一：企业所得税法规定，哪些费用不得扣除
新所得税法税前不可扣除的规定：
1、福利费：超过工资总额14%提取的范围的，不可以税前扣除。
2、职工教育经费：超过工资总额2.5%提取的范围，不可以税前扣除。
3、工会经费：超过工资总额2%提取的范围，不可以税前扣除。
4、业务招待费：超过企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出标准的，不可以税前扣除（按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰）。
5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不可以税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
6、企业发生的不合理的工资薪金支出，不可以税前扣除。
7、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，超过国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，不可以税前扣除。
8、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不可以税前扣除。
9、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，不可以税前扣除。
10、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不可以税前扣除。
11、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不可以税前扣除。
12、企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不可以税前扣除。
13、企业所得税法所称赞助支出，企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，不可以税前扣除。
二：税法上不可扣除的费用是指不用纳税的费用吗
不可扣除的费用是指在计算应纳税所得额时，不能作为收入的抵减项的费用。
三：计算所得税时不允许全额抵扣的费用有哪些
您好,会计学堂为您解答
最新企业所得税费用扣除一览表
费用类别扣除标准/限额比例说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项）
职工工资据实任职或受雇，合理
加计100%扣除支付残疾人员的工资
职工福利费14%工资薪金总额
职工教育经费2.50%工资薪金总额
8%经认定的技术先进型服务企业
全额扣除软件生产企业的职工培训费用
职工工会经费2%工资薪金总额
业务招待费MIN（60%，5‰）发生额的60%，销售或营业收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数
广告费和业务宣传费15%当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转
30%当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业
不得扣除烟草企业的烟草广告费
捐赠支出12%年度利润（会计利润）总额；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计利润≤0不能算限额
利息支出（向企业借款）据实（非关联企业向金融企业借款）非金融向金融借款
同期同类范围内可扣（非关联企业间借款）非金融向非金融，不超过同期同类计算数额，并提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”
权益性投资5倍或2倍内可扣（关联企业借款）金融企业债权性投资不超过权益性投资的5倍内，其他业2倍内
据实扣（关联企业付给境内关联方的利息）提供资料证明交易符合独立交易原则或企业实际税负不高于境内关联方
利息支出（向自然人借款）同期同类范围内可扣（无关联关系）同期同类可扣并签订借款合同
权益性投资5倍或2倍内可扣（有关联关系自然人）
据实扣（有关联关系自然人）能证明关联交易符合独立交易原则
利息支出（规定期限内未缴足应缴资本额的）部分不得扣除不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额
非银行企业内营业机构间支付利息不得扣除
住房公积金据实规定范围内
罚款、罚金和被没收财物损失不得扣除
税收滞纳金不得扣除
赞助支出不得扣除
各类基本社会保障性缴款据实规定范围内
补充养老保险5%工资总额
补充医疗保险5%工资总额
与取得收入无关支出不得扣除
不征税收入用于支出所形成费用不得扣除
环境保护专项资金据实按规提取，改变用途的不得扣除
财产保险据实
特殊工种职工的人身安全险可以扣除
其他商业保险不得扣除国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的除外
租入固定资产的租赁费按租赁期均匀扣除经营租赁租入
分期扣除融资租入构成融资租入固定资产价值的部分可提折旧
劳动保护支出据实合理
企业间支付的管理费（如上缴总机构管理费）不得扣除
企业内营业机构间支付的租金不得扣除
企业内营业机构间支付的特许权使用费不得扣除
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得扣除
未经核定准备金不得扣除
固定资产折旧规定范围内可扣不超过最低折旧年限
生产性生物资产折旧规定范围内可扣林木类10年，畜类3年
无形资产摊销不低于10年分摊一般无形资产
法律或合同约定年限分摊投资或受让的无形资产
不可扣除自创商誉
不可扣除与经营活动无关的无形资产
长期待摊费用限额内可扣1、已足额提取折旧的房屋建筑物改建支出，按预计尚可使用年限分摊
2、租入房屋建筑物的改建支出，按合同约定的剩余租赁期分摊
3、固定资产大修理支出，按固定资产尚可使用年限分摊
4、其他长期待摊费用，摊销年限......余下全文>>
四：我想请问一下在一般纳税人公司,哪些费用是可以抵扣的哪些不能抵扣?
只要是用于企业生产经营用的费用，如果取得的是专票，经认证后都是可以抵扣进项税的。
五：抵扣什么意思， 不能想抵扣什么意思 进项税的问题
抵扣的意思就是增值税不用交那么多，增值税=（销项税-进项税）这个进项税就是用来抵消销项税的。让增值税减少，不要交那么多税费。
前提是想抵扣的纳税人必须是一般纳税人；取得的票，必须是增值税专用票。这样子，都有可以进行进项抵扣销项税的资格。
不想抵扣，意思就是当本月收到的进项发|票太多超过销项税时候，公司的财务和会计们就将部分超额的进项税发|票，保留在次月或者以后使用。这样子不浪费进项税票据。
进项税发|票认证是180天。当取丁的进项税发|票时候，必须在开票日期起180天内到税局认证，才能确认发|票是否具有进项抵扣功能。
希望能帮到朋友您
六：一般纳税人哪些进项发票不可抵扣
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
七：不得抵扣的进项税额有哪些
02020202答:根据规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:1.用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务;2.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务;3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务;4.接受的旅客运输服务;5.自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。 7.问:“营改增”试点地区的一般纳税人,可以选择简易办法征收吗?（编辑：曾丽）
八：不能税前扣除的费用，但是有实际发生，应不应该入账
可以入账。只要是真实发生的业务，都可以入账。但是，没有发票的费用，再计算企业所得税的时候，不能税前扣除。
就是说，没有发票的费用入账，要多交25%的企业所得税。
建议还是找税务局代开发票入账吧。或者自己弄发票来入账。
相关资料：
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）第六条规定，2012年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。如在2012年度汇算清缴期内(2013年5月31日前）仍未取得有效凭证，该项费用不允许税前扣除。
六、关于企业提供有效凭证时间问题 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
九：增值税专用不能抵扣的项目内容是什么
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
十：可以抵扣的进项税为什么不能进成本
当然是抵扣可以直接少付17万更合算啊
进成本，，就是相应增加了17万的成本，，最多就是少交17万*25%的企业所得税
你还想要不认证不抵扣吗
关于补充
你的成本：100+10=110
你的进项税：17
你的费用：28
你的销项税：17.73
你应缴税=（17.73-17）*1.13=0.73*1.13=0.82
你的收入：150
你的毛利=150-110-28-0.82=11.18
可能的净利=11.18*（1-25%）=8.385元
但如果是算作成本 不抵扣
你应缴税费=17.73*1.13=20.03
那么你的毛利=150-127-28-（20.03-17.73）=-7.3，，你说 你能不亏损吗？
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