要求吧?当然,计入业务招待费的原料、人工费用,应该按业务招待费限额税前扣除。
我们在自己的酒店吃饭,招待客人,不收费,是否也要视同销售?
视同销售处理的。
借:管理费用
贷:营业收入
五:餐饮管理公司账务处理怎么做
主要是进出账,房租、人工等,这几个是大头,其他的就是注意细致一些就可以,没啥 就和正常企业做账一样
六:餐饮业会计怎样做账?成本是什么方面的费用?
餐饮业对采购的菜品、大米、油盐、烟酒,先填写入库单,由稽核人员核查其数量后做入仓处理。而后又将需急用新鲜的菜,肉,鱼等易坏,易腐菜料办理出仓,这些物料统一在“原材料”科目中核算。水电费·在”营业费用“---水电费列支,餐饮厅用的桌椅计入“营业费用--低易品摊销”;办公室用的桌椅板凳计入“管理费用--低易品摊销”。在结转餐饮成本时,需对领用的菜,肉等食品原料做个盘点,清查,以便准确计算“营业成本” 如领用食品紶料作
:借:营业成本--猪肉5斤 60元
--大米10斤 50
---油盐 105
贷:原材料---猪肉5斤 60
-大米10斤 50
--油盐 105 ( 对盘余的食品原料,要做期末假退库处理{冲减食品原料成本 0
七:营改增餐饮会计分录
一、会计科目设置
(一)一般纳税人会计科目一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细
科目;辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目;原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款,应在“应
交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。在“应交增值税”明细账中,借方应设置“进项税额”、“已交税金”、“出口抵减内销应纳税额”、“减免税
款”、“转出未交增值税”等专栏,贷方应设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务和应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务和应税服务支付的进项税额,用蓝字登记。
“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额,包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。
“已交税金”专栏,记录企业已缴纳的增值税额,企业已缴纳的增值税额用蓝字登记。
“出口抵减内销应纳税额”专栏,记录企业按免抵退税规定计算的向境外单位提供适用增值税零税率应税服务的当期应免抵税额。
“转出未交增值税”专栏,记录企业月末转出应交未交的增值税。企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。
“销项税额”专栏,记录企业提供应税服务应收取的增值税额。企业提供应税服务应收取的销项税额,用蓝字登记;发生服务终止或按规定可以实行差额征税、按照税法规定允许扣减的增值税额应冲减销项税额,用红字或负数登记。
“出口退税”专栏,记录企业向境外提供适用增值税零税率的应税服务,按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额;出口业务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款,用红字或负数登记。
“进项税额转出”专栏,记录由于各类原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。
“转出多交增值税”专栏,记录企业月末转出多交的增值税。企业转出当月发生的多交的增值税额用蓝字登记。
“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月末转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算。
“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额。
“增值税留抵税额”明细科目,核算一般纳税人试点当月按照规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的月初增值税留抵税额。
(二)小规模纳税人会计科目小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要再设置上述专栏。
二、会计处理方法
(一)一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务:取得专用发票、购进农产品一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务,取得的增值税扣税凭证,
按税法规定符合抵扣条件可在本期申报抵扣的进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应计入相关项目成本的金额,借记“材料采购”、
“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目,按照应付或实际支付的
金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货或接受服务中止,作相反的会计分录。
1.取得专用发票一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务,取得增值税专用发票(不含小规模纳税人代开的货运增值税专用发票),按发票注明增值税税......余下全文>>
八:餐饮业会计怎样做账?成本是什么方面的费用?
根据原始凭证(报销单、收据、银行支出凭绩等等)做账就行了
成本包括进的原材料(蔬菜、肉类、海鲜等)、还有从库房领用的调料等、只要跟菜品有关的都进成本
而费用就是房租、人员工资、水电气费、办公用品等等
还有很多明细的东西
我就是餐饮业的会计,有不明白的可以给我留言
九:餐饮营业收入如何做会计分录
工作餐和公司宴请一样应当做成费用,免零头的做个备查就好了。
现金券的做法比较多:一是发放现金券时,按代金券金额全额暂确认为递延收益,视客户使用代金券的金额再转为收入;二是发放代金券时不做会计处理,顾客再次购物使用代金券时,可把代金券金额注明为折扣,按扣除后的金额发票确认收入。第二种方法使用较普遍。
十:餐饮会计怎么做账
1.公司筹建期间所发生的费用,房租,工资等,如果是执行小企业会计制度的应全部记入“长期待摊费用”科目。如果执行新会计准则制度的,全部记入管理费用科目。,
2.前期的费用的有很多只有收据应该去找些发票;不过如果你单位是交纳定额税款,问题也不大;
如果是查帐征收,就一定要有发票,否则:发生的原材料费用不能税前扣除;
3.营业期间:发生的水电费·在”营业费用“---水电费列支,
员工工资:营业费用“-工资科目列支,
4.餐饮业对采购的菜品、大米、油盐、烟酒,先填写入库单,由稽核人员核查其数量后做入仓处理。而后又将需急用新鲜的菜,肉,鱼等易坏,易腐菜料办理出仓,这些物料统一在“原材料”科目中核算。
餐饮厅用的桌椅计入“营业费用--低易品摊销”;
办公室用的桌椅板凳计入“管理费用--低易品摊销”。
5.在结转餐饮成本时,需对领用的菜,肉等食品原料做个盘点,清查,以便准确计算“营业成本”
如领用食品原料作:
借:营业成本--猪肉5斤 60元
--大米10斤 50
---油盐 105
贷:原材料---猪肉5斤 60
-大米10斤 50
--油盐 105 对盘余的食品原料,要做期末假退库处理{冲减食品原料成本)