内部控制工作手册

一：基金管理公司内部控制的主要内容有哪些？

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1．投资管理业务控制。公司应当自觉遵守国家有关法律法规，按照投资管理业务的性质和特点严格制定管理规章、操作流程和岗位手册，明确揭示研究业务、投资决策业务以及交易业务等不同业务可能存在的风险并采取控制措施。

2．信息披露控制。公司应当按照法律法规和中圈证监会有关规定，建立完善的信息披露制度，保证公开披露的信息真实、准确、完整、及时。公司应当有相应的部门或岗位负责信息披露工作，进行信息的组织、审核和发布。公司直当加强对公司信息披露的检查和评价，对存在的问题及时提出改进办法，对信息披露出现的失误提出处理意见，并追究相关人员的责任。公司掌握内幕信息的人员在信息公开披露前不得泄露其内容。

3．信息技术系统控制。公司应当根据国家法律法规的要求，遵循安全性、实用性、可操作性原则，严格制定信息系统的管理制度。

4．会计系统控制。公司应当依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等国家有关法律法规，制定基金会计制度、公司财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各个风险控制点建立严密的会计系统控制。

5．风险管理控制。公司应建立风险控制制度。风险控制制度由风险控制委员会组织各部门制定，风险控制制度由风险控制的机构设置、风险控制的程序、风险控制的具体制度、风险控制制度执行情况的监督等部分组成。

6．监察稽核控制。公司应当设立督察长，由总经理提名、董事会聘任，报中国证监会核准。

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二：基金托管人内部控制的主要内容具体有哪些？

同学你好，很高兴为您解答！

(一)资产保管的内部控制　　基金托管人应制定完善的基金资产保管制度、操作流程和岗位工作手册，并采取有效的风险控制措施。　　1．基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开。　　2．托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产。　　3．基金托管人应按照有关规定代基金开立银行存款账户、证券账户、清算备付金账户，并安全保管基金印章、账户印鉴、证券账户卡和账户原始资料。　　4．基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证。　　5．基金托管人应建立定期对账制度，定期核对全部账户资产，保证账实、账账、账证相符。　　(二)资金清算的内部控制　　1．基金托管人应实行严格的岗位分离制度。　　2．基金托管人应严格按照基金管理人的有效划款指令办理基金名下资金清算。没有基金管理人的划款指令，不得办理基金名下资金清算。　　3．建立复核制度，形成相互制约机制，防止差错的产生。　　4．基金托管人应建立严格的授权管理制度，在授权范围内及时、准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。

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三：基金托管人内部控制的主要内容具体有哪些？

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(一)资产保管的内部控制　　基金托管人应制定完善的基金资产保管制度、操作流程和岗位工作手册，并采取有效的风险控制措施。　　1．基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开。　　2．托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产。　　3．基金托管人应按照有关规定代基金开立银行存款账户、证券账户、清算备付金账户，并安全保管基金印章、账户印鉴、证券账户卡和账户原始资料。　　4．基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证。　　5．基金托管人应建立定期对账制度，定期核对全部账户资产，保证账实、账账、账证相符。　　(二)资金清算的内部控制　　1．基金托管人应实行严格的岗位分离制度。　　2．基金托管人应严格按照基金管理人的有效划款指令办理基金名下资金清算。没有基金管理人的划款指令，不得办理基金名下资金清算。　　3．建立复核制度，形成相互制约机制，防止差错的产生。　　4．基金托管人应建立严格的授权管理制度，在授权范围内及时、准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。　　(三)投资监督内部控制　　基金托管人应依据有关法规对基金投资范围、基金资产的投资组合比例、基金投资禁止行为、基金资产核算、基金价格的计算方法、基金管理人报酬的计提和支付、基金收益分配等行为的合法性、合规性进行监督和核查。　　(四)会计核算和估值的内部控制　　制定基金会计制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各个风险控制点建立以下会计系统控制措施：　　1．对所托管的基金应当以基金为会汁核算主体，独立建账、独立核算。　　2．建立凭证管理制度。　　3．建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。　　4．建立复核制度，通过会汁复核和业务复核防止会计差错的产生。　　5．采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。　　6．建立严格的会计的事前、事中和事后监督制度。　　7．制定完善的会计档案保管和财务交接制度。财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。　　(五)技术系统的内部控制　　1．根据国家法律法规的要求，遵循安全性、实用性、可操作性原则，严格制定信息系统的管理制度。　　2．技术系统的设计开发应该符合国家、金融行业软件工程标准的要求，编写完整的技术资料。　　3．通过严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等管理措施，确保系统安全运行。　　4．计算机机房、设备、网络等硬件要求应当符合有关标准。　　5．软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性。　　6．技术系统设计、软件开发等技术人员不得介入实际的业务操作。数据库和操作系统的密码口令应当分别由不同人员保管。　　7．应对信息数据实行严格的管理，保证信息数据的安全、真实和完整，并能及时、准确地传递到会计等各职能部门。　　8．技术系统应当定期稽核检查，完善业务数据保管等安全措施，进行排除故障、灾难降临的演习，确保系统可靠、稳定、安全地运行。

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四：跪求银行内部控制制度

中国工商银行内部控制暂行规定

第一章 总则

第一条 为保障全行业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险，根据《中华人民共和国商业银行法》和中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》等法律法规，结合本行实际，制定本规定。

第二条 工商银行内部控制是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序的总称。

第三条 本规定适用于工商银行所辖各级经营机构、管理部门及全体员工，所称业务包括本、外币业务。

第二章 内部控制的目标、原则、结构和要求

第四条 内部控制的总体目标是：在全行建立一个运作规范化、管理科学化、监控制度化的内控体系。具体如下：

一、保证法律法规、金融规章的贯彻落实；

二、保证全行发展规划和经营目标的全面实现；

三、预防各类违法、违规及违章行为，将各种风险控制在规定的范围之内；

四、保证会计记录、信息资料的真实性，保证及时提供可靠的财务会计报告；

五、保障内部授权、授信责任的全面落实及相关责任人员履行其职责。

第五条 全行要按照依法合规、稳健经营的要求，制定明确的经营方针，完善“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制，坚持“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。在内部控制建设方面应遵循以下原则：

一、合法性原则。内控制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯穿于各项经营管理活动的始终。

二、完整性原则。各项经营管理活动都必须有相应的规范程序和监督制约；监督制约应渗透到所有业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。

三、及时性原则。各项业务经营活动必须在发生时进行及时准确的记录，并遵循效率性原则，外简内繁；新设分支机构或新开业务种类时，必须按照“内控优先”的原则，建立并完善相关的规章制度。

四、审慎性原则。各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证资金、财产的安全与完整。

五、有效性原则。内控制度应根据国家政策、法律及全行经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。

六、独立性原则。直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离；内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的制定和执行部门。

第六条 内部控制系统的结构。全行内部控制纵向结构由决策控制、执行控制、监督控制组成。横向结构由组织结构控制、计划财务控制、资金营运控制、会计管理控制、电子化系统控制等组成。纵横结构相互交叉，相互依赖，相互制约，共同构成对全行经营活动具有全面控制功能的综合网络体系。

第七条 内部控制的基本要求。

一、各行要结合本单位经营管理及业务特点，按照本规定的有关要求，建立明确、具体、有效的内部控制制度，形成责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部控制机制。在各项业务经营中，坚持“授权有限，相互制约，事后复核”原则，完善授权审批制度，切实加强对管理人员和一般从业人员的约束和监督。各项业务的开展要制定相应的岗位工作手册和业务指导书，明确操作规则、程序和各项具体要求，各职能部门、各业务岗位和人员都必须严格照章操作业务，不允许违反程序或省略程序操作。

二、各行必须建立三道控制防线：

（一）自控防线。一线岗位要实行双人、双职、双责，单人单岗处理业务的，要有相应的前台监控和后续监督机制；各业务部门应根据防范本部门所辖业务范围内各类经营风险的需要，组织开展管辖业务内控制度执行情况的检查、监督和控制，并对控......余下全文>>

五：公司的财务工作手册包含什么内容

财务工作手册

第一部分 财务岗位设置及工作职责

一、财务总监岗位职责

二、财务经理岗位职责

三、成本控制岗位职责

四、往来管理岗位职责

五、财务分析岗位职责

六、总部出纳（分公司收银员）岗位职责

七、稽核员岗位职责

八、开票员岗位职责

九、资产管理岗位职责（总部由出纳兼任，分公司由稽核员兼任）

十、财务网络管理员岗位职责

第二部分 公司会计制度

一、总则

二、资　产

三、负债

四、所有者权益

五、收入

六、费用

七、利润

八、财务报告

第三部分 会计内部控制制度

第四部分 资金内部控制制度

第五部分 资金管理办法

第六部分 财务支款及报销办法

一、目的：为了使财务支款及报销流程明晰化、规范化。

二、范围：适用于总部、分公司、各部门。

三、支款办法

⒈支款范围

商品类采购(指商品等)、办公用品类采购(包括文化用品、劳保用品、花卉等)、固定资产采购(包括汽车、电脑、打印机、办公家具等)、图书音像资料、差旅费、运费、广告费、其他(如业务招待费、伙食费、零星支出等)。

⒉支款凭证

支款时应提供购货合同书、购货协议书、购货订单、物品申购审批单、出差申请审批表及其他相应资料。

3.支款流程

⑴支款人填写借款单或报销单，经部门经理签认后，送财务负责领导、公司领导进行签核，至出纳员处领款，交财务中心会计账务处理。

⑵流程图

支款人→部门经理→财务总监→财务顾问→公司领导→出纳员→会计

4.特别规定

（1）员工因公出差可以借差旅费。由出差人填写“借款单”，注明出差地点、时限、事由，并由部门主管批准，人力资源部备案，由财务中心批准，到出纳处办理借款。

（2）出差较为频繁（如外围业务员）及业务费较多（如分公司经理），可采用定额备用金方式。其中分公司经理、品牌经理不超过1000元，外围业务员不超过800元，当其岗位变动时或年终放假时扣回。

（3）当月连续几次出差，在上次借款未还清的，不予再借款。试用期不足一月人员单独出差，不予借差旅费。特殊情况经部门主管同意可借不超过本人半个月的工资。

（4）借款人员终结事务，在报销时扣回借款，当时不能扣回的，在本月开资时就借款总额一并扣回。

（5）大额借款（达到3000元）需经总经理批准。

四、报销办法

1、差旅费报销办法

（1）员工出差交通工具标准为：火车硬坐、汽车普客、轮船三等舱位。

在晚上8：00到次日7：00之间出差，乘车船超过6小时，可以乘坐火车卧铺、汽车卧铺或豪华空调、轮船二等舱。但同时扣减一夜住宿费补贴。

员工符合乘坐卧铺或豪华空调，轮船二等舱的，非主观原因未能乘坐的，可按硬坐车票或三等舱票价的40%发给补贴。

（2）公司领导（含正副经理、总监）因公出差，所发生的招待费、车资费、住宿费等合理费用凭票据报销；远距离出差，可乘坐火车硬卧或经总经理批准可以乘坐飞机普通舱。

部门主管出差期间发生的车费、住宿费等合理费用可凭票报销，远距离出差可乘座火车硬卧，特殊情况下，经总经理同意可乘坐飞机普通舱。

如果员工与公司领导一起出差，所有与业务相关的开支均由公司统一支付。

（3）出差期间补助标准：公司领导为早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食补助60元/天，住宿标准60元/天；

部门主管为早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食补助50元/天，住宿标准50元/天；

普通员工伙食补助标准为早......余下全文>>

六：内部审计工作流程

内部审计做方案之前的第一要务是寻找审计依据。

1、如果你的公司有完整的内控制度，那就最好，以内控制度为依据，一个控制点就是一个检查点，内控流程就是你审计的流程。

2、如果你们公司没有完整的内控制度，那公司的财务、采购、销售等各个部门应该有自己的工作上的各种规定，那你的审计流程就以他们的规章为依据，主要检查他们对规定的遵循程度。

3、除公司内部自己的规定之外，还有国家的规章，比如财务制度，纺织业自己的行业规定等，也可以是检查的内容。

总之，你现在要做的就是收集资料，内部审计工作最怕的是没有依据，依靠经验来检查，这样最终审计结果出来的时候容易引起纠纷。

最后补充一下，依照公司内部规定检查可以有两个切入点，一是员工对规章的遵循性，另外一个是规章本身的合理性，内部审计人员有权力对内部规章进行评价。

七：了解说明金融企业的内部管理制度，实际运作过程、熟悉金融业务种类和工作流程 60分

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八：内部审计项目应按照（ ）的规定实施。 A. 内部控制规范 B. 内部审计准则 C. 外部审计准则 D. 公司法

内部审计项目应按照(B )的规定实施 。

内部审计基本准则第二十六条 内部审计机构应当根据内部审计准则及相关规定，结合本组织的实际情况制定内部审计工作手册，指导内部审计人员的工作。

九：电器销售公司建账之前的准备工作，科目设置，制式表格，财务制度，各部门涉及到财务的工作流程内控

这些比较复杂呢，表格好解决，财务制度就需要看企业的具体情况了

十：跪求,基金管理制度、内控制度及股票投资流程？ 10分

证监基金字[2002]93号

各基金管理公司：

为了指导基金管理公司（以下简称公司）加强内部控制工作，促进公司诚信、合法、有效经营，保障基金持有人利益，我会制定了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》（以下简称《指导意见》），现予发布，请遵照执行。

各公司应当根据《指导意见》的要求清理、修改、完善公司的内控制度，建立适合自己情况的内部控制体系并保证有效执行。我会根据指导意见对公司内部控制情况进行监督检查，在监督检查时，将充分考虑各公司内外环境的因素和公司的自身特点，对公司内部控制作出实事求是的评价。

二○○二年十二月三日

证券投资基金管理公司内部控制指导意见

第一章 总 则

第一条 为了指导证券投资基金管理公司（以下简称“公司”）加强内部控制，促进公司诚信、合法、有效经营，保障基金持有人利益，依据有关法律法规，制定本指导意见。

第二条 公司内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

公司应当按照本指导意见的要求，结合自身的具体情况，建立科学合理、控制严密、运行高效的内部控制体系，并制定科学完善的内部控制制度。

第三条 公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章等部分组成。

公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。

基本管理制度应当至少包括风险控制制度、投资管理制度、基金会计制度、信息披露制度、监察稽核制度、信息技术管理制度、公司财务制度、资料档案管理制度、业绩评估考核制度和紧急应变制度。

部门业务规章是在基本管理制度的基础上，对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明。

第四条 公司董事会对公司建立内部控制系统和维持其有效性承担最终责任，公司经营层对内部控制制度的有效执行承担责任。

第二章 内部控制的目标和原则

第五条 公司内部控制的总体目标是： （一）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 （二）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。 （三）确保基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

第六条 公司内部控制应当遵循以下原则： （一）健全性原则。内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 （二）有效性原则。通过科学的内控手段和方法，建立合理的内控程序，维护内控制度的有效执行。 （三）独立性原则。公司各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，公司基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。 （四）相互制约原则。公司内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。 （五）成本效益原则。公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。

第七条 公司制订内部控制制度应当遵循以下原则： （一）合法合规性原则。公司内控制度应当符合国家法律、法规、规章和各项规定。 （二）全面性原则。内部控制制度应当涵盖公司经营管理的各个环节，不得留有制度上的空白或漏洞。 （三）审慎性原则。制定内部控制制度应当以审慎经营、防范和化解风险为出发点。 （四）适时性原则。内部控制制度的制定应当随着有关......余下全文>>