内部审计案例分析题

一：内部审计的几个案例分析 20分

讨论讨论：2、我认为可以，以印务公司自定的标准时行审计对比更直接。然后再说明印务公司未按照总部制定的计划执行，并做一份总部计划与印务公司自定计划在哪些方面有冲突。3、向董事会提交审计报告没什么问题呀，只要董事会接受，那就是好事嘛。交流的内容可涉及集团所有事项。4、这要看各种存货的重要性水平如何了，重要性水平高的多抽些，不高的少抽些或不抽，是可以的。 这是个人意见。讨教了。

二：一道审计案例题，求每一问的详细分析过程 20分

针对资料一

2002年毛利=17.5%，2003年毛利=20%，2003年没有什么变化，营业收入的发生认定，营业成本的完整性认定存在重大错报风险。

其他业务利润2002年为1000,2003年为8000，增长700%，其发生认定存在重大错报风险。

管理费用（开始没看懂，财务费用应该是下一栏的）2002年为2000,2003年为-5000，减少350%，管理费用的完整性认定存在重大错报风险。

投资收益2002年为2000,2003年为5000，增长150%，而本年并未发生重大重组行为，其发生认定存在重大错报风险。

所得税（由于前面那些重大错报）2002年500,2003年6000，其发生认定存在重大错报风险。

综上，异常波动项目：主营业务收入、主营业务成本、其他业务利润、管理费用、投资收益、所得税

针对资料二

产品质量保证费用，2002年为0,2003年为500，本年营业收入增长25%，产品质量保证增长比率远高于此，其发生认定存在重大错报风险，应重点审计。

工资费用，2002年与2003年相同，而2003年营业收入较2002年增长25%，存在重大错报风险，应重点审计。

审计有其独特之处，就是综合题你很难拿满分，逻辑很严谨，很可能掉一些！

三：哪些中小企业内部审计存在问题 案例

中小企业年报审计问题案例分析目录：

一、企业帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证

二、企业会计报表不完善

三、企业净资产出现巨额赤字

四、企业应收账款坏账准备计提、坏账损失确认

五、应收、预收、应付款项是否可以相抵后列示

六、债转股的处理

七、企业之间相互拆借资金

八、资产评估调账的所得税问题

九、高速公路收费权的处理

十、成本法和权益法的划分

十一、对外捐赠资产所得税的处理

十二、企业高估费用

十三、企业藏匿收入

十四、企业不规范的会计处理

十五、企业不知道如何处理的经济活动

十六、资产损失的会计处理与纳税调整

中小企业年报审计问题案例分析内容提要：

[案例1]

注册会计师李浩审计华兴公司2003年度会计报表时，发现华兴公司的购进和销售业务的会计处理后附的原始凭证大部分是白条和自制的收付凭证。注册会计师向华兴公司提出完善会计凭证的建议，华兴公司的会计人员告诉注册会计师，他们也知道会计处理必须有合法有效的原始凭证支持，但由于他们交易的对方多为个体户，大多数交易都是现金交易且没有相关凭证。他们没有办法索要到合法有效的凭证，只能用白条和自制的收付凭证来支持账务处理。但他们保证这些经济活动都已经真实发生。注册会计师对此追查下去，通过检查相关的出入库单、销售（购进）合同、货运凭证以及向交易对方函证，对这些交易的会计处理予以确认。

当项目经理编制审计报告时，他害怕出具无保留意见的审计报告会有风险，于是，把华兴公司会计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证的事项放在了意见段后面的强调事项段中。

[讨论与分析]

1.对于被审计单位会计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证，注册会计师应当如何处理？

首先，被审计单位计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证，属于被审计单位缺乏会计规范，该风险应当由被审计单位承担。注册会计师应当明确提请被审计单位予以纠正，并把被审计单位缺乏会计规范及其纠正建议记录在审计工作底稿中。

其次，针对被审计单位计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证这一高风险领域，注册会计师应当设计追加审计程序进行测试，以获取更多的佐证政局才能确认。如果注册会计师实施追加审计程序获取的证据能够证明交易是真实的，注册会计师应当建议被审计单位把其帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证的事实、原因以及修正的措施批露的会计报表附注中，同时提请被审计单位注意纳税调整问题，在被审计单位接受注册会计师的披露建议后，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告；

如果注册会计师实施追加审计程序获取的证据证明交易不真实，注册会计师应当建议被审计单位作相应调整，在把审计单位拒绝调整时，注册会计师考虑发表保留或否定意见的审计报告；如果注册会计师审计的追加审计程序无法实施下去，无法获取相关证据证实或排除该风险，注册会计师只能视同审计范围受到限制，出具保留或无法表示意见的审计报告。

2.该案例中注册会计师的处理是否适当？

该案例中，针对被审计单位计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证这一高风险领域，注册会计师没有听信被审计单位的保证，而是实施追加审计程序以获取证据支持审计结论，这种处理比较谨慎。但当注册会计师获取相关证据证实交易是真实时，却把被审计单位应当披露的会计责任（会计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证）披露在审计报告中，这不仅扩大了注册会计师的风险责任，也混淆了会计责任和审计责任，使得报告使用者不知道如何利用审计报告。...余下全文>>

四：关于审计的案例分析题，求大神告知！具体步骤

C公司2011年成本与全市水平比较差距过大，与ABD公司比较负值过大。收入2010年差 -50,000,000.00 、2011年 -70,000,000.00 成本2010年差 -41,000,000.00 、2011年为 780,000,000.00 。成本2010年由-4100万到2011年+7800万，不正常。

五：审计案例分析，综合案例分析题

答：（1）、针对情况一，注册会计师应出具保留意见或无法保留意见类型的审计报告，原因为未曾观察存货盘点且无其他替代程序，注册会计师应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或无法保留意见类型的审计报告。

（2）、针对情况二，注册会计师应出具无法保留意见类型的审计报告，原因为审计范围受到严重限制，不能获取必要审计证据，因此，注册会计师只能签发无法保留意见类型的审计报告。

（3）、针对情况三，注册会计师应出具无保留意见类型的审计报告，并加解释的说明段，原因为被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关财会法规的规定，也不存在应调整而未予调整的重要事项，因此，注册会计师可以签发无保留意见类型的审计报告，并做必要解释。

（4）、针对情况四，注册会计师应出具保留意见类型的审计报告，原因为个别重要事项的处理不符合偿会法规的规定，而被审计单位又拒绝进行调整，因此，注册会计师应当签发保留意见的审计报告。

六：跪求以下内审员案例分析及答案？在线等，急用

1,首先我们先分析，事件可能发生的几种可能，第一，你需要咨询最权威医药领域的资料。红枣改药用，是否可行，就算可行，也是因为生霉了才该药用，总不至于故意放哪里生霉。无法挽回了，但得杜绝以后再次发生的可能。管理员轻描淡写，没关系，因为不是他家的所以没关系，建议更换。

2.规定在打破前，不会是因为谁出差了就不开会，需要个方面了解一下事实，如果确实出差了，那么说明公司的规定，简单被打破了，主持会议的人员，或者是工程师应该提前做出安排，延迟会议，换人主持会议等等安排。还有一种可能。无论出差是否属实，质量上可能出现问题，然而相关负责人怕承担责任蒙混过关，则管理上存在漏洞，建议如再出现此类情况，没有记录，则按最严重的可能处理，2-3月份相关负责人，后期严格审查，做好换人准备。

4，先回应群众，十分感觉您的来信，相关负责人已在审核中，如情况属实，则做出相关处理。之后客观的检查这种汽车是否排气是否超标，若不超标，需要查看其他方面超标，噪音等等。如超标是怎么投放市场的，则提交相关部门处理 。若没有问题则找到发信人，和汽车制造商，了解事实之后提交别的部门，或协调，或处理。

5，待考察完全部车间，扔没发现检测的证据，则询问，车间负责人对此怎么解释，之后得做专业的检测。《写了多久？搞不清了，最后你在想想吧，写不下去了，》最后在总结一点。无论执法人员，还是审核人员。都是为人民服务的，再严格遵守质量的情况下也不能太强硬，让人不适。以上是全部手写的。。。。满意不满意咯。

看得到3吗？我写了，如果没有我从写。 写了好久。如果不满意告诉我哪里不对，呵呵 Q263767453

七：审计题目案例分析题

1、存在两种情况，如果周灵不知道三元公司是事务所客户，则不违反职业道德；若知道三元公司是自己事务所客户，就应严格遵守回避利益相关的嫌疑，不购买三元公司股票。若购买后得知有业务往来，应上报事务所后尽快清掉这只股票。

2、自己记账自己审计，违反了职业道德。依据道德原则，只能从事其中一项业务而推掉另一业务。

3、接受电脑就违反了职业道德，严格遵守的话应该推辞不哗。

4、违反了职业道德。周灵应该通过事务所的安排，担任鹏飞公司年度报表审计。

八：关于审计的案例分析题，求大神告知！具体步骤

C公司2011年成本与全市水平比较差距过大，与ABD公司比较负值过大。收入2010年差 -50,000,000.00 、2011年 -70,000,000.00 成本2010年差 -41,000,000.00 、2011年为 780,000,000.00 。成本2010年由-4100万到2011年+7800万，不正常。

九：中小企业内部审计的有关案例

众所周知，人是企业最活跃的生产要素，有没有一个好的激励机制是决定企业能否发展的重要因素，而有没有一个好的内部监控体系却是决定企业能否长期稳定发展的基石。随着企业改革的逐渐深化，企业内部审计的地位就显得越来越重要，内部审计的有效运作必将成为国家进行宏观调控和企业实行科学管理的重要基础之一。在现代企业制度下，企业越重视内审，内审发挥的作用也会越大。一、企业内部审计的作用 1、制约作用 内部审计人员根据我国的法律法规，以及企业的有关规定，对企业的财政、财务收支和各项经济活动的真实性、合法性及其产生的效益进行监督检查，促使企业的经济活动在合法、效益的轨道上运行，对各种违法、违规现象可以起到一定的制约作用，从而维护国家和企业的利益。 2、防护作用 内部审计人员通过对企业的经济活动及财务收支情况进行事前、事中和事后审计，对企业的内部控制制度的健全性和有效性进行审计，来保护合法、抑制非法，加强防护措施，防止企业的合法权益受到侵害。 3、鉴证作用 当前，相当多的企业都具有较强的经济自主权，甚至企业的下属机构都具有一定范围内相对较强的经济自主权。因此，内部审计需要在一定期间对企业及其下属机构和单位在经济效益、内部合规、财务收支的合理性等方面作出公正的评价和鉴证，特别是干部经济责任离任审计必须依靠具有相对独立性的内部审计机构来进行公平、客观地评价。 4、参谋作用 我们知道，企业决策者进行经营决策的正确与否，直接关系到企业的经营成败。在决策的执行过程中，要随时进行监督，以判断决策的执行情况并在执行过程中进行修正，以确保决策和管理的有效性，使企业的经济管理活动朝着良性发展的方向发展。 综上所述，我们可以比较清楚地看到内部审计在企业中的不可替代的作用。“内审可有可无论”所说的一些单位内部审计工作作用不大，实际上不是内部审计没有用，而恰恰是内部审计工作受到限制，内审的作用没有真正地发挥出来。在内部审计过程中，我们要始终如一地贯彻“一帮二审三促进”的基本原则，而不是把找问题、查错弊放在首要地位。积极发挥内部审计的管理和促进作用，对被审单位进行公平、合理、客观的评价和监督，最重要的是针对审计过程中发现的问题，帮助被审单位制定更为合理有效的内部控制制度，加强内部控制；对经营单位提出更有效的经营方针和模式。 二、企业内部审计的职能 从内部审计的所开展的工作来看，不同行业、不同企业的内部审计工作各有侧重、各有其特色和针对性，即便是同一行业、同一单位在不同时期的内审工作其目的、内容、方法、手段也都不尽相同。内审活动的广泛性和多样性决定了内审所起的作用也是多方面的。目前，内部审计具有监督和服务两大职能，这已得到社会上的广泛认同。 1、监督职能：内部审计的监督职能，不仅仅指对国家政策、法规、制度的遵循情况进行审计，还包括对本企业内部制订的政策、规章、制度、计划的执行情况和执行效果的监督、检查、反馈、跟踪等等。 2、服务职能：内部审计的服务功能又可具体表现为以下多个方面： （1）参谋与助手的功能：内部审计通过调查、了解、评价、分析、判断为企业决策层出谋划策，加强企业管理，提高效益； （2）建设的功能：例如，内部审计部门通过参与某些项目、工程的有关规章制度、计划方案的制订，提供相关的审计建议； （3）保护的功能：内部审计通过查错纠弊，为本企业的平稳发展保驾护航。 （4）调解协调的功能：由于内部审计工作综合性强、涉及面广、因此在多个职能部门之间开展工作时，经常起到沟通协调的作用； （5）其它服务功能：例如，内部审计部门对外开展的咨询服务等等。 三、企业内部审计的地位 从内部审计的本身来看，内部......余下全文>>