一：小规模纳税人增值税、所得税怎么做会计分录
1、增值税 （1）销售时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税 （2）缴纳时 借：应交税金--增值税 贷：银行存款等 2、所得税 （1）季末提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）季末结转时借：本年利润贷：所得税（3）下月上交时借：应交税金--所得税贷：银行存款等2009-12-29 15:41 补充问题 1、是否象一般纳税人一样这个月的增值税下个月交？ 是的。 2、月末，要不要转到应交税金--未交增值税 不用。
二：小规模纳税人所得税计算方法及怎样计提?
一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%
二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度)已纳所得税 。
2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25%
三、计提分录如下：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
交税做如下分录：
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
三：小规模纳税人，预缴企业所得税1134 会计分录
借：所得税费用 1134
贷：应交税费---所得税 1134
借：应交税费---所得税 1134
贷：银行存款 1134
四：小规模纳税人所得税怎么做帐
一、增值税缴纳
小规模纳税人2009年以后其增值税征收率减按3%计算缴纳，在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%，即：销售额=含税销售额/（1+3%）
二、企业所得税核定征收
核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。
而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少，但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额。
核定征收所得税的计算公式是：
（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额
=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
（2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
因此，根据主管税务机关核定的所得率（会以“核定所得率通知书”的形式送达公司），计算缴纳所得税。
三、纳税申报表
国税：
1、按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》
2、按季申报：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类）
地税：
1、按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。（即一个申报表申报多个税种）
2、按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。
四、建账
所得税采取核定征收有六个条件，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的”应当采取核定征收。所以，财务人员有义务做好应当且必须要做好建账建制工作。当然，税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。
望楼主采纳
沈阳金蝶财务为您解答
五：我想问一下小型微利企业减免所得税怎么做?具体分录怎么做?
· 一、账务处理
1、计提时
借：所得税 189.00
贷：应交税费-应交所得税 189.00
2、交纳时
借：应交税费-应交所得税 189.00
贷：银行存款 189.00
二、我们是小规模企业适用《小企业会计准则》，《小企业会计准则》第六十九条 第（三）项：小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，计入营业外收入。
小型微利企业减免所得税属于征前减免，所以减征的所得税不计入营业外收入，也不作相关会计处理。
三、那么小规模企业2万元以下暂免征收增值税和营业税，是否也不计入营业外收入？
回答是：增值税计入营业外收入，营业税不作相关会计处理。
四、为什么小规模企业2万元以下暂免征收的增值税是征前减免，还要计入营业外收入？
这是因为增值税是价外税，《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》中2万元以下免征增值税的销售额是不含税价，这样税金就被迫独立出来，为此，
财会〔2013〕24号《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》中财政部做了明确规定。
参见关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定
baike.baidu.com/view/11843127.htm?fr=aladdin
五、其他免征增值税业务账务怎么处理？比如销售免税农产品。
回答是：全额计入营业收入，增值税不作相关会计处理。对此虽没有明文规定，但在《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南的第二条第三款中明确规定：“除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产， 不作为本准则规范的政府补助。”据此，我们可以肯定直接免征增值税的优惠不能按照政府补助进行会计处理。在排除了“政府补助”的会计处理方式后，仍然没有相关的指导性文件来明确此类税收优惠的会计处理。因此仍存在会计处理困境。再根据《企业会计准则第14号——收入》对收入的定义：“收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入”，企业享受增值税直接免征形成的经济利益流入应该是完全符合收入的定义，因此应该将其纳入收入的范畴。根据财政部会计司司长刘玉廷同志的《关于企业会计准则体系几个具体问题的说明》中对收入和费用的定性：“收入或费用突出日常活动，只有企业日常活动形成的经济利益的流入或流出才构成营业收入或成本，非日常活动形成的经济利益流入或流出属于利得或损失，计入营业外收入或支出。”根据这一段对收入的明确定性分类，我们不难看出，企业免征增值税形成的收入是与企业日常活动密不可分的。所以企业免征增值税形成的收入应该列入......余下全文>>
六：小规模企业营改增后会计分录
收入
借：银行存款/应收账款（发票金额）
贷：主营业务收入（发票金额）/（1+3%）
应交税费--应交增值税【（发票金额）/（1+3%）】*3%
计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
结转所得税费用
借：本年 利润
贷：所得税费用
缴纳
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
七：你好，我这边是小规模纳税人，我现在季末要计提企业所得税，分录该怎么写啊?麻烦你了
1、无论是否查账征收的小规模纳税人，都要缴纳企业所得税； 2、利润表中的财务费用是-10
八：小规模纳税人企业所得税的账务处理
计提 借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳 借：应交税费-应交企业所得税
工 贷：现金（银行存款）
九：小规模纳税人和一般纳税人的 企业所得税和增值税的会计处理方法一样吗？怎么做会计分录
企业所得税的会计处理方法都差不多，都是通过应交税金科目下得应交企业所得税科目核算。只是根据企业性质、规模还有征收方法不同，申报的方法有些区别。增值税的区别比较大，首先小规模纳税人没有进项税核算，然后税率不同，小规模为3%，一般纳税人17%。账务处理：1、一般纳税人在应交税金科目下设应交增值税科目，应交增值税科目下设-进项税、销项税、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税。发生增值税销售业务的时候，贷：应交税金-应交增值税-销项税，发生采购业务时候，借：应交税金-应交增值税-进项税，月末把销项税减进项税的余额为本月应交增值税，借：顶交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税金-应交增值税-未交增值税。下月支付增值税时，借：应交税金-应交增值税-未交增值税，贷：银行存款。2、小规模纳税人只设应交税金-应交增值税科目就可以了。发生增值税销售业务的时候，贷：应交税金-应交增值税，支付增值税时，借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款
十：小规模纳税人企业所得税免税账务处理
一、账务处理
计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
申报减免：（红字冲回）
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
缴税：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
结转所得税费用：
借：本年利润
贷：所得税费用
二、我们是小规模企业适用《小企业会计准则》，《小企业会计准则》第六十九条第（三）项：小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，计入营业外收入。
小型微利企业减免所得税属于征前减免，所以减征的所得税不计入营业外收入，也不作相关会计处理。
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