固定资产更新决策模型

一：excel怎么做固定资产投资决策分析模型

参考资料：wenku.baidu.com/...h7iRgy

二：excel中固定资产更新模型。松远集团于3年前购入一台机床，原价20万元，预计使用10年，10年末预计残值2

资本成率和所得税方面我都忘了，但是从现金流量图上面讲，更换设备后收益会增加。

附图是我做的现金流量图，你可以看一下对不对。

三：资本资产定价模型的意义

CAPM给出了一个非常简单的结论：只有一种原因会使投资者得到更高回报，那就是投资高风险的股票。不容怀疑，这个模型在现代金融理论里占据着主导地位。在CAPM里，最难以计算的就是Beta的值。当法玛（Eugene Fama）和弗兰奇(Kenneth French) 研究1963年到1990年期间纽约证交所，美国证交所，以及纳斯达克市场（NASDAQ）里的股票回报时发现：在这长时期里Beta值并不能充分解释股票的表现。单个股票的Beta和回报率之间的线性关系在短时间内也不存在。他们的发现似乎表明了CAPM并不能有效地运用于现实的股票市场内！事实上，有很多研究也表示对CAPM正确性的质疑，但是这个模型在投资界仍然被广泛的利用。虽然用Beta预测单个股票的变动是困难，但是投资者仍然相信Beta值比较大的股票组合会比市场价格波动性大，不论市场价格是上升还是下降；而Beta值较小的股票组合的变化则会比市场的波动小。对于投资者尤其是基金经理来说，这点是很重要的。因为在市场价格下降的时候，他们可以投资于Beta值较低的股票。而当市场上升的时候，他们则可投资Beta值大于1的股票上。对于小投资者来说，没有必要花时间去计算个别股票与大市的Beta值，因为据笔者了解，现时有不少财经网站均有附上个别股票的 Beta值，只要读者细心留意，但定可以发现得到。CAPM模型在证券理论界已经得到普遍认可。投资专家用它来作资本预算或其他决策；立法机构用它来规范基金界人士的费用率；评级机构用它来测定投资管理者的业绩。但是，该模型主要对证券收益与市场组合收益变动的敏感性作出分析，而没有考虑其他因素。

四：计算机财务管理的基本内容

1、计算机财务管理模型是计算机模型的一种，是利用数学符号和计算机技术，在计算机环境中描述企业财务管理活动的经济定量分析模型。特征是：基本数据，数学公式，计算机工具和控件，输出结果，文档。

2、计算机财务管理系统属于信息系统的第3 层。

3、计算机财务管理应该选择分析能力强的软件工具。

4、EXCEL是被国外财务管理人员公认为强有力的数据管理与分析软件工具。

5、EXCEL是一个以表格方式处理数据的软件。

6、EXCEL的用途有哪些，与数据库的用途有何不同？答：用途有一，创建数据间的逻辑关系。二利用数据固定的逻辑关系进行试算分析。三，重组数据间的逻辑关系。EXCEL与数据库用途不同：数据库主要是用于收集和存储数据；而EXCEL是在数据库的基础上，对其数据进行提取、处理和分析，生成可以用于进行辅助决策的信息。如会计信息系统是对采购、销售、生产、财务等各类信息进行收集并将存于数据库中；而EXCEL则是基于会计信息系统的数据库，建立投资决策、筹资分析与决策、流动资金管理、财务分析等等模型，为企业管理提供决策支持。

7、每个工作表都是由255列×65536行组成。

8、单元地址包括：相对地址和绝对地址。

9、工作表较大时，在窗口放不下，我们可以利用滚动条使窗口在整个表上移动查看。

10、单元区域是指由若干个单元组成的区域。单元区域的表示方法有：连续区域、集合区域、交集区域。

11、选择合集区域时，要按住CTRL键。

12、查看一张庞大的表时，我们通常将工作表进行相应的水平分割或是垂直分割处理。

13、当进入EXCEL时，一般屏幕上只显示标准工具栏和格式化工具栏两种。

14、EXCEL函数的基本参数类型有：数值、单元引用、正文、逻辑值、错误值、名字、其它函数或公式、数组。15、EXCEL的主要工具有：单变量求解、方案求解、数据透视表、宏四种。

16、通常财务管理工作表的格式设计应包括：表标题、表头、表尾、表日期和表体固定栏目的设计。

17、在财务管理工作中，除了使用表格外，还使用各种图表进行分析、预测与决策。

18、财务报表分析中，常常使用趋势分析图来揭示企业的发展状况。

19、柱型图是最常见的图表，柱型图有7种子类型。

20、以X轴为时间轴的情况下，反映数据的变动情况及变化趋势，通常使用折线图。

21、饼图通常有6种子类型？

22、三维曲面图常用于寻找两组数据的最佳组合或反映大量数据间的关系。

23、数据源取值原则是指：绘制图表前必须选择一个有效地表格数据区域，然后才能绘制图表，否则将无法绘制图表。取值目标性原则是指：根据管理目标合理地选择数据区域，因为表格数据区域存入的数据并不一定完全用于绘图分析，随意在表格中抓取数据区域绘制图表将不能达到预期效果。

24、计算机财务管理软件最常用的，并被默认的图表类型的是柱形图。

25、EXCEL为图表分析提供的两种常规技术是图表转置和图表类型变换。

26、图表转置的方法与数据源有关。

27、财务分析是以企业的财务报表等资料为基础，对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。

28、财务报表分析的方法有比例分析有：综合分析法、比率分析法、趋势分析法。

29、目前大型企业和集团公司会计核算工作是在客户/服务器环境中进行。

30、目前我国会计核算数据源的数据库有：Dbase数据库文件、Oracle数据库文件、Paradox数据库文件、SQL Se......余下全文>>

五：Excel数据处理与分析的目录

第1章数据输入与编辑（教学录像：50分钟） 11.1数据输入 21.1.1输入数值型数据 21.1.2输入日期型和时间型数据 51.1.3在多单元格中输入相同数据 61.2数据的填充 71.2.1填充相同数据 71.2.2填充有规律的数据 81.2.3通过快捷菜单按指定要求填充数据 91.2.4将数据一次性填充到其他工作表 101.2.5定义与使用数据填充序列 111.3数据有效性 141.3.1设置输入数据有效性 141.3.2设置数据输入时的提示信息 151.3.3设置数据输入错误后的提示信息 161.4数据移动、复制、计算与行列转置 171.4.1数据移动、复制和粘贴 171.4.2数据计算和行列转置 201.5数据查找和替换 221.5.1查找指定的数据 231.5.2按照特定的条件查找指定数据 241.5.3替换指定的数据 251.5.4按照特定的条件替换指定的数据 26第2章数据管理与分析（教学录像：37分钟） 272.1合并计算 282.1.1使用“合并计算”功能来统计产品上半年总销售量 282.1.2使用“合并计算”功能计算上半年各地区产品的平均销售量 292.2数据的排序 302.2.1单条件排序的使用 312.2.2多条件排序的使用 322.3数据的筛选 332.3.1自动筛选的使用 332.3.2高级筛选的使用 362.4数据的分类汇总 372.4.1创建分类汇总 382.4.2隐藏与显示分类汇总信息 392.5数据条件格式设置 412.5.1设置员工出生日期为1975年前的显示为红色 412.5.2设置员工年龄大于35岁为蓝色 422.5.3设置年龄大于平均年龄为黄色 432.5.4将员工年龄以“数据条”格式直观显示 442.5.5将员工年龄以“色标”格式分层次显示 442.5.6将员工年龄以“图标集”格式分层次显示 452.5.7新建格式条件规则来反映员工年龄分布情况 452.5.8管理新建的条件规则 47第3章数据分析运算中的常用函数（教学录像：265分钟） 493.1公式与函数应用基础 503.1.1公式的输入 503.1.2单元格的引用 533.1.3定义与使用名称 583.1.4公式计算中的常见错误 623.2逻辑函数 693.3日期与时间函数 723.3.1日期函数常用实例解析 723.3.2时间函数常用实例解析 773.4数学函数 813.4.1数学函数常用实例解析 813.4.2数组函数实例解析 883.5统计函数 913.5.1常用统计函数的实例解析 913.5.2排位统计函数的实例解析 993.5.3分布统计函数的实例解析 1023.5.4数理统计函数的实例解析 1043.6财务函数 1083.6.1本金计算函数的实例解析 1083.6.2利息计算函数实例解析 1113.6.3资金投资计算函数的实例解析 1133.6.4资金回报率计算函数的实例解析 1163.6.5资产折旧计算函数的实例解析 1193.6.6证券计算函数的实例解析 1233.6.7债券计算函数的实例解析 1293.7查找与引用函数 132第4章数据分析中的常用图表（教学录像：36分钟） 1404.1图表基础操作 1414.1.1创建图表 1414.1.2编辑图表标题 1424.1.3编辑图表中对象的布局 1454.1.4编辑图表中对象的边框和填充效果 1504.2图表设置操作 1544.2.1编辑图表坐标轴 1544.2.2图表数据源的更改 1564.2.3快速更改当前图表的类型 1594.3柱形图应用 1604.4......余下全文>>

六：企业原采用双倍余额递减法计提折旧，现根据固定资产的使用情况改用直线法计提折旧，该事项属于（ ）

B

固定资产折旧方法，净残值及使用时间的估计变更都属于会计估计变更

七：王钊的主要研究成果

论文、教材1．《ERP在我国企业应用中的问题与对策》，《中国管理信息化》2005年第3期。2．《会计电算化教学内容的拓展与学生创新能力的培养》，《中国管理信息化》（会计版）2007年第2期。3．《主成因分析法在财务预警中运用的实证研究》，《财会通讯》（理财版），2006年第12期。4．《对用友ERP-U8使用中几个问题的探讨》（会计版），《中国管理信息化》2007年第7期。5．《对高校ERP实践教学的思考》，《中国教育信息化》2008年第12期。6．《构建营运资产Excel模型 加强应收账款事前管理》，《中国管理信息化》2010年第3期。7．《如何做好<财务管理>案例教学》，《财会通讯》（综合版）2005年第1期。8.论文《Strengthening the Construction of the Professional curriculum and the Cultivation of the students’ Creative Ability》2010 International Conference on Education and sports Education被ISTP检索。9.副主编《会计信息系统》，华中科技大学出版社2009年出版。10.副主编《会计电算化应用教程》中国人民大学出版社2012年出版。11．2011年，为“湖北省会计学会首届会计信息化知识竞赛”参与了湖北省会计学会编写的《湖北省会计信息化知识技能竞赛辅导材料》部分内容。研究课题1．2006年，主持湖北省高等学校省级教学研究项目《高校会计专业加强会计信息化相关课程建设研究》。立项编号20060130。结项文件：华师行字〔2007〕334号。2.2009年，主持湖北省高等学校省级教学研究项目《信息化环境下高校会计学专业实践教学体系创新研究》。立项编号2009071。结项文件：华师行字〔2011〕334号。3.2007年，主持湖北省人口学会课题《湖北省人口发展趋势预测》。4.作为主要参与者参与了湖北省教育科学“十一五”规划2010年度研究课题《网络环境下的会计教育研究》。　　获奖情况1．获得学校2003—2004学年度教师教学工作优秀奖二等奖。2.2005年、2006年、2008年，三次获得学校 “优秀实习指导教师”称号。3.2008年12月在第九届全国高校经济管理类实验室建设研讨会上，论文《 信息化环境下会计专业课程建设研究》被评为二等奖。对学生的指导1. 2007年，指导学生成功申报了国家级的大学生创新性实验计划项目《利用Excel模型构建中小企业财务管理体系》，并作为该项目的指导教师。2009年结项。2. 2008年，指导学生成功申报了校级大学生创新性实验计划项目《湖北省企业ERP应用现状研究》》，并作为该项目的指导教师。2010年结项。3. 2009年，指导学生成功申报校级大学生科研立项《武汉市企业ERP应用现状研究》。2011年结项。4. 2009年，指导学生科研论文《运用Excel进行固定资产更新决策》获2009年校级大学生优秀科研成果二等奖。

八：中财期末考试答案

一、思考题

为什么说股东财富最大化而不是企业利润最大化是财务管理的最高目标？

答：（1）股东财务最大化目标相比利润最大化目标的优点：考虑现金流量的时间价值和风险因素、克服追求利润的短期行为、股东财富反映了资本与收益间的关系；（2）通过企业投资工具模型分析，可以看出股东财富最大化目标是判断企业财务决策是否正确的标准；（3）股东财富最大化是以保证其他利益相关者利益为前提的。

1、年金谁否一定是每年发生一次现金流量？请举例

答：（1）不是，年金指定时期内每期相等金额的首付款项。（2）例如，每月末发放等额的工资就是一种年金，这一年现金流量共12次

1.β系数定义是什么？用来衡量什么性质风险？

答：（1）Βi=（σi/σM）ρiM其中，ρiM表示第i只股票的收益市场与市场组合收益相关系数，σi表示第i只股票收益的标准差，σM表示市场组合收益的标准差。（2）β系数通常衡量市场风险的程度，β系数为1.0，意味若整个市场风险收益上升了10%，通常而言此类股票的风险收益上升了10%，如果整个市场的风险收益下降了10%，该股票的收益也下降了10%.

2.债券的价值由什么决定，为什么？

答：任何金融资产的价值都是资产预期创造现金流的现值，债券也不例外。债券的现金流依赖于债券的主要特征。

3.企业的应收账款周转率偏低可能是由什么原因造成？会给企业带来什么影响？

答：应收账款周转率低，则说明企业回收应收账款的效率低，或者信用政策过于宽松，这样的情况会导致应收账款占用资金数量过多，影响企业资金利用率和资金正常运转，也可能会使企业承担较大的坏账风险。

4.假如你是一家上市公司的独立董事，正准备与公司审计师进行第一次审计沟通，收到一小股东来信，表达对公司盈利质量的关注。为履行独立董事职责，你应向审计师提出哪些问题表达对公司盈利质量的关注？

答：独立董事在与审计师进行沟通时，主要应关注公司是否存在盈余管理问题，应请审计师在审计时注意以下问题（1）公司营业收入的确认是否符合会计准则的规定，并遵循了稳健性原则（2）公司是否存在虚列费用的现象；（3）固定资产折旧，无形资产摊销政策是否合理（4）资产减值的计提是否有充分依据（5）关联交易问题，等

5.试分析说明企业财务战略特征和类型

答：财务战略具有战略的共性和财务特性，特征有：

（1）财务战略属于全局性、长期性、向导性的重大谋划；

（2）财务战略涉及企业的外部环境和内部条件环境；

（3）财务战略是对企业财务资源的长期优化配置安排；

（4）财务战略与企业拥有的财务资源及其配置能力相关；

（5）财务战略受到企业文化和价值观的重要影响；

企业财务战略的类型可从职能财务战略和综合财务战略两个角度认识。

按财务管理的职能领域分类，财务战略分为投资战略、筹资战略、营运战略、股利战略

（1）投资战略，是涉及企业长期、重大投资方向的战略筹划。企业重大的投资行业、投资企业、投资项目等筹划，属于投资战略问题。

（2）筹资战略，是涉及企业重大筹资方向的战略筹划。企业重大的首次发行股票、增资发行股票、发行大笔债券、与银行建立长期性合作关系等战略性筹划，属筹资战略问题。

（3）营运战略，是涉及企业营业资本的战略性筹划。企业重大营运资本策略、与重要供应厂商和客户建立长期商业信用关系等战略性筹划，属营运战略问题。

（4）股利战略。是涉及企业长期、重大分配方向的战略性筹划，企业重大的留存收益方案、鼓励政策的长期安排等战略性筹划，属于股利战略问题

根据企业的实际经验，财务战略综合类型一般可分为扩张型、稳增型、防御型、收缩型

（......余下全文>>

九：怎样在Excel中已知复利的条件下计算单利？

随着计算机与网络技术的迅猛发展和经济环境的快速变化，先进的管理软件层出不穷，使得原来可望不可及的先进管理模式在管理软件的支持下得以广泛应用，信息技术为会计管理职能的发挥提供了良好的机遇。经过二十多年的发展，我国会计电算化教育取得了可喜的成绩，会计信息系统已成为会计专业的必修课程之一。但随着计算机与网络技术的发展，我国会计电算化教育显得相对落后，国产的教材普遍比较落后，跟不上信息技术的快速发展的速度。目前我国会计专业、财务管理专业以及经济管理专业的学生学习的会计电算化课程仅限于会计信息系统的教学，而且主导思想不是很明确，如有的学校注重财务软件的应用，而有的学校注重会计信息系统的分析和设计，但由于高素质的，没有达到较好的效果，特别是忽略了如何将学生所学的财务管理、管理会计的理论知识与计算机技术结合起来，充分发挥学生的想象力和创造力建立财务管理和管理会计中所需的模型，解决在财务管理和管理会计中存在的问题。在财务管理和管理会计中所讲的理论和先进管理方法一直没有机会得到很好验证，企业的财务管理成为一纸空谈。而西方发达国家早已开设计算机管理会计和计算机财务管理课程，特别是美国全国会计师协会（NAA）下属的管理会计协会每年的管理会计师资格考试，已在决策分析中加入信息系统及决策系统建立等内容，促使教育界对计算机管理及计算机财务管理的课程重视，使学生能够应用计算机先进财务管理软件在虚拟的计算机环境中，模拟现实企业的财务环境，建立适合企业财务管理需求的分析和决策模型，进行成本、销售、投资、筹资、预测等定量分析，参与企业的管理和决策工作。

为了满足经济管理类教育改革的需要，2004年6月笔者编制了一套计算机财务管理系统软件，并出版了配套教学用书《EXCEL在财务管理中的应用》，于2005年9月正式投入教学使用，现已经由上海立信会计出版社正式出版，经过二年多实验证明，取得良好的教学效果。通过计算机财务管理的教学，使学生基本掌握了利用计算机建立财务管理模型的方法，解决了过去从事会计和财务管理工作的人员由于计算机编程能力差，无法建模的问题，利用微软提供的EXCEL财务软件建立财务管理中所需要的模型。笔者建立计算机财务管理模型主要基于以下的考虑：

一、开设计算机财务管理课程的目的

培养学生利用EXCEL建立各种财务管理模型，如：财务分析模型、投资决策分析模型、筹资决策分析模型、流动资金管理模型、销售与利润管理模型、财务预算与财务计划分析模型等，应用财务管理系统，可以解决会计和财务管理中存在的实际问题，提高学生分析问题和解决问题的能力，为学生在将来工作中真正发挥管理职能打下良好的基础。

二、计算机财务管理系统的建立

计算机财务管理系统共分为七个模块，32个子模块，具体分为：

1．财务报表模型的设计

该模块将资产负债表、损益表、现金流量表、销售情况分析表的编制和绘图分析放在一起组成财务报表模型，较好的解决财务管理与销售与业绩管理中的问题。

2．财务分析模型的设计

主要将财务比率分析模型、趋势分析模型、杜邦分析模型、综合评价分析模型这四种模型设计好后放在一起组成财务分析模型，该模型可以较好的对企业财务管理中的财务指标进行分析和计算。

3．投资决策分析模型的设计

利用单利、复利的终值和现值及年金函数、长期投资分析模型及多方案长期投资决策对比分析模型，较好解决求单利、复利的终值和现值的计算；各类年金（普通年金、即付年金、永续年金、递延年金）的计算；长期投资模型可以计算长期投资决策中三个动态指标净现值、内含报酬率及现值指数，从而判断投资方案的可行性和最佳方案的决策分析。此外，还利用EX......余下全文>>