依法组织税收收入情况

一：如何处理好依法征管与组织税收收入的关系

墙上的镜子时

二：税收收入的组织原则是什么 10分

以下相关回答摘自：注会税法

1、目的：满足社会公共的需要

2、作用

00A、组织财政收入的法律保障00B、是国家宏观调控经济的法律手段

00C、维护经济秩序

00D、有效地保护纳税人的合法权益

00E、维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证

3、原则：

00A、从实际出发原则

00B、公平原则

00C、民主决策的原则

00D、原则性与灵活性相结合的原则

00E、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

三：税收征管如何促进组织收入

一、统一思想，提高认识，在抓好“非典”防治的同时，抓好组织收入工作

各级税务机关和全体税务干部要从贯彻“三个代表”重要思想、维护改革发展稳定大局的高度，充分认识做好“非典”防治和加强税收征管工作的重要意义；充分认识抓好组织收入、确保收入增长是税务机关的基本职责，完成和超额完成收入任务，是对抗击“非典”、发展经济的最大支持；充分认识一手抓好

“非典”

防治，一手抓好组织收入是近期税收工作的重中之重。各级税务机关在工作中，既要积极落实各项“非典”防治的措施，又要认真贯彻税收征管法及其实施细则，坚持依法治税，强化税收征管；加强收入分析，监控收入进度；针对薄弱环节，采取有效措施；维护税收秩序，打击违法犯罪；确保税收收入在经济发展的前提下持续、稳定、快速增长，完成和超额完成今年国家预算确定的各项税收收入任务，为“非典”防治、经济发展和社会稳定提供更多的财力保证。

二、密切监控收入进度，加强税收收入分析与预测工作

各级税务机关，特别是基层征管部门要详细掌握当地税源的基本状况与发展趋势，对重点行业（如石油、石化、电力、金融等）和新的收入增长点（如汽车、房地产、制药等）实施有效的跟踪监控，强化重点税源管理，监控工作要作细作实，作到心中有数。对收入波动较大的行业和地区，要发现薄弱环节，采取有针对性的征管措施，进行重点调查和指导。要切实加强税收收入分析工作，特别要加强税收收入和综合经济指标的相关分析，要具体分析每个税种与其相对应的经济指标的动态关系，分析宏观税负与弹性系数的变化情况，对于情况异常的，要及时上报总局（于每月10日前报计划统计司）。同时要密切监控税收收入的进度，研究影响税收收入进度的主要因素，当前要着重监控“非典”疫情对经济发展和税收收入的影响，并进行量化分析。各地还要严格按照《国家税务总局关于做好2003年税收收入预测工作的通知》（国税函〔2003〕297号）要求作好收入预测工作，并将收入预测情况及时上报总局。

三、抓住薄弱环节，采取有效措施，提高税收征管工作的质量和效率

（一）做好增值税专用发票纳税申报比对工作，切实加强增值税管理

各级国家税务机关要认真贯彻执行《国家税务总局关于进一步加强增值税征收管理问题的通知》（国税函〔2003〕439号）精神，用好《增值税专用发票抵扣联认证清单》，作好进项税额、存根联数额与申报销售额的比对核实工作；在增值税申报审核过程中,强化手工版专用发票的使用管理，尤其要加强对小型商贸企业取得的手工版专用发票的管理，防止增值税税款流失。

（二）加大三项所得税征管力度，提升所得税征管水平

个人所得税要实行纳税人全员管理，强化对高收入者应税收入的监管，并与金融部门加强联系沟通，做好储蓄存款利息所得个人所得税征管工作，积极开展对个人所得税代扣代缴“零报告”户的清理检查。扩大企业所得税专项检查范围，将中介机构、汇总纳税企业、提取管理费的企业纳入所得税专项检查。强化对外商投资企业实现利润和亏损情况的监管，严格外商投资和外国企业所得税管理。对各项所得税优惠政策的执行情况要进行经常的清理和监管，防止已经清理纠正的越权自定优惠政策出现反弹。

（三）加大反避税工作力度，加强涉外企业税收管理

各地要按照《国家税务总局关于2003年度反避税工作要点和考核目标的通知》（国税函〔2003〕423号）的要求，继续依法加大反避税调查工作力度，强化基础信息分析，完成调查、审计、谈判和调整工作，实现对涉外关联企业转移定价税收情况的有效监......余下全文>>

四：如何在坚持依法治税的前提下 有效发挥税收职能作用 为稳增长

一方面要稳步深化税制改革，科学设计税制体系，充分发挥税收的调节作用；另一方面要大力推进依法治税，依法组织税收收入，提高税收服务水平

在新时期，税收职能作用从经济层面拓展到经济、政治、社会等诸多领域，成为治国理政的重要基础。税收通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠等，实现对社会经济运行的引导和调整，在国家治理中的作用与地位日益突出。在当前的经济新常态下，税收政策更是实施宏观调控的重要工具。充分发挥好税收的调节功能，将更好地促进经济发展，保障和改善民生，实现社会公平正义。

近年来，税收的调节作用不可小视。比如通过营改增的推进，激发市场活力，提高市场效率，促进经济结构的转型升级，并实现产业链的总体减税；比如大力实施小微企业税收优惠，在稳增长、保就业，推动大众创业、万众创新等方面发挥了显著作用；比如今年5月份起实施的提高卷烟消费税税率，实现了控烟与增税的双赢。

在当前经济下行压力较大、财政收支矛盾凸显的新形势下，税收应该着力推进税制改革和加强征管，形成经济促进税收、税收服务经济的良性互动。

一方面，要稳步深化税制改革，科学设计税制体系，充分发挥税收的调节作用。当前，要按照《深化财税体制改革总体方案》制定的“路线图”，积极稳妥地推进税制改革。加快建筑业、不动产、生活服务业、金融业等营改增的实施，全面完成营改增任务，使增值税征税范围覆盖所有的货物和服务，彻底消除重复征税。尽快修改完善环境保护税法，发挥其保护和改善环境、促进社会节能减排的作用。同时，加快建立综合与分类相结合的个人所得税制度，优化国民收入分配格局。加快房地产税立法，更好地调节收入和财富分配，促进房地产市场平稳健康发展。

近年来，国家出台了一系列支持小微企业发展、扩大消费、促进科技创新、鼓励创业就业等方面税收优惠政策，这些政策对促进稳增长、调结构意义重大，要采取有效措施，确保落实到位，充分发挥作用。

另一方面，要大力推进依法治税，依法组织税收收入，提高税收服务水平。在经济下行压力加大的情况下，应严格贯彻执行预算法，依法加强增收节支，构建新型税收收入管理体系，为稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险奠定财力基础。同时，要依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，防止和严处收“过头税”、空转、突击征税等违规行为，同时也要打击偷税漏税、出口骗税等违法行为。

五：群众路线 如何贯彻落实组织收入原则

（一）完善制度设计。健全完善税收执法体系。严格加强税收规范性文件管理，设计科学的风险防范体系，控制税收执法自由裁量滥用。健全完善税收工作机制。对现有的工作制度进行对精简归并，避免制度的重复设定与过多过滥导致基层执法人员无法掌握、难以适从的情况。健全完善风险监管机制。准确进行风险评估，及时发出风险预警，以信息化建设为依托，构建立体式的风险防控网，及时纠正，化解税收执法风险。

（二）改善外部环境。健全群众护税协税组织体系，提高纳税人依法诚信纳税的遵从度，营造良好的税收执法外部环境。

（三）严格监督考核。主动寻求社会监督，做到阳光办税。推行政务公开制度，健全群众举报制度，探索建立高效便捷的矛盾化解机制，促进税务机关公正执法、严格执法、文明执法。严格加强执法监督，做到规范执法。严格执行行政许可审批制度，贯彻落实重大税务案件集体审理制度，积极开展优秀行政执法案件评选工作，加强税收执法督察工作力度，深入推进税收执法责任制。完善考核监督机制，做到公正科学。制定切合实际的考核方案制度，实现由以重“量”考核向重“质”考核转变；积极、纯洁性、廉洁性和先进性教育。治理“慵懒散”、“假浮瞒”、“私奢贪”等作风问题，提高税收执法水平。

（四）全面提升素质。加强宣传教育，增强免疫力。牢固树立依法治税意识，从根本上摒弃权治的思想，杜绝滥用职权、以权谋私等行为的发生。加强依法行政，增强约束力。牢记组织收入原则，不折不扣地执行税收法律、法规和政策，实事求是组织各项地税收入。加强自身修养，增强自制力。以职业道德为基准，以党性修养为引领，以文化建设为载体，广泛树立“依法治税，精通业务，忠于职守，爱岗敬业，廉洁奉公，文明征收”的良好税务职业道德风尚。加强学习培训，增强操作力。全力打造学习型地税机关。积极开展技能培训、专业培训及知识更新培训，提高执法队伍的专业素养与实际操作能力，全面打造一支“政治坚定、业务精湛、作风优良”的地税干部队伍。

六：税收收入规模与政府调控能力的关系

政府税收收入的调查报告

我国经济在经历了20年高速增长后，已进入了稳定发展时期，税收增长速度也呈逐年递减的态势。西方经济学历来认为，税收是有极限的。如今我国正处在结构调整和经济转型的关键时期，经济发展的质量和效益不可避免地制约着税收的过快增长。那么我国税收的极限在哪里，如何才能在当前的经济形态下确保税收收入可持续增长呢？笔者试图从以下几个方面进行探讨。

一、我国当前税收收入现状

（一）税收计划分配方式不合理。主要表现在：①是“以支定收”、“基数递增”的分配方法不合理。每年国家下达的收入计划任务都以国家和地方政府所需支出为基础，以上年实际完成数为基数，然后确定一定的增长比例，以此作为当年的税收计划任务分配数。②是层层分配下达的方式不合理。目前，税收计划一般层层分配下达至省辖市局、县局，直至基层分局。为了确保收入任务的完成，有的甚至落实到分局内的股室乃至个人。③是地方政府对税收任务层层加码的方式不合理。地府政府每年往往都要根据地方财政支出的需要，在税务系统内部下达的年度收入计划基础上，再追加一块任务指标。

（二）政府行政行为过重，税收执法秩序混乱。主要表现在：①地方政府对税收的干预。税务执法是依法治税在税收工作中的具体实践，它代表国家行使权力、执行公务。但在一些地区，地方越权干预税收的情况严重妨碍了税收执法。特别是当税务机关清理欠税和查处偷漏税案件时，有些政府领导便会出面干预，甚至施加压力。②税务干部业务素质不高。当前随着经济发展，大量企业转为私人所有，偷税与反偷税，避税与反避税的斗争日益激烈，有些企业甚至不惜重金聘请会计师、注册会计师做假帐，进行所谓的“合理避税”。而如今税收干部从总体上看，业务能力、法治意识仍达不到现代经济的要求，加上有些企业对税收检查工作不予配合，给税收执法带来了很大的困难。③税收执法随意性大。有些干部对税收政策、税收规定重视不够，加之工作责任心不强，在税收执法过程中存在着严重的随意性，有些税务干部甚至滥用职权，越权执法，在社会上产生了不良的影响，严重打击了纳税人的积极性，影响了税收收入的持续增长。

（三）公民纳税意识不强。主要表现在：①各地税法宣传流于形式。目前的税法宣传从一定程度上来说仍停留于城市，停留在每年的税法宣传月，而且形式单一，内容单薄，很难与快速的经济发展相适应。②纳税人纳税行为不够积极。我国没有经历资本主义商品经济的发展阶段，社会生产力水平比较低，税收意识的发育先天不足。一些企业负责人（尤其是中小企业）文化层次较低，对国家税法理解不够，对纳税存在抵触情绪，个体工商户不向消费者开具发票偷逃税款现象仍比较普遍。③利用管理漏洞进行犯罪的行为仍不容忽视。税务机关税源监控手段不多，极大地束缚了税源管理的手脚。今年我省发现的一系列大要案，就是不法分子利用管理漏洞进行犯罪的表现。

二、 制约税收收入可持续发展的成因分析

（一）税收工作考核不合理，“依法治税”难以实现。税收计划源于计划经济体制，具有指令性和相对固定性特征。不可否认，它作为一种行政责任制的管理方式，在一定时期确实有效的调动了各级税务机关依法组织收入的积极性。但随着经济的发展和社会的进步，现在的收入计划管理已明显与依法治税产生了矛盾。如今，很多情况下各级税务机关为了完成计划任务疲于应付，常常根据收入计划完成情况决定多征或少征，于是人为调节收入进度，以均衡入库的方式组织收入的现象也就不可避免了。但这种税收收入不能真实反映一定时期的经济提供的税收情况，只会导致税收征管秩序发生混乱，对经济发展十分有害，而且从长远来看只能使税收任务......余下全文>>

七：税收制度的现状

2008年个税的免征额，从1600元调到了2000元，现在是3500元，税收制度的改革过程当中，国家出台的一系列的政策都是围绕着减负来进行的。但是与此同时，中国也听到另外一种不同的声音。《福布斯》杂志说，中国的税负水平排在世界第二位。中国的税负到底是重还是不重，这实际上就引出了理论上常说的两个概念：一个叫法定税负，就是一个国家的税收制度的规定，是怎样的税收水平；另外一个叫实征税负，就是凭借政府的征收能力真正能够征收到的税收。《福布斯》杂志所以带给中国的结论是不一样的，它实际上依据的是前一种标准――法定税负水平。另外一种的实征税负，也是国际通用的，是国际货币基金组织用来比较各国的税负差异的。这种指标就是一个国家政府实际征税的额度占它当年GDP的比重。比如说2007年中国总共收的税收额度加总求和是49449亿，而当年GDP总额是24.9万亿，实征税负水平只不过20%上下，处于世界上中等偏低的水平。综合个人所得税是个税改革方向现在个税免征额已经提升到3500元，有些朋友问，有没有可能个税的起征点提高到4000元、5000元，或者更高一些？是否有可能中国这样的一个减除额，还能进一步提升？现在的个税免征额是一刀切的，但是收入相同的两个人，他的家庭负担可能会不同。比如说工资收入比你高，一个月一万，你只有五千块钱工资收入，但是你同时却有一万块钱的利息所得。当分类去计征的时候，是很难先进行收入的比较，然后课征不同的税收的。那么怎么才能做到公平呢？最公平的办法，是以人为单位，把所有的收入加总之后再确定征税的额度。那是什么所得税呢？那叫做综合个人所得税。这是个人所得税改革的方向。当个人所得税制按综合计征办法来征收的时候，诸如负担人口、住房贷款的利息支出、医疗费用的高低、偶然发生的某些意外损失等等问题，都可以进入到扣除的领域了，而不是简单的只扣除那3500块钱，这应该作为中国个人所得税改进的一个方向。以美国为例，美国的个人所得税有一项很具体的免税规定，就是如果你个人花钱的目的是为了去赚钱，那这些所花的钱是可以用来抵税的。当老师的买了服装可以用来抵税，因为老师需要在很多人面前去讲课，一套好的西装是他工作的需要。在这样一些原则指导下，为赚钱而花的钱可以从个人收入中间抵扣掉，不用交税。这些都体现了西方的个人所得税取之于民、用之于民这个理念。物业税将作为财产税开征的先导国家以后可能开征收物业税。物业税的本名叫房地产税，一旦涉及到房地产的税收的时候，在归类上是把它放到财产税的系列当中去的，也就是说，课征物业税的同时，实际上就等于课征了财产税。那么如何来看待财产税？在当前中国的税收制度体系当中，还没有严格意义上的财产税存在，没有财产税意味着什么？那意味着政府缺乏对贫富差距进行调节的手段。在收入这样的一个环节，有个人所得税去调节；在消费这个环节，有增值税、消费税、营业税去调节；但是一旦到了财产环节，几乎没有任何的税种可以去调节。所以从构建和谐社会、拉近贫富差距这个角度来说，太需要开征财产税了。物业税是作为财产税的先导，应该是在不久的将来会开征的一个税种。现在都是说房价太高，很多地方政府把房地产很快地发展起来，价格也就很快地涨起来。为什么呢？这跟目前的税制很有关系。现在一次就把几十年的税钱收了，而国外的物业税是通过细水长流、每年每年地收，可以减少买房子的成本。如果地税或者是物业税是一年一年收的话，这个税就可以平摊下去，而现在等于一次性把七十年的税全收了，所以也就造成中国现在房价非常高。如果现在加快物业税改革，我觉得是把这个目前房地产的问题扭转过来一个非常重要的部分。当政府在某一个税种......余下全文>>

八：税收审计过程中我们要重点关注哪一些？

税收审计主要是地方审计机关对地方税务局负责征收和管理的各项税收的征管情况进行审计，应重点关注以下四个方面：

1.税收计划执行及完成情况。主要审计税收计划中各税种税收指标是否全面完成，分析各税种超收和短收的原因；税收计划的各项指标完成情况是否真实，有无采取各种方式虚列收入的问题。

2.税收政策执行情况。这是税收审计的一项重要内容。重点审计严格执行国家税收法律、法规和各项制度的情况，主要包括：有无直接或与当地国家税务局联合批准减免税的问题；有无擅自规定从销售收入中征收各种基金、地方附加费的问题；有无违反税法规定，超越税收管理权限，随意增加减免税项目、扩大减免税范围、擅自延长减免税期限、停征应征税种、超额度多减免税收的问题；是否按照先征后退的原则办理减免税退付，有无采取抵扣或降低征税比例的办法减少税收收入的问题；有无自行设立各种名目税收周转金的问题。

3.税收征管情况。主要审计地方税务机关是否依照税收征管范围的规定依法及时组织税收，有无擅自改变征管范围，将应由国家税务局征收的税收改为地方税务局征收，并作为地方收入缴入地方国库的问题；有无自定政策将中央财政收入或上级财政收入，缴入本级金库作为本级财政收入的问题。地方税务机关是否严格按照税收征管办法的规定，及时为纳税人办理纳税登记手续，有无漏征错征的问题；对纳税人的纳税申报是否进行严格的审查，有无审查不严，造成少计应纳税额，进而影响中央或上级财政收入的问题。税款收入是否及时征收并按规定缴库，有无以缓代免、应征不征的问题；税款入库级次划分是否正确，有无侵占中央财政收入或上级财政收入的问题；税务机关有无开设税款过渡帐户，人为调节税收进度的问题。

4.税收提退情况。主要审计地方税务机关办理的各项提退是否属于国家规定的范围，是否符合其权限；税务机关提留的各类分成是否严格按规定、按比例、按范围提取，有无扩大范围随意提取，侵占税收收入的问题。

九：如何发挥税收职能促进地方经济发展

一、做好组织税收收入第一篇文章，为促进地方经济又好又快发展提供财力支撑。

组织税收收入是地税部门的第一要务和神圣使命，也是我们全部工作的出发点和落脚点。近年来我们始终坚持树立“抓早、抓紧、抓实、抓出成效”的指导思想，按照“抓大、控中、规范小税种”的工作方针，向管理要税收，多思加强征管之路，多想挖潜增收之策，采取各种积极有力的征管措施狠抓税收收入，做大做强地税收入“蛋糕”，确保了税款颗粒归仓，为保障地方经济发展提供充足的财力。

一是密切关注经济发展形势，加强税收分析预测。税收是经济发展的“晴雨表”。要牢固树立税收经济观。坚持从经济到税收，再从税收到经济，通过税收与经济的相关性分析，及时解决组织收入过程中出现的新情况、新问题，增强组织收入工作的预见性和主动性。

二是建立和完善社会综合治税工作的长效机制。树立“联动”管理的思想。逐步建立起以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系，加强与相关部门涉税信息的交换，促进税源监控水平和征管工作效率的提高。使税收征管由税务部门的“单打独斗”成为各部门的“大合唱”。

三是建立规范的征管体系。全面落实税收管理员制度和税源管理制度，做到精细化、扁平化管理，实行区域属地管理和专业化管理相结合的征管模式，努力构建体制科学、机制优化、手段先进、服务规范的现代税收征管体系。并认真查找征管工作中的薄弱环节，

四是强化税务稽查职能。进一步发挥税务稽查职能作用，理顺纳税秩序，要以房地产、建筑安装等行业为重点，进一步规范税收秩序活动，实现由收入型稽查向执法型稽查的转变。

二、做好服务第二篇文章，积极主动为地方经济发展献计献策。

一是当好参谋和助手，搞好税收政策服务。要将税收工作放到地方经济建设的大局中去筹划。要充分利用联系面广、信息量大、熟悉经济运行各环节的职业优势，及时发现和经济发展、经济结构、产业结构存在的问题，为税源建设多提建议，为政府领导决策制定经济发展政策提供有价值的参考信息，为壮大地方经济发展助一臂之力。

二是运用税收政策，激活经济发展的内生动力。用好、用活、用足国家出台的各项税收优惠政策。开辟优惠审批绿色通道，切实落实好下岗再就业、技术改造、环保节能、招商引资等国家鼓励产业的税收优惠政策，为企业发展增添后劲。同时结合新《企业所得税法》，提出的贯彻落实，提出政策调整和改革建议，努力惠及地方民生建设和经济发展。确保纳税人合法权益落到实处。

三是更新理念，使税收管理理念和管理方法贴近民生。树立“以纳税人满意为中心”的服务理念，充分理解尊重纳税人的主体地位，在角色定位上实现由单纯的执法者向执法服务者转变。认真落实税收执法责任制，分解细化税收执法权，落实执法责任，明确执法标准，严格执法程序，公平税负，文明执法，在服务中执法。坚持“阳光办税”，全面落实“一窗式”办税和服务承诺制、首问责任制、责任追究制，不断提高服务水平。同时，积极帮助企业规范财务管理，为企业提供产、供、销信息，将服务经济发展的各项措施落到实处，构建和谐的税企征纳关系。

四是加大税收宣传力度，使税收宣传更加贴近民生。继续搞好政务公开、在办税服务厅设置电子显示屏等增强公开的透明度。充分利用电视、报纸等服务平台广泛宣传依法诚信纳税的先进典型，同时对涉税犯罪大案要案公开曝光，以宣传赢得纳税人和社会各界的理解。实现税收宣传由强调税收取之于民到发挥税收为公共服务提供财力保障、调节社会分配的职能（用之于民）作用的转变。

四是建立良好的外部和谐关系。正确处理地税部门与地方......余下全文>>

十：为什么不依法纳税会受到严厉处罚

这是由于税收的作用：

1．税收是国家组织财政收入的主要形式和工具， 税收在保证和实现财政收入方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。

2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一 国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。维护国家政权。

3.税收具有维护国家政权的作用 国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权利对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。监督经济活动

4．税收具有监督经济活动的作用 国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决