如何规避企业所得税

一：如何合理规避企业所得税？ 50分

避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。我们将主要为中小企业家们介绍中国国内常用的一些避税方法。

从实用角度来看，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。从更现实的条件出发，企业的老总和财务经理需要解决不同难题。

合理避税：老总能做什么

规避税收，现在早就不是一个只适合于私下交流的话题。现在许多企业老板都在交流怎样规避税收，成功的经验大家“群起而效仿”。十届人大刚刚谢幕，税收政策、税收监管和税率水平等问题被各位代表多次提及。

一个企业经营的角度来分析的。假如能是一个管理决策层，从企业的发展战略角度来看，这样的操作更适合于您。

换成“洋”企业

我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。

注册到“避税绿洲”

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠（本节内容读者可参见《推开“离岸绿洲”的门》一文）。

进入特殊行业

比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。

婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。

医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。

安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。

残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。

做“管理费用”的文章

企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。

企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。

用而不“费”

中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。

当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。

合理提高职工福利

中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。

做足“销售结算”的文章

选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。例如某电器销售公司，当月卖掉10000台各类空调，总计收入2500万左右，按17%的销项税，要交425多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。

合理避税：财务总监能做什么

常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。

用足税收优惠政策

新税......余下全文>>

二：财务之如何减少企业所得税

1、你不可能连续三个月没有收入，不开发票也可以走收入。2、增加费用的方法有多种，象合理的开支、车票、适当的餐费发票、固定资产折旧、增加工资支出、超市购物发票（食品类）记福利费等等。新的《企业所得税法》实施后，企业可以从股息再投资、设立中间控股公司、转让经营部门等多方面作出相应的税收筹划。1、股息再投资现行税法的规定，外国公司采用股息再投资的方式进一步扩大投资，可以获得再投资退税优惠。在未来进行投资时，外国投资者应对投资有充分的分析和预判。例如，考虑到香港和中国内地在经济交往上的密切联系和内地给于香港的种种优惠，外国投资者可考虑通过在香港设立控股公司的方式进行内地投资。 2、设立中间控股公司外资企业在中国进行投资时，应当注意中国和其他国家或地区的税收协定的作用。比如，目前中国香港、爱尔兰、毛里求斯、巴巴多斯等国家与地区，与中国的税收协定均约定对股息适用不超过5%的预提所得税税率。企业在进行税务预测时，应充分考虑未来经营中可能发生的转让资本利得等问题，并注意母国和投资所涉及国家相应税收规定的影响。 3、转让经营部门如果一家亏损企业希望剥离其核心业务，但该核心业务其实是企业的一个高新技术部门。这一部门实际上存在增值，则在完成转让后，新外资企业的税基应当按转让价格重新确定，且新外资企业更容易符合高新技术企业的条件，从而可以享受15%的税率优惠。在这个过程中，符合条件的转让还可以享受免征营业税的照顾。 4、鼓励创投企业新法规定，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按照投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。《财政部、国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》规定，创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市中小高新技术企业2年或2年以上的，可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。创业投资企业按规定计算的应纳税所得额抵扣额，符合抵扣条件并在当年不足抵扣的，可在以后纳税年度逐年延续抵扣。 5、用好优惠政策例如，某外国公司已在中国建立了外资企业A和外资企业B，企业目前有不少的累计盈余，而且外国公司目前还准备在中国扩大投资。按现行政策规定，外国投资者从投资企业取得的利润免征所得税。而新法对此没有规定，因此，今后有可能征收股息预提所得税。针对政策的可能变化，结合企业扩大投资计划，企业可以在香港设立一家控股公司，控股公司把从外资企业A获得的股息再投资到外资企业B，也可以把股息用于对外资企业A的增资。这样，公司可以向控股公司转让外资企业A和B的股权，同时也转移了两家企业的累计盈余，可以避免将来汇出时再缴纳股息预提所得税。其次，将利润进行再投资，目前还可以享受再投资退税的优惠。 6、提前启动税收筹划虽然新法明年开始正式实施，但之前可以启动部分筹划。比如，对税率增加的企业，可以采取加速所得和延迟费用确认的方法以减轻税负；对于税率降低的企业，可以采取相反的策略，采取分期付款销售或寄存销售方式，推迟确认收入的时间，把收入延迟到2008年后再纳税。例如，某跨国公司在中国拥有一家正处于免税期最后1年的生产性外商投资企业，此外，还有一家适用税率为33%的关联商业企业。生产性外商投资企业目前有大量存货，那么，公司可以尽快将存货销售给关联商业企业，今年实现收入，享受免税优惠；关联商业企业购进产品后，可以按照正常销售计划在明年以后销售，实现的收入按照25%税率纳税。 值得注意的是，新法规定，企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊......余下全文>>

三：如何规避员工个人所得税

个人所得税的计征范围：

1、工资、薪金所得 　 是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目

2、个体工商户的生产、经营所得

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

4、劳务报酬所得

5、稿酬所得

6、特许权使用费所得

7、利息、股息、红利所得

8、财产租赁所得

9、财产转让所得

10、偶然所得

11、其他所得

一、优化薪酬福利结构，将部分薪资以报销形式取得。如职工劳动保护支出，防署降温费，冬季取暖费，职工探亲路费等。

劳动保护费是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品等所发生支出。劳保费的范围包括：工作服、手套、洗衣粉等劳保用品，解毒剂等安全保护用品，清凉饮料等防暑降温用品，以及按照原劳动部等部门规定的范围。对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等5类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。

劳动保护费在企业所得税税前列支的标准：

1、对属于职工劳动保护费范围的服装费支出，在税前列支的标准为：在职允许着装工人每年最高扣除额1000元(含)以内按实列支。

2、对属于职工劳动保护费范围的冬令、夏令保护用品支出，在税前列支的标准暂仍为：每人每年不超过20元(含)以内按实列支。

3、对属于职工劳动保护费范围的在岗职工夏季防暑降温费标准为：从事室外作业和高温作业人员每人每月160元，非高温作业人员每人每月130元。全年按四个月计发，列入企业成本费用，并准予税前扣除。

4、对上述第1、2条劳保费支出，均不得发放现金，如发放现金的均不得在税前扣除。

二、以报销抵工资减税，用“办公用品”、“交通费”等发票

三、与百货公司达成协议，买购物券发给员工，这样，员工随时可以凭券去买东西，公司也因为 买得多 可以打折！但是这种方式相当于以有价证券的形式发放员工福利，应并入工资计算个人所得税。

四、将部分工资以每月报销职工教育经费的形式分开。

企业的职工教育经费的列支范围包括以下十一项：1、上岗和转岗培训； 2、各类岗位适应性培训；3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；4、专业技术人员继续教育；5、特种作业人员培训；6、企业组织的职工外送培训的经费支出；7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；8、购置教学设备与设施；9、职工岗位自学成才奖励费用；10、职工教育培训管理费用；11、有关职工教育的其他开支。

以下两种情况不得从职工教育经费中列支：

1、企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。

2、对于企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。

《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

职工教育经费的计算基数

职工教育经费的计算基数为工资、薪金总额。根据企业所得税法实施条例第三十四条的规定，企业的工资薪金总额必须是企业发生的合理的工资薪金支出......余下全文>>

四：如何合理的规避企业所得税

企业所得税有两种征收方式：查账征收和核定征收核定征收，就是有应税收入，就要按照税务局核定的税率进行缴税查账征收，就是利润总额乘以25%缴纳企业所得税，当总收入减总成本及费用后大于零就需缴纳企业所得税（利润总额=总收入—总成本及费用）。所谓的合理避税，其实就是只企业按规定正确取得费用发票，进行对利润总额的冲减。

五：如何避税(公司所得税)

有二点：1、销货时尽量少开发票，开票越多收入越大：2、增加费用，办叮费、交通费多少无所谓，不要大的离谱就行；招待费一般不要超过收入总额的千分之五；发工资原始单据可以自制，造工资计提、发放表，每个人的工资别超过1600元；还可以找一些修车及加油票；

这样就差不多了，年底多少应有点利润，少缴点所得税，不然老是亏损不交税，税务局就会要求核定征收的。

六：企业如何通过收入规避公司所得税

企业所得税有两种征收方式：查账征收和核定征收

核定征收，就是有应税收入，就要按照税务局核定的税率进行缴税

查账征收，就是利润总额乘以25%缴纳企业所得税，当总收入减总成本及费用后大于零就需缴纳企业所得税（利润总额=总收入—总成本及费用）。所谓的合理避税，其实就是只企业按规定正确取得费用发票，进行对利润总额的冲减。

七：如何合理避免企业所得税

利润多的时候预提费用，以后月份补充上费用单据再冲抵，不要预缴。

八：如何避免企业所得税

一般纳税人的企业所得税是查账征收，是按企业应纳税所得额*25%计算交税的，

即用：收入—成本—费用，算出利润后进行纳税调整，算出应纳税所得额后乘以25%税率进行纳税；

一般情况下储税局对各行业都有一个行业平均税率；如果企业没有正当的理由，企业纳税比同行业税率降低很多，会引起税局的极大关注，税局会上门专门检查的，查出企业有做假行为是要受的重罚的，建议做好税收筹划，找一定资深会计：合理避税，依法纳税，诚信经营。

九：企业r如何规避税收风险

“税务风险”是企业风险管理中值得提及的一种风险，对中小企业而言更为重要。依法纳税和正确的税务规划，涉及到企业权益的真实性和业主权益的真实性以及业主权益的风险。

“税务风险”会给企业的经济造成莫大的创伤，并且严重干扰企业经营的正常运作，甚至会导致整个企业的经营危机乃至倒闭。

中小企业如何避免增值税风险？

企业现行纳税的税种主要包括两大类，即流转税和所得税，而流转税主要是增值税和营业税，所得税包括企业所得税和个人所得税。

对销售入账时间应按税法规定的纳税义务发生时间确认销售行为和发生，在取得销售收入后应及时转入相关销售账户并及时计提应纳税金。

对于一般企业而言，财务会计核算制度比较健全，正常的销售除了有时在入账时间上会略有出入外，一般都能及时注入销售账的。因此，仅就一些特殊项目可能产生的“税务风险”罗列如下：1．收取价外费用，未计入销售纳税；2．实物投资未计提税金；3．以各种促销方式销售未按实际销售价计税；4．“以物易物”未作视同销售计提税金；5．销售残次品、等外品、边角余料、废品等未作销售计税；6．随同产品出售包装物未计提税金；7．自产或委托加工的货物用于在建工程，未作视同销售计税；8．未划清增值税应税项目与非应纳增值税项目的混合销售，如划分不清的，应缴纳增值税。

规避企业所得税风险的关键何在？

企业所得税的税务风险规避，关键在于：第一，正确计算收入；第二，真实计列税前扣除项目。

不得扣除的项目包括：资本性支出，无形资产受让及开发支出，违法经营的罚款和被没收的财物的损失，各种税收的滞纳金、罚金，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，超过国家规定允许扣除的公益性、救济性捐赠，以及非公益性、救济性的捐赠，各种赞助支出，与取得所得无关的其他各项支出。

企业所得税的税务风险除对明确不可扣除的支出内容外，更重要的是企业成本核算的真实性，以及是否符合配比、一贯性的原则。特别要注意存货的核算与管理，因为一旦在存货管理上产生问题，将涉及成本核算和应计所得税的真实性问题。

当然，企业在会计核算中形成的税务关联问题，可能会反映到固定资产及固定资产折旧、工资的计列、劳保福利费提取、管理费用及销售费用、财务费用的列支等方面，都可能产生会计核算与税法不一致的情况，企业只要在年度申报时，认真检查并作应纳税所得额的调整，即可规避税务风险。

十：怎样做会计分录避免交企业所得税？

开票应该入主营业务收入的，但是不管入主营收入还是其他业务收入，在税务利润表中都含在收入项，同时当月结转主营成本，正常加纳所得税。另外其他业务支出也是所得税前列支，并不会减少所得税的缴纳，不建议在这里做文章，以开票为准。但是如果可以通过延迟开票，达到开票和收款在同一个月使得 你有资金纳税倒是可以。