审计委员会的监督职责

一：审计委员会与监事会的监督职能。

审计委员会：董事会下设的专业委员会，在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制的有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介结构就内部控制审计和其他相关事项进行沟通协调。

监事会：对董事会建立与实施内部控制进行监督，监事会的监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更强的再监督。

总之，审计委员会是对经理层面执行内部控制的监督，而监事会是对董事会的监督。

二：4.审计委员会的职责包括（ 　）。

审计委员会的职责：

（1）提议聘请或更换外部审计机构；

（2）监督公司的内部审计制度及其实施；

（3）审核公司的财务信息及其披露；

（4）审查公司的内控制度；

（5）负责内部审计与外部审计之间的沟通；

（6）负责调查、处理系统内部各种涉及经济问题的检举信件。

三：企业的监事会、审计委员会和内部审计机构之间是什么关系？各自的职能是什么？

内审是企业管理组织组成部分，归浮业总经理领导和管理，监事会是公司制法人治理结构组成部分，对董事会和经理工作情况有参加和检查的权利，对股东负责；审计委员会是在监事会领导下的专司审计的部门，按照监事会决定对企业进行审计活动。

四：审计委员会指的是什么?

审计委员会是指董事会里的一个主要由非执行董事组成的专业委员会。审计委员会是指由发行证券公司的董事会发起并由董事会成员组成的委员会（或同等意义的团体），其目的是监督公司的会计、财务报告以及公司会计报表的审计。

1.公司内部审计机构统属董事会审计委员会，独立于管理当局，这种模式使得内部审计具有较强的独立性和权威性。审计委员会在职能上对内部审计进行监督，通过对内部审计的组织章程、预算与人事、工作计划、审计结果等进行复核，提高了内部审计部门的独立性，使其工作范围不受管理当局的限制，并确保其审计结果受到足够的重视，从而切实发挥内部审计职能。

2.审计委员会负责全部的外部审计事务，这样，注册会计师在审计过程中发现了重大问题可以直接与审计委员会沟通，有利于重大事项的及时解决和保证注册会计师的独立性。当注册会计师的审计意见与管理当局的意见不一致或发生冲突，其独立性受到威胁时，与审计委员会沟通并寻求保护，可以有效发挥注册会计师的独立鉴证作用。

3.审计委员会负责对内外部审计部门的沟通，整合内外部审计的审计资源，可以独立、公正、有效地评价公司内部控制的有效性及财务报告的可靠性并向董事会与股东大会报告。

五：1、企业的监事会、审计委员会和内部审计机构之间是什么关系？各自的职能是什么？

监事会 由全体监事组成的、对公司业务活动及会计事务等进行监督的机构. 监事会，是股份公司法定的必备监督机关，是在股东大会领导下，与董事会并列设置，对董事会和总经理行政管理系统行使监督的内部组织。1. 监事会主席或监事代表列席董事会议； 2. 监督董事、经理等管理人员有无违反法律、法规、公司章程及股东大会决议的行为； 3. 监督检查公司业务及财务状况，有权查阅帐簿及其他会议资料，并有权要求有关董事和经理报告公司的业务情况； 4. 核对董事会拟提交股东代表大会的工作报告，营业报告和利润分配方案等财务资料，发现疑问可以公司名义委托注册会计师帮助复审； 5. 建议召开临时股东大会； 6. 代表公司与董事交涉或对董事起诉审计委员会是董事会下属的一个专门委员会，一般由3 ～ 5名非执行董事组成。审计委员会主要在财务报告和内外部审计、内部控制三个方面履行其职责： 1．财务报告方面： ①复核年度已审计财务报告； ②先行检查中期财务报告，对上市公司的季报编制进行监督； ③复核其他财务报告和董事会报告； ④检查公司所有重要的会计政策，对重大的变动和疑问之处加以报告，并随同年度报告向外界披露他们对财务报告公允性的看法。 2．内外部审计方面： ①聘请或更换外部审计机构，讨论外部审计的范围、程序和计划，核查审计结果； ②领导内部审计，其具体工作有：任命及撒换内部审计负责人，核准内部审计章程，复核内部审计部门的组织形式，审查内部审计部门的工作计划及执行情况，复核内部审计人员的素质及训练情况，复核审计结果等。 3．内部控制方面：通过内部审计职能，监察关键的财务风险及经营风险领域，审查内部控制制度的公允性与有效性，对重大关联交易进行审计，监督外部审计和内部审计关于内部控制方面建议的执行，评价员工和管理当局欺诈的可能性，评价公司的行为守则遵守情况等。内部审计机构传统上,激业内部审计职能可以确定为监督、评价、控制和咨询四项。

六：审计委员会的组织结构

审计委员会应组建成一个董事委员会，该委员会应有明确划分责权的书面权限界定。正式成立该审计委员会可以保证其与其应负责的董事会之间有一个明确的关系。特别是，应清楚地界定代表董事会执行业务的权利和委员会责任的范围。职责范围应由董事会正式认可。 审计委员会职权范围的范例来自于坎特伯雷委员会在1992年发表的“公司治理财务状况方面的委员会报告”。设立（构成）1. 董事会特此决定成立董事会中的一个委员会，即审计委员会。2.审计委员会成员应由董事会从公司的非执行董事中任命，而且至少应由3人组成。法定人数为2人。3. 审计委员会主席应由董事会任命。4. 财务董事、内部审计的负责人，以及外部审计的代表通常应出席会议。其他董事会成员也应有出席的权利。无论如何，委员会与外部审计人员应在执行董事不在场的情况下至少每年会谈一次。5. 公司秘书应出任委员会秘书。6. 会议每年应召开至少2次。如果外部审计人员认为必要，也可以要求召开会议。7. 董事会授权审计委员会调查其职权范围内的所有活动。审计委员会有权向任何雇员收集任何它需要的信息，所有的雇员都被要求配合审计委员会提出的所有要求。8. 董事会授权委员会可获取外部的法律专家或其他独立专家的建议，如果认为有必要，还应保证外部出席人具备相关的经验和专长。9. 审计委员会的责任应包括：(a)考虑外部审计人员的任命、审计费，以及任何与辞退和解聘有关的问题。(b)在审计开始前与外部审计人员一起讨论审计的性质和范围，当有一家以上的审计公司包括在内时，确保他们之间的相互协调。(c)在财务报表报送给董事会之前，复核中报和年报，特别关注以下内容：(i)会计政策和实务的任何变化；(ii)主要的主观判断部分；(iii)由于审计而产生的重大调整；(iv)持续经营假设；(v)对会计准则的遵循情况；以及(vi)对证券交易规定和法律规定的遵守。(d)讨论在期中和期末审计中发现的问题和疑惑，以及任何审计人员可能希望讨论的问题；（管理人员应不在场）(e)复核外部审计人员的管理建议书以及公司管理人员作出的反应；(f)在董事会签字前复核公司的内部控制系统报告（该报告是包括在年报中的）(g)（当存在内部审计功能时）复核内部审计方案，保证内部和外部审计人员间的协调，保证内部审计功能资源配置充分并且在公司中有恰当的地位；(h)考虑在内部检查中的主要发现和管理人员的反应，以及考虑其他由董事会定义的专题。10.秘书应在所有董事会成员中传阅审计委员会会议纪要。 审计委员会制度是有效的公司治理结构中的一项重要的制度安排，是在有关职业组织、立法机构和企业自身要求的共同推动下发展起来的。审计委员会作为董事会中的一支独立的财务力量，它强化了注册会计师审计的独立性，加强了公司财务报告信息的真实性和可靠性。从1967年美国注册会计师协会首次正式提出在所有上市公司建立由非执行董事组成的审计委员会的建议以来，各职业组织和专业机构一直都在进行各个方面的研究。而审计委员会的职责是其中极其重要的一个方面。1979年美国注册会计师协会的一个专门讨论审计委员会制度的特殊委员会为了鼓励上市公司组建审计委员会，提供了一个关于审计委员会职责的建议。认为审计委员会主要职责是监督和检查公司财务报告的真实性和公允性，并与外部审计师进行协调。这份报告重点强调审计委员会协调外部和内部审计与监督内部控制的职责,其核心内容是建议审计委员会具有监督内部控制，检查财务报告，评估和指导与公司有关的审计工作三个职能，它为当时美国上市公司设立审计委员会提供可操作性的指南。在这之后，陆续又由其他组织提出了有关审计委员会职责的报告。......余下全文>>

七：什么是审计委员会?具体有什么运作规则?

一）审计委员会的组建形式

审计委员会是董事会下属的一个专门委员会，一般由3 ～ 5名非执行董事组成。最初建立于1940年，美国证券交易委员会（SEC）建议由董事会设置一个专门委员会，负责代表股东聘用注册会计师，参与洽谈审计范围与合同，以强化注册会计师的独立性。70年代末期开始，在SEC及证券机构的强烈要求下，审计委员会开始在美国资本市场上普及。

审计委员会的独立性和权威性是保证其正常运行的关键，因此通常在组建审计委员会时要考虑的问题有：

①委员一般由外部非执行董事组成，其中独立董事占大多数，人数一般为3 ～ 7人不等，具体人数应与公司规模大小相适应；

②委员中至少有一名独立董事为会计专业人士，委员会成员应拥有商业、法律或财务方面的工作经验，既懂得公司财务，又具备经营管理和公司内部控制的知识，这样才能保证其监督和评价的专业性；

③委员会主任由独立董事担任，并获证监会认可；

④委员的任期不应太长，以防被经营者收买，一般为3年；

⑤委员会独立于经营管理层，有正式章程对委员会的权责、工作做明确规定；

⑥每年至少要召开两次委员会会议和一次与审计人员的单独会议；

⑦委员会对内部审计负责人的任免有复核权力，可以不需执行董事的同意而直接向内部审计主管人员质疑询问；

⑧对公司的不合规行为可直接向董事会或股东大会汇报，必要时直接向证监会报告。

（二）审计委员会的职责

审计委员会主要在财务报告和内外部审计、内部控制三个方面履行其职责：

1．财务报告方面：

①复核年度已审计财务报告；

②先行检查中期财务报告，对上市公司的季报编制进行监督；

③复核其他财务报告和董事会报告；

④检查公司所有重要的会计政策，对重大的变动和疑问之处加以报告，并随同年度报告向外界披露他们对财务报告公允性的看法。

2．内外部审计方面：

①聘请或更换外部审计机构，讨论外部审计的范围、程序和计划，核查审计结果；

②领导内部审计，其具体工作有：任命及撒换内部审计负责人，核准内部审计章程，复核内部审计部门的组织形式，审查内部审计部门的工作计划及执行情况，复核内部审计人员的素质及训练情况，复核审计结果等。

3．内部控制方面：通过内部审计职能，监察关键的财务风险及经营风险领域，审查内部控制制度的公允性与有效性，对重大关联交易进行审计，监督外部审计和内部审计关于内部控制方面建议的执行，评价员工和管理当局欺诈的可能性，评价公司的行为守则遵守情况等。

（三）审计委员会的作用

1．公司内部审计机构统属董事会审计委员会，独立于管理当局，这种模式使得内部审计具有较强的独立性和权威性。审计委员会在职能上对内部审计进行监督，通过对内部审计的组织章程、预算与人事、工作计划、审计结果等进行复核，提高了内部审计部门的独立性，使其工作范围不受管理当局的限制，并确保其审计结果受到足够的重视，从而切实发挥内部审计职能。

2．审计委员会负责全部的外部审计事务，这样，注册会计师在审计过程中发现了重大问题可以直接与审计委员会沟通，有利于重大事项的及时解决和保证注册会计师的独立性。当注册会计师的审计意见与管理当局的意见不一致或发生冲突，其独立性受到威胁时，与审计委员会沟通并寻求保护，可以有效发挥注册会计师的独立鉴证作用。

3．审计委员会负责对内外部审计部门的沟通，整合内外部审计的审计资源，可以独立、公正、有效地评价公司内部控制的有效性及财务报告的可靠性并向董事会与股东大会报告。

二、对于在我国推行审计委员会制度的若......余下全文>>

八：如何知道企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是否无效。

首先要对公司的内部控制的情况进行了解，确认内控的总体评估情况。

其次看审计委员会和内部审计机构在内部控制监督上的职责履行。

九：公司里的监事会与审计委员会有何区别?

审计委员会一般是是向总经理和董事会负责、报告的。监事会钉独立于董事会的。审计委员会有义务配合监事会的工作。