一：公司发工资的会计分录怎么做
工资计提时，应发工资和单位缴纳部分五险一金进费用：
借：成本或相关费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
-单位部分五险一金
工资发放时，从应发工资里面扣除个人缴纳的部分三险一金及个税：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-个人部分三险一金
应交税费-个人所得税
银行存款
缴纳社保时：
借： 应付职工薪酬-单位部分五险一金
应付职工薪酬-个人部分三险一金
贷：银行存款
报税缴钱时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
如果发的午餐补助劵是每人200元每月，怎么做？
看您这200元进不进工资核算，如果是要计入工资的话，那需要与当月应发工资合计计算。如果不是的话，丁您单位的会计处理习惯吧。
二：发放工资的会计分录怎么做？
你做的分录有些偏差。
应该这做：
1、计提工资：
借：管理费用－工资 1000
贷：应付职工薪酬－工资 1000
2、发放工资并扣公积金：
借：应付职工薪酬－工资 1000
贷：银行存款 920
其他应付款－住房公积金 80
3、企业承担的公积金：
借：管理费用－住房公积金 80
贷：应付职工薪酬－住房公积金 80
4、交纳时：
借：其他应付款－住房公珐金 80
应付职工薪酬－住房公积金 80
贷：银行存款 160
就是说，管理费用总额应该是1080（工资1000+公积金80）。而你那样做，管理费用总额只有1000.
三：公司发放工资编制会计分录
一、 依据工资表编制分录：
1）借： 管理费用 - 工资 100,000
销售费用 - 工资 200,000
贷： 应付职工薪酬 -工资 300,000
2）借： 应付职工薪酬 -工资 65,000
贷： 其他应付款 - 公积金社保（个人部分）60,000
应交税费 - 应交个人所得税 5,000
二、依据公积金社保计提表编制分录：
借： 管理费用 - 公积金社保 30000
销售费用 - 公积金社保 55000
贷：应付职工薪酬 - 公积金社保（公司部分） 85000
四：发放工资会计分录
1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资 （生产人员）
管理费用—工资 （管理人员）
销售费用—工资 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
五：计提和发放工资时候的会计分录怎么做
假设个人所得税100，社保200，实发工资1000
计提时借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资 1300贷：应付职工薪酬---工资 1000
应付职工薪酬---社保个人部分 200 应交税费---应缴个人所得税 100
发放时借：应付职工薪酬---工资1000贷：银行存款（或库存现金）1000
缴纳社保
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---社保公司部分
应付职工薪酬---社保个人部分 200
贷：银行存款
缴纳个人所得税
借： 应交税费---应缴个人所得税 100
贷：银行存款 100
六：小企业会计准则下，工资发放的会计分录是怎么做的
根据《小企业会计准则附录-会计科目及主要会计处理》，工资核算分录为：
工资计提涉及的分录：
工资核算应该计算用工成本。用工成本应该将应发工资和公司为员工支付的社保一并计入，即按以下等式计算：
用工成本=应付工资+公司负担的社保=（实发工资+个人社保+个税+其他扣款）+公司负担的社保
一、计提工资分录
借：管理费用-开办费（金额为用工成本）
贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付工资）
贷：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担的社保）
二、结转个人社保、个税及其他扣款
借：应付职工薪酬-工资（金额为扣款部分，即应付工资减实发工资）
贷：应付职工薪酬-社保（金额为个人社保）
贷：应交税费-个人所得税（金额为扣下的个税）
贷：其他应付款（金额为其他从工资里扣下的款项）
三、发放工资
借：应付职工薪酬-工资（金额为实发工资）
贷：库存现金
四、缴纳社保和个税
借：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担部分和个人负担的合计，前两步已经做了贷方）
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
七：小企业会计准则如何分配工资，发放工资？求会计分录？
根据《小企业会计准则附录-会计科目及主要会计处理》，工资核算分录为：
工资计提涉及的分录：工资核算应该计算用工成本。用工成本应该将应发工资和公司为员工支付的社保一并计入，即按以下等式计算：
用工成本=应付工资+公司负担的社保=（实发工资+个人社保+个税+其他扣款）+公司负担的社保
一、计提工资分录
借：管理费用-开办费（金额为用工成本）
贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付工资）
贷：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担的社保）
二、结转个人社保、个税及其他扣款
借：应付职工薪酬-工资（金额为扣款部分，即应付工资减实发工资）
贷：应付职工薪酬-社保（金额为个人社保）
贷：应交税费-个人所得税（金额为扣下的个税）
贷：其他应付款（金额为其他从工资里扣下的款项）
三、发放工资
借：应付职工薪酬-工资（金额为实发工资）
贷：库存现金
四、缴纳社保和个税
借：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担部分和个人负担的合计，前两步已经做了贷方）
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
八：如何做计提工资、发放工资、和交社保会计分录
发放工资时
借：应付职工薪酬——工资3300
贷：其他应付（收）款——养老264
——医疗66
——失业33
库存现金（银行存款） 2607
计提时
借：管理费用等科目--工资 3300
贷：应付职工薪酬——工资3300
九：计提、发放工资、缴纳社保的会计分录
你的分录不正确，正确为
1月份发放时
借：应付职工薪酬---工资（必须是应发数）（38000+1400=39400
贷：其他应收款--个人社保费1400
库存现金38000
计提2月份工资时
借：管理费用--工资40000
贷：应付职工薪酬--工资40000
缴纳社保费
借：管理费用---社会保险费3500
其他应收款---个人社保费1500
贷：银行存款5000
十：公司发工资的会计分录
计提：
借：管理费用（或销售费用、生产成本、制造费用等科目）---工资 40000贷：应付职工薪酬 40000
扣社保、个税等：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费---应交个人所得税
其他应付款---社保
发放货币工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
----------------------------------------
不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知
扫一扫手机访问
