一：如何填报小型微利企业所得税年度纳税申报表
一、据实预缴1 营业收入2 营业成本3 利润总额4 减：不征税收入5 减：免税收入6 减：免税项目所得(农林牧渔业项目所得)7 减：弥补以前年度亏损8 应纳税所得额(4行-5行-6行-7行-8行)9 税率（25%）10 应纳所得税额（9行×10行）11 减免所得税额12 其中：高新技术企业13 软件企业14 小型微利企业15-1 过渡期企业15-2 实际已缴所得税额16 应补（退）的所得税额（11行-12行-16行）17 二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴18 上一纳税年度应纳税所得额19 本月（季）应纳税所得额（19行÷12或19行÷4）20 税率（25%）21 本月（季）应纳所得税额（20行×21行）22 三、按照税务机关确定的其他方法预缴23 本月（季）确定预缴的所得税额24 总分机构纳税人25 26 总机构应分摊的所得税额（17行或22行或24行×25%） 中央财政集中分配的所得税额(17行或22行或24行×25%)27 总机构 分支机构分摊的所得税额(17行或22行或24行×50%）28 分配比例29 分支机构 分配的所得税额（28行×29行）30 小型微利企业15-1 不是可以填的啊！ 这样可以么？
二：小规模纳税人增值税报表上的小微企业免税销售额怎么填？
你们公司本来商品销售是免税的吗？
是的。不含税的。就填这个。
三：小规模纳税人增值税报表上的小微企业免税销售额怎么填
完全正确，恭喜你！
四：小型微利企业所得税申报表怎么填
一、据实预缴1
营业收入2
营业成本3
利润总额4
减：不征税收入5
减：免税收入6
减：免税项目所得(农林牧渔业项目所得)7
减：弥补以前年度亏损8
应纳税所得额(4行-5行-6行-7行-8行)9
税率（25%）10
应纳所得税额（9行×10行）11
减免所得税额12
其中：高新技术企业13
软件企业14
小型微利企业15-1
过渡期企业15-2
实际已缴所得税额16
应补（退）的所得税额（11行-12行-16行）17
二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴18
上一纳税年度应纳税所得额19
本月（季）应纳税所得额（19行÷12或19行÷4）20
税率（25%）21
本月（季）应纳所得税额（20行×21行）22
三、按照税务机关确定的其他方法预缴23
本月（季）确定预缴的所得税额24
总分机构纳税人25
26
总机构应分摊的所得税额（17行或22行或24行×25%）
中央财政集中分配的所得税额(17行或22行或24行×25%)27 总机构
分支机构分摊的所得税额(17行或22行或24行×50%）28
分配比例29
分支机构
分配的所得税额（28行×29行）30
小型微利企业15-1 不是可以填的啊！
这样可以么？
五：企业去年属于小型微利企业，但今年不是了，我在企业所得税申报时应该
在企业所得税纳税申报表的首页，有一个小型微利企业信息的填写，填写好数据后会自动判别的。
六：小型微利企业按多少税率交所得税
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
应纳税所得额不超过30万的再减半
小型微利企业所得税优惠属于备案类税收优惠事项。手续简化后，纳税人在预缴申报时可对照规定自行判定是否符合条件，自主进行纳税申报。但在进行企业所得税年度汇算清缴时，应同时将相关资料报主管税务机关备案。
为扶持小型微利企业发展，发挥小型微利企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，《企业所得税法》)第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
为了进一步支持小型微利企业发展，《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)对小型微利企业的优惠政策作出进一步规定：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
七：1.某小型微利企业2015年应纳税所得额为6万元，其2015年度应缴企业所得税为？
为支持小型微利企业发展，贯彻落实国务院第102次常务会议决定，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《财政部
国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）等规定，现就进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策范围有关实施问题公告如下：
一、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可以享受财税〔2015〕99号文件规定的小型微利企业所得税优惠政策（以下简称减半征税政策）。
二、符合规定条件的小型微利企业自行申报享受减半征税政策。汇算清缴时，小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。
三、企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：
（一）查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，分别按照以下情况处理:
1.按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元（含，下同）的，可以享受减半征税政策；
2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策。
（二）定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。
（三）定额征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。
（四）上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。
（五）本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。
四、企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件的，应当按照规定补缴税款。
五、小型微利企业2015年第4季度预缴和2015年度汇算清缴的新老政策衔接问题，按以下规定处理：
（一）下列两种情形，全额适用减半征税政策：
1.全年累计利润或应纳税所得额不超过20万元（含）的小型微利企业；
2.2015年10月1日（含，下同）之后成立，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业。
（二）2015年10月1日之前成立，全年累计利润或应纳税所得额大于20万元但不超过30万元的小型微利企业，分段计算2015年10月1日之前和10月1日之后的利润或应纳税所得额，并按照以下规定处理：
1.10月1日之前的利润或应纳税所得额适用企业所得税法第二十八条规定的减按20%的税率征收企业所得税的优惠政策（简称减低税率政策）；10月1日之后的利润或应纳税所得额适用减半征税政策。
2.根据财税〔2015〕99号文件规定，小型微利企业2015年10月1日至2015年12月31日期间的利润或应纳税所得额，按照2015年10月1日之后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算确定。计算公式如下：
10月1日至12月31日利润额或应纳税所得额=全年累计实际利润或应纳税所得额×（2015年10月1日之后经营月份数÷2015年度经营月份数）
3.2015年度新成立企业的起始经营月份，按照税务登记日期所在月份计算。
六、本公告自2015年10月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局
2015年9月10日...余下全文>>
八：小微企业免税销售额 如何申报增值税
税务局规定10月份以后，月收入30000元以内的企业免征增值税，你在17行上填上免的税额450就能通过了。
九：小微企业如何填写增值税申报表？
符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，应填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”。个体工商户和其他个人不填写本栏次。符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，应填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第18栏“小微企业免税额”。
十：有利润的小型微利企业所得税季报报表如何填
小型微利企业所得税报表填写要点：
营业收入：全年的营业收入额营业成本：全年的主营成本额本季度利润（亏损）额：全年的亏损额和利润表的利润总额一致就行了。
附注：
《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
按照国家税务总局2015年第17号公告规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征顶企业所得税优惠政策的小型微利企业范围，由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元），并按20%的税率缴纳企业所得税。
根据上述规定，今年小微企业享受优惠幅度提高了20%。
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