农业企业免税

一：农业企业现在可以享受哪些免税政策？

国家税务总局日前发布《关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》，对企业（含企业性质的农民专业合作社）从事农、林、牧、渔业项目的所得，实施企业所得税优惠政策和征收管理中的有关问题作出具体规定。

公告明确，对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业，从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税。

公告规定，企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化，且并非由于本环节对海产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目，享受相应的税收优惠。主管税务机关对企业进行农产品的再种植、养殖是否符合上述条件难以确定的，可要求企业提供县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见。

公告同时明确，企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。

二：农业企业免哪些税？ 5分

农业产业化重点龙头企业

（一）减免税条件及内容

对重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得比照财政部、国家税务总局《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》（财税字[1997]49号）的规定，暂免征企业所得税。

（二）减免依据

农业部等八部门《印发〈关于扶持农业产业化经营重点龙头企业的意见〉的通知》（农经发〔2000〕8号）；《国家税务总局关于明确农业产业化国家重点龙头企业所得税征免问题的通知》（国税发〔2001〕24号）。

（三）执行期限：自2001年1月1日起。

（四）报批期限：次年2月底前。

（五）报送资料

1、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；

2、《企业所得税减免税申请审批表》；

3、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；

4、资产负债表、损益表；

5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；

6、税务登记证复印件；

7、国家有关部门发布的国家重点龙头企业名单；

8、《农业产业化国家重点龙头企业证书》；

9、当年从事种植业、养殖业及农林产品初加工的收入

核算情况、应纳税所得额及所占比例；

10、申请企业属于重点龙头企业控股超过50％（不含50％）以上的子公司，则申请企业还必须提供由中介机构出具的验资报告；

11、税务机关要求提供的其他材料。

www.zjgds.gov.cn/ReadNews.asp?NewsID=413

（1）农业科研机构和农业院校进行科学试验取得的农业特产品收入，在试验期间准予免税；

（2） 在新开发的荒山、荒地、滩涂、水面上生产农业特产品的，自有收入起一至三年内准予免税；

（3）对因不可抗拒的自然灾害造成农业特产品歉收的，酌情准予减税、免税；

（4）对于贫困农户，缴纳农业特产税确有困难的，可准予减税、免税。

依照（86）财税地字第008号文件规定，

农业企业可以享受的房产税减免税待遇主要包括：

1.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，也可比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免缴房产税。

2.经过有关部门鉴定停止使用的毁损房屋和危险房屋，在停止使用后免征房产税。

3.为了鼓励利用地下人防工程，对于作营业用的地下人防设施，暂免征收房产税。

4.为了照顾微利企业和亏损企业，对微利企业和亏损企业的房产，可以由地方根据实际情况在一定时期内免征房产税。

5.企业停产、关闭后，原有房产闲置不用的，? ⒆灾吻?⒅毕绞械胤剿拔窬峙?迹?稍莶徽魇辗坎?啊5?绻?庑┓坎???渌?伤暗ノ皇褂没蛘咂笠祷指淳???Φ币勒展娑ń赡煞坎?啊?br>

6.房屋大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修理期间可免征房产税。

另外，按照规定，企业缴纳房产税确实有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。...余下全文>>

三：免税农业企业怎么报税流程

增值税申报表 中有一栏填写在 免税货物及劳务销售额 栏中；

地税的附加税可以O 申报 如（城市维护建设税、教育费），当然堤围防护费也不用交

但是 销售合同的印花税 需在地税缴纳

购销合同 按合同金额的 万分之三 缴纳印花税 印花税额 90元

四：2014农业企业免增值税包括哪些

《增值税暂行条例》规定的免税项目：7项

（1）农业生产者销售的自产农产品；

具体项目如下：

农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括：

一、植物类

植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。具体征税范围为：

(一)粮食

粮食是指各种主食食科植物果实的总称。本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮(如：大麦、燕麦等)，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食(如：面粉、米、玉米面、渣等)。

切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属下于本货物的征税范围。

以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。

(二)蔬菜

蔬菜是指可作副食的草、木本植物的总称。本货物的征税范围包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木科植物。

经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等，也属于本货物的征税范围。

各种蔬菜罐头(罐头是指以金属罐、玻璃瓶和其他材料包装，经排气密封的各种食品。下同)不属于本货物的征税范围。

(三)烟叶

烟叶是指各种烟草和叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。

1、晒烟叶，是指利用太阳能露天晒制的烟叶。

2、晾烟叶，是指在晾房内自然干燥的烟叶。

3、初烤烟叶，是指烟草种植者直接烤制的烟叶，不包括专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

(四)茶叶

茶叶是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽(即茶青)以及经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶。本货物的征收范围包括各种毛茶(如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等)。

精制茶、边销茶及掺兑各种药物的茶和茶饮料，不属于本货物的征税范围。

(五)园艺植物

园艺植物是指可供食用的果实，如水果、果干(如荔枝干、桂园干、葡萄干等)、干果、果仁、果用瓜(如甜瓜、西瓜、哈密瓜等)，以及胡椒、花椒、大料、咖啡豆等。

经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。

各种水果罐头、果脯、蜜饯，炒制的果仁、坚果，碾磨后的园艺植物(如胡椒粉、花椒粉等)，不属于本货物的征税范围。

(六)药用植物

药用植物是指用作中药原的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。

利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。

中成药不属于本货物的征税范围。

(七)油料植物

油料植物是指主要用作榨取油脂的各种植物的根、茎、叶、果实、花或者胚芽组织等初级产品，如菜子(包括芥菜子)、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等。

提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。

(八)纤维植物

纤维植物是指利用其纤维作纺织、造纸原料或者绳索的植物，如棉(包括籽棉、皮棉、絮棉)、大麻、黄麻、槿麻、宁麻、苘麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等。

棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。

(九)糖料植物

糖料植物是指主要用作制糖的各种植物，如甘蔗、甜菜等。

(十)林业产品

林业产品是指乔木、灌木和竹类植物，以及天然树脂、天然橡胶。林业产品的征税范围包括：

1、原木。是指将砍伐倒的乔木去其枝芽、梢头或者皮的乔木、灌木，以及锯成一定长度的木段。

锯材不属于本货物的征税范围。

2、原竹。是指将砍倒的竹去其枝、梢或者叶的竹......余下全文>>

五：农业免税企业，又是一般纳税人，增值税如何处理？

先确定免增值税还是所得税。免增值税的处理过程，计提自己开具的收购发票*13%做进项税

借：原材料

应交税金-应交增值税-进项税

贷：现金等科目

销售时按消耗的原料计算应转出免税货物应分摊的进项税转出

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

免所得税：照计提

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

收到减免所得税通知时：

借：应交税金——应交所得税

贷：资本公积或盈余公积等。

六：农业免税企业怎样记应交税金

你的分录是错的，账也错了，要重新做账，申报也要重新调整了。

免税产品是没有增值税，发票实际价款也就是不含税。销售免税农业产品，

借：银行存款

贷：主营业务收入 （发票金额）

这样就可以了。

如果是即征即退的免税方式（农业的为直接减免），才是你做的分录。

七：现在农业企业免税是否要做分录进项税额和销项税额？

现在农业企业免税是否要做分录进项税额和销项税额？——是的。现在农业企业免税是需要做分录进项税额和销项税额。

直接减免增值税的会计处理

1.小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。

月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按3%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入--补贴收入

注：此种处理个人存在不同意见，小规模纳税人免征增值税，完全可以不核算免缴的增值税税额，即不必进行会计处理，免税销售收入减销售成本即为企业毛利。不必单独计入补贴收入。

2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。

(1)企业部分产品(商品)免税。

月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。

结转免税产品(商品)应分摊的进项税额，作会计分录如下：

借：主营业务成本(应分摊的进项税额)

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

结转免税产品(商品)销项税额时，作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税(销项税额)

结转免缴增值税税额时，作会计分录如下：

借：应交税费--应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入--补贴收入

(2)企业全部产品(商品)免税。

如果按税法的规定，企业的全部产品(商品)都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额(产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算)，并将其折算为不含税增值额，然后依适用税率，计算应免缴增值税税额;零售商业企业(批发企业可比照工业企业)应在月终将销售直接免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴增值税税额。

根据上述计算结果，作会计分录如下：

计算免缴税额时：

借：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税(销项税额)

结转免缴税额时：

借：应交税费--应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入--补贴收入

对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生增值税应税行为，如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时，可免交增值税;但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳增值税，会计上应分别设账和分别核算。

八：农产品有限公司，哪些项目可以申请免税

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。

在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品；从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等；自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过

简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。

九：农业企业免税吗？？种植业，养植业？免的哪些税种？？

农业生产者销售初级农产品免征增值税。可以代开普通发票。 销售免税产品不得开具增值税专用发票。应当开具普通发票。

十：：农业企业税收政策，免税吗

可以享受，但要建账，到主管国税，地税所办理减免税备案