一：小规模纳税人企业所得税
我按商贸企业小规模纳税人教你计算主要税金：
本月收入总额为10万。需要交纳的税种有：
1、应交国税局增值税：
100000/1.03＝不含税销售额97087.38
不含税销售额97087.38*3%＝应交增值税2912.62
2、应交地税局税金及附加：
2912.62*7%＝应交城建税203.88
2912.62*3%＝应交教育费附加87.38
2912.62*2%＝应交地方教育附加58.25
（贰营业务税金及附加合计：349.51）
3、应交国税所得税（也有以前的老户是交地税局）：有
企业所得税有两种征收方式：一种是查账征收，一种是核定征收。
（1）查账征收：利润总额*25%＝应交所得税；（略）
（2）核定征收（以商贸企业核定征收为例，核定征收率为7%）：
收入*7%＝应纳所得额；应纳所得额*25%＝应纳所得税。
100000*7%＝应纳所得额7000
应纳所得额*25%＝应纳所得税1750
二：小规模纳税人企业所得税怎么算
1、增值税税率3%
比如开发票100元，增值税=100/1.03*3%也就是不含税收入*0.03
2、所得税税率25%（微利企业税率为20%）
所得税=利润总额*25%
三：小规模纳税人在什么情况下交企业所得税
这两种方式都有可能的，要看你的主管税务机关给你核定的企业所得税是什么征收方式
如果是查账征收方式，也就是你的申报表显示的是A类，那么就是用利润*25%计算企业所得税，而且这种征收方式是用累计金额算的。举个例子，你7月份申报1-6月份的所得税，如果1-6月累计是亏损的，那么这次申报就不用交企业所得税了。
但如果你是核定征收方式，也就是B类申报表的，那么就是用（开票收入/1.03）*核定利润率*25%，开票收入/1.03是把含税收入转换成不含税收入。核定利润率是主管税务机关根据不同行业定的，你的申报表上会自动带出来的。
不知道说明白了没有~~
四：小规模纳税人企业所得税税率怎么算
我按商贸企业小规模纳税人教你计算主要税金：
本月收入总额为10万。需要交纳的税种有：
1、应交国税局增值税：
100000/1.03＝不含税销售额97087.38
不含税销售额97087.38*3%＝应交增值税2912.62
2、应交地税局税金及附加：
2912.62*7%＝应交城建税203.88
2912.62*3%＝应交教育费附加87.38
2912.62*2%＝应交地方教育附加58.25
（主营业务税金及附加合计：349.51）
3、应交国税所得税（也有以前的老户是交地税局）：有
企业所得税有两种征收方式：一种是查账征收，一种是核定征收。
（1）查账征收：利润总额*25%＝应交所得税；（略）
（2）核定征收（以商贸企业核定征收为例，核定征收率为7%）：
收入*7%＝应纳所得额；应纳所得额*25%＝应纳所得税。
100000*7%＝应纳所得额7000
应纳所得额*25%＝应纳所得税1750
五：小规模纳税企业如何合理避税？
你想要减少哪方面的税了，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表。
企业所得税、洗涤用品，即使买票也要资金的支出有配套的发票，只有一张收据。2。增值税
1：
1、工资，这样可以少按人数缴纳残疾人保障金（约按职工人数减退休返聘人数*400元左右），可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度、在日常的工作生活中多积累一些费用票、在进货时，比如的票、在销货时、文具发票、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员、礼品这类不能全额抵税的费用。尽量回避饭费、复印纸，或也可不入账处理。2，这样做可以增大成本，当然要比实际支付工资高（若超出个所税的标准还要缴纳个所税）。以上只是一些简单的避税方法。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的，这样的费用支出要尽量减少，计入往来账，对于没有正式发票的进货，减少毛利
六：小规模纳税人企业所得税怎么交？
小规模纳税人平时按预交，有的企业是按月征收，有的企业是按季度征收，一般是按 主管税务机关规定。如果是核定增收的企业按月份或季度的销售额乘以核定率等于应纳税额来预交所得税，如果是查账征收的企业，一般是按季度预交所得税。计算应纳税额是用季度利润乘以适用税率。
年终企业所得税是会算清缴，计算方法是：按年度账面利润总额+纳税调增增加额-纳税调减额=应纳税额
核定征收的企业年度企业所得税不用做调增或调减项目，因为是按销售额乘以适用税率来征收的。
七：小规模纳税人免了增值税，企业所得税怎么办
小规模纳税人月收入低于三万元可以免征增值税和增值税的附加税费。但是免交的税款属于政府补助，如果季末或者年末有盈利，需要缴纳所得税。分录是借：应交税费 贷：营业外收入.小微企业年应纳税所得额低于20万，可以减半后按照20%的税率缴纳企业所得税。
八：小规模纳税人季度低于九万营业额需要交企业所得税么？交多少？全国都
你所说的小规模纳税人是指增值税征收管理的区分，企业所得税没有一般纳税人和小规模纳税人的概念，只有查账征收和核定征收两种征收方式。
如果企业能够健全财务制度，健全账目，就是查账征收，税务机关称为A类申报；如果企业不能准确核算成本费用等项目，就由主管税务机关核定其应纳税所得额，进行核定征收，称为B类申报。 企业所得税是在一个纳税年度里每季度按照会计利润乘以25%的税率预缴，次年1月1日至5月31日进行年终汇算清缴，汇算清缴的意思就是根据税法与会计的区别调整应纳税所得额。
九：小规模纳税人企业所得税征收率是多少
2016年小规模企业所得税如何计算?下面是小编为大家整理的是2016年小规模企业所得税计算方法的内容，欢迎阅读!想要了解更多的内容，欢迎关注应届毕业生网论坛!
近日，财政部、国家税务总局联合发布《关于小微企业所得税优惠政策的通知》(财税[2015]34号)，为了进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下：
一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的小型微利企业。
二、企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
上述计算方法自2015年1月1日起执行，《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第七条同时停止执行。
三、各级财政、税务部门要密切配合，严格按照本通知的规定，抓紧做好小型微利企业所得税优惠政策落实工作。同时，要及时跟踪、了解优惠政策的执行情况，对发现的新问题及时反映，确保优惠政策落实到位。
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2016最新小微企业税收优惠政策
一、增值税优惠政策(执行至2017年12月31日)1符合哪些条件的小微企业能享受增值税?
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定：
“ 六、其他纳税事项……
(二)增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
(三)按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
按照本公告第一条第(三)项规定，按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
(四)其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。”
根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)规定：“三、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。”
2符合条件的小微企业免税优惠需要专门申请吗?
不需要专门进行申请。
3个体工商户季度销售额不超过9万元是否可以代开增值税专用发票?
个体户可按照国税发【2004】153号规定......余下全文>>
十：小规模纳税人如何计算企业所得税？
所得税的计算缴纳与是否小规模没关系。
企业所得税有两个征收方式：定率征收和查账征收。
定率征收按不含税的收入乘收益率=纳税利润
纳税利润乘25%=所得税额；
查账征收是按账务数据计算的利润，依此做为所得税的计算依据。
账务当然要依据合法的票据，合理的计算，计算企业的盈亏数据。
供参考。。
小规模不能抵扣进项税，可以使用普票。
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