一：分公司要所得税年度汇算清缴吗
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）第十三条的规定，实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照上述规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。
二：分公司如何办理企业所得税汇算清缴
分公司不应该单独申报缴纳企业所得税。国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）：
第二条 居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。
第三条 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法： （一）统一计算，是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。 （二）分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。 （三）就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。 （四）汇总清算，是指在年度终了后，总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。 （五）财政调库，是指财政部定期将缴入中央国库的汇总纳税企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整至地方国库。
第四条 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。 二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。
第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税： （一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。 （二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。 （三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。 （四）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。 （五）汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
三：如何进行非独立核算分公司的年度企业所得税汇算清缴
非独立核算的分公司不需进行所得税汇算清缴，但你应该提供总公司汇算清缴后的报表及税单复印件。
四：总公司与分公司所得税问题
肿么可能……敢这么抵扣的都进号子了。
总公司不管是不是高新，是否享受其他优惠，如果设立分公司，并且明确是分支机构而不是独立法人的子公司（法律上独立经济上不独立）的话，有一个汇总，但是也只是在缴纳地点方式上也就是税收征管上面有区别吧。
说到独立核算门市部这种的话确实算一种税收筹划的方式，但是分离出来的这个营业部肯定是本身享受当地具体某种优惠政策的，所以才分离业务享受这个优惠，没说分了还合并一块儿享受优惠的，国家税务总局哪有那么傻，叫人一个分支机构得道整个公司升天的。
五：独立核算的分公司需要汇算清缴吗？
需要做，但是是由总公司汇总后算出，分配给分公司再行申报的。
六：独立核算的分公司，企业所得税在总公司汇总缴纳
朋友，从你说的情况憨，你不需要在当地预交所得税，全部由总公司统一汇总交，你不要计提所得税。
你是对的，希望你能采纳。并对你有帮助
七：我想请教专业办税老师们，非独立核算的分公司，总公司在外省，需要申报企业所得税汇算清缴吗 50分
根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）的规定：
第三条 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法：
（一）统一计算，是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。
（二）分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。
（三）就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。
（四）汇总清算，是指在年度终了后，总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。
从上述规定可以看出，汇算清缴的主体仍然是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整，自行计算应纳税所得额和应纳税额，只是根据总机构填报的分配表中应缴应退的税款，就地申报补退税。
八：分公司企业所得税由总公司汇总清缴的证明该怎么写?
你得去总公司所得税坐在主管税务机关开具汇算清缴证明，有多少个分公司就得列出清单，让税务局一次性开出。收到后自己留原本待日后有税务局稽查做为总公司汇算搐缴的原始证明，复印后盖总公司公章，送至分公司所在的所得税主管税务机关。从08年开始，分支机构及分公司在一个城市好像就不用开汇算清缴证明单了。
九：跨地区经营汇总纳税，企业如何进行企业所得税汇算清缴？
一、跨地区经营汇总纳税企业总机构需要报送的资料为：
1、企业所得税年度申报表
2、企业年度财务报表
3、汇总纳税企业分支机构所得税分配表
4、各分支机构年度申报表
5、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明
二、跨地区经营汇总纳税企业分支机构需要报送的资料为：
1、企业所得税年度纳税申报表（2013年用预缴申报表）
2、经总机构所在地主管税禒机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表
3、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）
4、分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明
以上资料中，总机构的1、2项和分支结构的1、2、3项资料通过网上申报，其他资料需要报送纸质资料至办税服务厅窗口。
十：2016企业所得税汇算清缴需要注意哪些问题
对于多计提的折旧费我这么冲减对么？借：累计折旧 103546.56 贷：以前年度损益调整-管理费用103546.56
借：以前年度损益调整-所得税费用103546.56*20%=20709.31
贷：应交税费-应交企业所得税20709.31
后面把以前年度损益调整转本年利润的金额是多少？
借：以前年度损益调整-本年利润（103546.56-20709.31）=82837.25 贷：利润分配-未分配利润么？82837.25？？
【回复】分录处理是正确的。
还有要冲减去年计入公司的固定资产么？之前的分录是借：固定资产 贷：其他应付款（算借法人的钱买的商铺）？？
【回复】如果这不属于企业的固定资产，那么相应的还需要减少固定资产，分录为：
借：其他应付款
贷：固定资产
求高人指点，打电话问专管员感觉也说不清。另外冲减去年的折旧费10万多会影响今年的报表么？今年从1-3月累计的折旧费才8万多。这样不会为负数么？固定资产的原值要冲减么？如果冲减借：其他应付款 贷：固定资产么？
【回复】如果是非日后期间的，那么冲减去年的折旧费用会影响今年的报表，这是冲减以前年度的折旧，所以与本年1-3月份计提多少折旧没有关系。
如果该像固定资产不应该认定为企业的资产，那么就需要做冲减固定资产的分录，您上述的分录是正确的。
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