一：现行农业类增值税优惠政策主要有哪些
最新涉农税收优惠政策
农产品加工流通
货物与劳务税
自产农产品。增值税暂行条例规定，农业生产者销售的自产农产品（包括初加工、农民专业合作社、“公司＋农户”经营模式）免征增值税。
有机肥产品。《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）规定，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。
农资产品。《财政部、国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）规定，对企业生产销售的磷肥、氮肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥，免征增值税。对农膜以及批发、零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等农资产品，免征增值税。
蔬菜流通。《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）规定，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。
鲜活肉蛋产品。《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。
企业所得税
减免税。《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）规定了农产品生产加工免征或减征企业所得税的范围。《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）进一步扩大并细化了部分农产品初加工的税收优惠政策。
农业科技创新
货物与劳务税
营业税。营业税暂行条例规定，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税。
农村饮水安全工程。《财政部、国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》（财税〔2012〕30号）规定，自2011年1月1日~2015年12月31日，对向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。
资源综合利用。《财政部、国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）规定，对销售以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸秆）刨花板，细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒的自产货物实行增值税即征即退80%的政策。
企业所得税
减免税。企业所得税法规定，企业从事下列项目的所得（包括初加工），免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞；“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。
高新技术企业。属于国家重点扶持高新技术企业的农机制造企业，减按15%的税率征收企业所得税。一个纳税年度内符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
研发费加计扣除。企业所得税法实施条例第九十五条规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
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二：农业企业现在可以享受哪些免税政策？
国家税务总局日前发布《关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》，对企业（含企业性质的农民专业合作社）从事农、林、牧、渔业项目的所得，实施企业所得税优惠政策和征收管理中的有关问题作出具体规定。
公告明确，对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业，从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税。
公告规定，企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化，且并非由于本环节对海产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目，享受相应的税收优惠。主管税务机关对企业进行农产品的再种植、养殖是否符合上述条件难以确定的，可要求企业提供县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见。
公告同时明确，企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。
三：我国农业优惠政策有哪些
国家对合作社的惠农政策多杂，按照惠农政策的涵盖范围及其特点，农合专家把这些政策分为三大类：优惠政策、补贴类政策、专项扶持类政策。
1、优惠政策
涉农企业或者合作社可以享有的税收减免、用水用电优惠等其他的优惠政策类。优惠政策主要有以下几项：
(1)购机优惠
2012年全国农机购置补贴资金215亿元，约30%用于支持合作社购置农机装备。
(2)土地流转优惠
部分地区对合作社土地流转优惠补贴，十八届三中全会鼓励土地向合作社流转，静待以后各地出台土地优惠政策。
(3)税收优惠
一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，免征增值税，生鲜农产品流通环节税费减免政策。
合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税;对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。
(4)用电用水优惠
规模化生猪、蔬菜等生产的用水、用电与农业同价;电力部门对粮食烘干机械用电按农业生产用电价格从低执行的政策。
2、补贴类政策
国家给予农业企业或合作社贷款补贴、购机补贴、种粮补贴及农资综合补贴等，从2003年开始，主要的农业补贴有：
2003年开始，国家对种粮农民实行直接补贴及农资综合补贴。
2007年开始，生猪标准化规模养殖场(小区)建设，农业保险保费补贴试点。
2008年，对粮食大户的奖励政策，继续实行粮食最低收购政策，奶牛标准化规模养殖小区建设。
2012年，肉羊肉牛标准化规模养殖场(小区)，畜禽养殖场进行标准化改造。
2013年，继续完善农业保险保费补贴政策。增加农业保险品种，开展农作物制种、渔业、农机、农房保险和重点国有林区森林保险保费补贴试点，增加农业保险品种。
2014年，将加大对专业大户、家庭农场和农民合作社等新型农业经营主体的支持力度，实行新增补贴向专业大户、家庭农场和农民合作社倾斜政策。鼓励和支持承包土地向专业大户、家庭农场、农民合作社流转，发展多种形式的适度规模经营。
2015年，深化农村改革、支持粮食生产、提高小麦水稻最低收购价、产粮(油)大县奖励政策生猪大县奖励、农产品目标价格政策、畜牧良种、其他，农资综合补贴、退耕还林补贴、草原生态保护补助等等。
3、专项扶持
国家为扶持某些产业拿出专项资金，扶持资金力度大，覆盖范围相对较小，需要在项目通知后申报争取。我国主要有以下几种专项扶持：
1月，农业综合开发贷款贴息项目，要求单笔贷款不低于100万，不高于6000万。
2月，农村金融机构定向费用补贴资金项目，当年贷款平均余额的2%给予补贴。
3月底前后，农业综合开发产业化经营项目、土地治理项目，扶持资金80-160万。
4月底前后，农村幸福院项目资金3万元，新网工程项目，扶持资金200-400万。
3-5月，规模化养殖场、养殖小区、集中供气等沼气工程项目，扶持资金20-80万。
6月前后，科普惠农项目，扶持资金10-40万。
8月左右，“菜篮子”产品生产扶持项目，扶持资金100万左右。
10月底前，农业综合开发产业化经营项目财政补助项目、龙头企业带动产业发展和“一县一特”产业发展试点项目，扶持资金龙头企业100-300万，合作社50-150万。
9-11月，各省农技推广项目，扶持资金、中央投资专项资金项目。
财政支农文本常年申报，合作社自身建设、配套服务设施等，扶持资金10-100万。
另外，扶贫办带动农民增收性强的农产品加工产业项目，扶......余下全文>>
四：财政部,国家税务局关于土地种植业免税政策 种植业免征税吗？
财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知
财税字[1995]52号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
根据《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》[（94）财税字第004号]的规定，从1994年5月1日起，农业产品增值税税率已由17%调整为13%.现将《农业产品征税范围注释》（以下简称注释）印发给你们，并就有关问题明确如下：
一、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
二、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不得按照农业生产者销售的自产农业产品免税的规定执行，应当按照规定的税率征税。
本通知从1995年7月1日起执行，原各地国家税务局规定的农业产品范围同时废止。
附件：农业产品征税范围注释
附件：
农业产品征税范围注释
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括：
一、植物类
植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。具体征税范围为：
（一）粮食
粮食是指各种主食食科植物果实的总称。本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮（如：大麦、燕麦等），以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如：面粉，米，玉米面、渣等）。
切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。
以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。
（二）蔬菜
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的总称。本货物的征税范围包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等，也属于本货物的征税范围。
各种蔬菜罐头（罐头是指以金属罐、玻璃瓶和其他材料包装，经排气密封的各种食品。下同）不属于本货物的征税范围。
（二）烟叶
烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
1.晒烟叶。是指利用太阳能露天晒制的烟叶。
2.晾烟叶。是指在晾房内自然干燥的烟叶。
3.初考烟叶。是指烟草种植者直接烤制的烟叶。不包括专业复烤厂烤制的复烤烟叶。
（四）茶叶
茶叶是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽（即茶青），以及经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶。本货物的征税范围包括各种毛茶（如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等）。
精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，不属于本货物的征税范围。
（五）园艺植物
园艺植物是指可供食用的果实，如水果、果干（如荔枝干、桂圆干、葡萄干等）、干果、果仁、果用瓜（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等），以及胡椒、花椒、大料、咖啡豆等。
经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。
各种水果罐头，果脯，蜜饯，炒制的果仁、坚果，碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等），不属于本货物的征税范围。
（......余下全文>>
五：中国农业项目政策优惠有哪些?
国家对合作社的惠农政策多杂，按照惠农政策的涵盖范围及其特点，农合专家把这些政策分为三大类：优惠政策、补贴类政策、专项扶持类政策。
1、优惠政策
涉农企业或者合作社可以享有的税收减免、用水用电优惠等其他的优惠政策类。优惠政策主要有以下几项：
(1)购机优惠
2012年全国农机购置补贴资金215亿元，约30%用于支持合作社购置农机装备。
(2)土地流转优惠
部分地区对合作社土地流转优惠补贴，十八届三中全会鼓励土地向合作社流转，静待以后各地出台土地优惠政策。
(3)税收优惠
一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，免征增值税，生鲜农产品流通环节税费减免政策。
合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税;对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。
(4)用电用水优惠
规模化生猪、蔬菜等生产的用水、用电与农业同价;电力部门对粮食烘干机械用电按农业生产用电价格从低执行的政策。
2、补贴类政策
国家给予农业企业或合作社贷款补贴、购机补贴、种粮补贴及农资综合补贴等，从2003年开始，主要的农业补贴有：
2003年开始，国家对种粮农民实行直接补贴及农资综合补贴。
2007年开始，生猪标准化规模养殖场(小区)建设，农业保险保费补贴试点。
2008年，对粮食大户的奖励政策，继续实行粮食最低收购政策，奶牛标准化规模养殖小区建设。
2012年，肉羊肉牛标准化规模养殖场(小区)，畜禽养殖场进行标准化改造。
2013年，继续完善农业保险保费补贴政策。增加农业保险品种，开展农作物制种、渔业、农机、农房保险和重点国有林区森林保险保费补贴试点，增加农业保险品种。
2014年，将加大对专业大户、家庭农场和农民合作社等新型农业经营主体的支持力度，实行新增补贴向专业大户、家庭农场和农民合作社倾斜政策。鼓励和支持承包土地向专业大户、家庭农场、农民合作社流转，发展多种形式的适度规模经营。
2015年，深化农村改革、支持粮食生产、提高小麦水稻最低收购价、产粮(油)大县奖励政策生猪大县奖励、农产品目标价格政策、畜牧良种、其他，农资综合补贴、退耕还林补贴、草原生态保护补助等等。
3、专项扶持
国家为扶持某些产业拿出专项资金，扶持资金力度大，覆盖范围相对较小，需要在项目通知后申报争取。我国主要有以下几种专项扶持：
1月，农业综合开发贷款贴息项目，要求单笔贷款不低于100万，不高于6000万。
2月，农村金融机构定向费用补贴资金项目，当年贷款平均余额的2%给予补贴。
3月底前后，农业综合开发产业化经营项目、土地治理项目，扶持资金80-160万。
4月底前后，农村幸福院项目资金3万元，新网工程项目，扶持资金200-400万。
3-5月，规模化养殖场、养殖小区、集中供气等沼气工程项目，扶持资金20-80万。
6月前后，科普惠农项目，扶持资金10-40万。
8月左右，“菜篮子”产品生产扶持项目，扶持资金100万左右。
10月底前，农业综合开发产业化经营项目财政补助项目、龙头企业带动产业发展和“一县一特”产业发展试点项目，扶持资金龙头企业100-300万，合作社50-150万。
9-11月，各省农技推广项目，扶持资金、中央投资专项资金项目。
财政支农文本常年申报，合作社自身建设、配套服务设施等，扶持资金10-100万。
另外，扶贫办带动农民增收性强的农产品加工产业项目，扶持资金500元，视情......余下全文>>
六：2016农业企业有什么优惠政策
、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款；
《》第八十六条；
《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）；
《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》（国税函〔2009〕779号）；
《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）；
《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）。
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
七：农林牧渔业税收优惠政策有哪些
一、增值税、消费税、营业税、关税
1.农业产品免税。农业生产者销售的自产初级农业产品，免征增值税。(条例第16条)；
2.基层民贸企业和供销社免税。从1998年1月1日起，对县以下国有民贸企业和基层供销社销售货物，免征增值税。(财税字[1997]124号)；
3．农村电网维护费免税。农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税。(财税字[1998]47号)；
4．农业生产资料免税。生产和销售饲料、农膜、种子、种 苗、化肥、农药、农机等农业生产资料，2000年底前免征增值税。(财税字[1998]78号)；
5．边销茶免税。国家定点企业生产和经销单位销售的边销茶，2000年底前免征增值税。(财税字11998)33号)；
6．粮食和植物油免税。对承担收储任务的国有粮食企业销售粮食，以及其他粮食企业销售军用粮、救灾粮、水库移民用粮和政府储备食用植物油的，免征增值税。(财税字11999)198 号)；
7．国产棉免税。对经营国产棉的公司向国内加工出口企业销售的以出顶进国产棉(包括新疆棉和内地棉)，免征其销售环节增值税。(计经贸[2000]161号)；
8．渔用设备免税。远洋渔业企业进口国内不能生产制造的渔用设备，如渔船、轮机及甲板设备、冷冻设备、船用加工机械设备、船用通讯设备等，免征进口增值税。(财税字[1997]64号
9．远洋渔业产品免税。远洋渔业企业的渔船在公海或国外海域捕获，并运回国内销售的自捕水产品及其加工制品，免征进口增值税、关税。(财税字[1997]64号
10．进口化肥、农药免税。对国家计划内进口的化肥、农药，免征进口增值税。(财税字[1997]194号
11．动植物种源免税。进口用于农业、林业、牧业、渔业生产和科研的种子(苗)、种畜(禽)、鱼种(苗)和非盈利性野生动植物种源，2000年底以前免征进口增值税。 (财税字[1998] 66号
12．进口饲料免税。外商投资企业专为饲养出口家禽、养殖水产品而进口合理数量的饲料，免征进口增值税和关税。
13．法定低税率货物。纳税人销售或进口粮食、食用植物油；饲料、化肥、农药、农机、农膜；增值税按13％的税率征收。(条例第2条
14．农业产品减税。从1994年5月1日起，纳税人销售或进口的初级农业产品，包括粮食、粮食复制品、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、其他植物、林业产品、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织，增值税按13％的税率征收。((94)财税字第4号、财税字[1995]52号
15．特殊出口货物退免税。出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的12种特殊出口货物，包括抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品，可退免增值税、消费税。 (国税发[1994] 31号
16．新疆棉出口产品免税。对经批准从事进料加工的纺织企业，使用新疆棉顶替进口棉生产的出口产品，增值税实行“零税率”政策。(国发[1998]2号
17．小规模纳税人销售用于出口的货物退税。凡划转为小规模纳税人的外贸企业、农产品收购单位、基层供销社，销售给出口企业或外贸企业用于出口的货物，除农产品按5％的退税率退还增值税外，其他出口产品均按6％的退税率退税。(国税发 [1999]101号
18．森工企业综合利用产品退税。国有森工企业以林区采伐、造材、加工“三剩物”和次加工材、小经材、薪材为原料加工的综合利用产品，2000年底......余下全文>>
八：如何申请农业合作社，如何获得国家补贴等优惠政策？
（一）有五名以上符合规定的成员，即具有民事行为能力的公民，以及从事与农民专业合作社业务直接有关的生产经营活动的企业、事业单位或者社会团体，能够利用农民专业合作社提供的服务，承认并遵守农民专业合作社章程，履行章程规定的入社手续的，可以成为农民专业合作社的成员。但是，具有管理公共事务职能的单位不得加入农民专业合作社。
农民专业合作社应当置备成员名册，并报登记机关。
农民专业合作社的成员中，农民至少应当占成员总数的百分之八十。
成员总数二十人以下的，可以有一个企业、事业单位或者社会团体成员；成员总数超过二十人的，企业、事业单位和社会团体成员不得超过成员总数的百分之五。
（二）有符合本法规定的章程；
（三）有符合本法规定的组织机构；
（四）有符合法律、行政法规规定的名称和章程确定的住所；
（五）有符合章程规定的成员出资。
2006年10月全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国农民专业合作社法》规定：
九：免税农产品免的是什么？
免的是增值税。
是可以13％抵扣进项税
其中包含的运费可以抵扣
饥 可以抵扣的进项税=收购金额*13%
运费抵扣的进项税=（运费+建设基金）*7%
十：：农业企业税收政策，免税吗
可以享受，但要建账，到主管国税，地税所办理减免税备案
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