初级经济法·
初级会计资格考试——经济法基础——预科班
一、预科班的教学目的——给没有经济法基础的初学者打基础。 二、预科班的教学内容——讲解经济法中税法的规定
税法是经济法的重要组成部分，也是经济法的难点之所在。经济法基础的七个章节中，税法占了四个章节，基础学习的难点都集中在了这四章，税法这四章的分值也达到了48分。对顺利通过考试起着决定性的作用。
三、预科班的教学方法——结合考试题型、围绕重点考点进行讲解，夯实基础、强调理解。
2010年初级会计职称经济法基础的考试命题题型发生了变化，命制了单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题四个题型。
下面先将2010年初级职称经济法基础考题中于税法章节有关的分值分布状况给大家展示一下：
专题1：营业税纳税人、征税范围的规定
一、营业税在我国税制结构中与其他税种的关系 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种货物和劳务税。
营业税就是货物劳务税中的一个重要税种。 与其他货物劳务税相比，营业税具有以下特点：（一）以非货物营业额为征税对象；（二）按行业大类设计税目税率；（三）计算简便，征收成本较低。 营业税在我国税制结构中与其他税种的关系： 营业税与增值税
营业税与增值税构成对流转额平行征税的格局（板块结构）。增值税是以货物流转额（销售额、采购额）为主要征税对象的税种；营业税是以非货物营业额（劳务服务）为主要征税对象的税种。营业税除了上述征税对象范围方面与增值税有差异外，在与价格的关系上，增值税属于价外税；营业税属于价内税。
营业税与城市维护建设税
纳税人实际缴纳的营业税税额，会构成城市维护建设税和教育费附加的计算依据。 营业税与企业所得税
营业税是计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的税金（即可在企业所得税前扣除）。
二、营业税的纳税人和扣缴义务人 （一）营业税的纳税人
在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，是营业税的纳税人。
营业税纳税人包括企业（内资及涉外）、行政及事业单位、个体户、中外籍个人。
（二）纳税人的特殊规定 1.铁路运输的纳税人：（1）中央铁路运营业务的纳税人为铁道部;(2)合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司;(3)地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构;(4)基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。
2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
3.在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。
非居民，包括非居民企业和非居民个人。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
4.负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构。 （三）扣缴义务人
1．境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
2．在中国境内承包工程作业非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。
3．国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。 三、营业税的征税范围的一般规定
【解释】营业税征税范围涉及三个内容——地域范围、行为范围、行为的有偿性： 1．地域范围——在中华人民共和国境内。
在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：
（1）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；
（2）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内； （3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内； （4）所销售或者出租的不动产在境内。
【例题·单选题】根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。
A．境内企业转让境外的房产 B．组织游客跨省旅游 C．出租境内房地产
D．境外企业将它的无形资产转让给境内个人使用 【答案】A
【例题·单选题】以下符合营业税规定的说法是（ ）。 A.在我国境内提供或接受的各种应税劳务均应缴纳营业税 B.我国企业对企业之内或之外提供的服务劳务应缴纳营业税 C.境外企业将商标权卖给我国应在我国缴纳营业税 D.我国企业将商标权卖给境外企业应在我国缴纳营业税 【答案】C
2．行为范围——必须属于营业税的征税范围，要注意与增值税范围的划分。 营业税纳税人涉及到的行为范围，实际是教材第三章第三节中的营业税征税范围。营业税征税范围的劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务（以下称应税劳务）。但是加工和修理、修配属于增值税的范围，不属于营业税范围的劳务（以下称非应税劳务）。
【真题·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。（2010年） A.建筑安装业
B.交通运输业 C.邮电通信业
D.加工、修理修配业 增值 【答案】D
【例题·单选题】下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（ ）。 A.从事修配业的行为 B.从事货物零售的行为 C.从事缝纫业务的行为 D.从事货物保管业务的行为 【答案】D 3．行为的有偿性——有偿或视同有偿提供应税劳务、转让无形资产的所有权或使用权、转让不动产的所有权。
负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构。
【特别提示】单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，要缴纳两道营业税，一是销售不动产，二是其所发生的自建行为要缴纳建筑业的营业税。其中自建行为的税额计算，在考试时一般会采用没有同类价格而需要组成计税价格的方式考核考生对营业税组价公式的运用。
四、营业税征税范围的特殊规定
（一）兼营的行为特点和税务处理原则 兼营应税劳务和非应税劳务，指纳税人既从事营业税劳务，又从事不属于营业税范围的劳务，如增值税劳务、免税劳务等。各项劳务之间没有因果关系和内在联系。
纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物
或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。 （二）混合销售行为特点和税务处理原则
一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。混合销售行为的特点是：货物销售与营业税应税劳务之间存在内在联系和因果关系。
混合销售行为的税务处理原则分为一般原则和特殊原则两类：
【例题·多选题】以下关于兼营和混合销售行为税务处理方法正确的是（ ）。
A．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡分别核算各项销售额的，其咨询收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税
B．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，如果纳税人是缴纳营业税为主的企业，全部收入额都缴纳营业税
C．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部 收入均缴纳增值税
D．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，由主管税务机关核定其应税行为营业额 【答案】AD
【真题·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（ ）。（2010年）
A. 贸易公司销售货物同时负责安装 B. 百货商店销售商品同时负责运输
C. 建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算 D. 餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 【答案】D
初级经济法2
《经济法基础》考前最后六道题 (二)
一． 单项选择题.（本题共24小题，每小题1分，共24分。）
1.不同法的形式具有不同的效力等级 ，下列各项中，效力低于地方性法规的是（ ）。
A．宪法 B.同级地方政府规章 C.法律 D.行政法规
2.甲于2009年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（ ）。
A.2010年3月27日 B.2010年3月22日 C.2011年3月27日
D.2011年3月22日
3.甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是（ ）。
A．甲住所地法院 B.乙住所地法院 C.房屋所在地法院 D.甲、乙协议的法院
4.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（ ）。
A．郑某不服某税务局对其做出的罚款处罚决定
B．村民李某不服某镇政府作出的关于其与高某之间土地承包经营权纠纷的调解
C．甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定
D．张某不付某公安局对其做出的行政拘留处罚决定
5.根据劳动合同法律制度的规定，除文艺、体育、特种工艺单位以外，订立劳动合同的劳动者须年满（ ）周岁，有劳动权利能力和行为能力。
A．14 B.16 C.18 D.20
6.据《劳动合同法》的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是（ ）。
A．用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件
B．用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全
C．用人单位未及时足额支付劳动报酬
D．用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费
7.张某在甲公司的月工资为2000元，当地最低月工资标准为700元，张某因患病在家中病休。根据劳动合同法律制度的规定，在医疗期内，张某的病假工资不得低于（ ）元。
A.560 B.700 C.1600 D.2000
8．根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动争议调解的表述中，不正确的是（ ）。
A．当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请
B.达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁
C.自劳动争议调解组织受到调节申请之日起30日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁
D．因拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令
9.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是（ ）。
A．某足球俱乐部的门票收入
B．某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
C．某拍卖行向委托人收取的手术费
D.某企业生产邮票首日封取得的收入
10.2011年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税额为（ ）万元。
A.0.42 B.0.69 C.1.00 D.1.18
11．某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ ）元。
A.5000 B.2500 C.1500 D.1300
12.上海市A公司应调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定，A公司营业税纳税申报的地点应该是（ ）。
A.上海市 B.惠州市 C.重庆市 D.北京市
13.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人自2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，适用（ ）。
A．3%~45%的7级超额累进税率
B．5%~45%的9级超额累进税率
C．3%~45%的7级超率累进税率
D．5%~45%的9级超率累进税率
14.王某2012年3月取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为（ ）元。
A.2688 B.2880 C.3840 D.4800
15. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当以取得的收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是（ ）。
A稿酬所得 B.偶然所得 C.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得
16. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是（ ）。
A．独生子女补贴
B．退休人员再任职取得的收入
C．个人独资企业投资者从企业领取的工资
D．个人兼职取得的收入
17.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。
A．城区房产使用人 B.城区房产代管人 C.城区房屋所有人 D.城区房屋出典人
18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是（ ）。
A.按号码顺序填开
B.在发票联和抵扣联加盖单位财务印章和发票专用章
C.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票
D．代其他单位开具发票
19. 根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款金额在10万元以上的，下列表述中正确的是（ ）。
A．只追征税款不加收滞纳金
B．将追征期延长到5年
C．将追征期延长到10年
D．可以无限期追征
20.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。
A．1年 B.2年 C.3年 D.5年
21.根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据的债务人是（ ）。
A．出票人 B.保证人 C.背书人 C.被背书人
22.甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载在于背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。根据票据法律制度的规定，下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（ ）。
A．无效 B.有效 C.可撤销 D.甲追认后有效
23.根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，不正确的是（ ）。
A.利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和支付人
B．公示催告期间届满以后，没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效
C．除权判决应当公告，并通知支付人，自判决公告之日起，申请人有权向支付人请求支付
D．利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起2年内，可以向作出判决的人民法院起诉
24.根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的有（ ）。
A．银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额
B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知
C．银行汇票的付款提示期限自出票之日起1个月
D.申请人或者付款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票
二．多项选择题（本题共20小题，每小题2分，共40分。）
25.根据《行政诉讼法》的规定，人民法院在审理行政案件时，下列各项中，可以作为人民法院审理依据的有（ ）。
A.国务院的行政法规
B.国务院某部委根据国务院的行政法规制订、发布的规章
C.某直辖市根据国务院的行政法规制定、发布的规章
D.当地的地方性法规
26.下列各项中，属于民事责任形式的有（ ）。
A.返还财产 B.支付违约金 C.责令停产停业 D.罚金
27.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动合同继续有效、不影响劳动合同履行的有（ ）。
A．用人单位变更名称
B.用人单位变更法定代表人
C.用人单位变更投资人
D.用人单位发生合并、分立
28. 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的有（ ）。
A.由用人单位提出解除劳动合同并于劳动者协商一致而解除劳动合同的
B．以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的
C.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的
D．固定期限劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的
29.上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2010年4月1日在北京市签订了1年期的劳动合同。4月10日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。张某与甲公司出现劳动争议，拟申请劳动仲裁。根据劳动合同法律制度的规定，张某可以选择的劳动争议仲裁委员会有（ ）。
A.北京市劳动争议仲裁委员会
B. 上海市劳动争议仲裁委员会
C．广州市劳动争议仲裁委员会
D. 深圳市劳动争议仲裁委员会
30.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（ ）
A.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务
B.纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车
C．纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D.纳税人单独提供林木管护劳务
31. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有（ ）。
A.融资租赁 B.出租文化场所 C.以租赁方式为体育比赛提供场所
D.交通部门有偿转让高速公路收费权
32．某商业银行2011年第一季度取得贷款业务利息收入600万元、加息收入20万元、罚息收入30万元，支付居民个人存款利息100万元。根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当计入该商业银行的营业额计算缴纳营业税的有（ ）。
A.贷款业务利息收入600万元
B.加息收入20万元
C.罚息收入30万元
D.居民个人存款利息100万元
33. 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（ ）。
A.纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额
B．纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额
C.从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额
D.单位或个人进行演出，以全部收入为营业额
34. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有（ ）。
A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
B.个人转让著作权
C.外商投资企业从事技术转让、技术开发业务取得的收入
D.残疾人员个人提供的劳务
35.下列对教育费附加的表述中，正确的有（ ）。
A.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和为计征依据
B.教育费附加分别与增值税、消费税和营业税税款同时缴纳
C.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
36.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（ ）。
A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天
B. 外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天
C. 外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天
D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天
37.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
A .劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得
D.财产转让所得
38.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（ ）。
A.城镇职工自己购买商品房
B.政府机关承受房屋用于办公
C.遭受自然灾害后重新购买住房
D．军事单位承受房屋用于军事设施
39.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（ ）。
A.某市证劵交易所用地
B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地
C.某大型钢铁企业生产车间用地
D.某市一大型超市用地
40.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。
A.专利申请权转让合同
B.专利权转让合同
C.专利实施许可合同
D.非专利技术转让合同
41.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有（ ）
A.加收滞纳金
B.追征税款
C .核定应纳税额
D．吊销营业执照
42.根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。
A.预算单位专用存款账户
B.因异地临时经营开立的临时存款帐户
C.个人存款帐户
D .异地一般存款帐户
43. .根据支付结算法律制度的规定，下列人员中，属于无效票据的有（ ）。
A.更改出票金额的票据
B. 更改出票日期的票据
C.更改收款人名称的票据
D.金额中文大写与阿拉伯数码记载不一致的票据
44.根据票据法律制度的规定，下列人员中，持票人行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有（ ）。
A.汇票的承兑人 B.银行本票的出票人 C.支票的付款人 D.汇票的背书人
三．判断题。（本题共10小题，每题1分，共10分）
46.买卖合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（ ）
47.当事人的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿，赔偿诉讼可以调解。（ ）
48.用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自劳动合同订立之日起建立。（ ）
49.用人单位裁减人员后，在12个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。（ ）
50.广告代理业务按“服务业——代理业”税目征收营业税。（ ）
51.保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业”税目征收营业税。（ ）
52.年终加薪不分种类和取得的情况，一律按“工资——薪金所得”征收个人所得税。（ ）
53.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。（ ）
54.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（ ）
55.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（ ）
四．不定项选择题（本类题共13小题，每题2分，共26分。
（资料1）A县甲房地产开发企业2011年度有其下属的建筑公司承建公司位于B县的10栋规格相同的住宅楼，其中8栋直接对外销售；1栋自用为售楼中心；1栋已经对外出租，与该10栋住宅楼开发相关的成本、费用包括：
（1） 支付土地使用权价款1400万元
（2） 取得土地使用权时缴纳契税42万元
（3） 前期拆迁补偿费150万元，直接建筑成本2100万元
（4） 开发销售期间发生管理费用450万元，销售费用280万元。利息费用370
万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能按项目准确分摊）。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在
计算土地增值税额时的扣除比例为9%。要求：
（5） 根据上述资料，分析回答下列第56~59小题
56.根据营业税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是（ ）
A，用于对外出售的8栋住宅楼因先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税
B．自用为售楼中心的住宅楼应按建筑业缴纳营业税
C．用于对外出售的住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按服务业缴纳营业税
D.所开发的10栋住宅楼均应按建筑业缴纳营业税
57.根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发的成本”之和，加计20%的扣除。下列各项中，可以作为加计20%扣除的基数是（ ）
A.土地使用权价款 B.取得土地使用权时缴纳的契税 C.前期拆迁补偿费
D.直接建筑成本
58. 根据土地增值税法律制度的规定，该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元
A.1100 B.332.28 C.265.82 D.424.82
59. 根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是（ ）
A.甲房地产企业应当进行土地增值税的清算
B.主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算
C.甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款
D.甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款
（资料2）
2011年度中国公民赵某从我国境内取得以下所得：
（1） 每月取得退休工资2750元
（2） 取得国债利息收入1100元
（3） 将自己所有的一居室按市场价出租给留学生迈克，月租金5000元
（4） 为A上市公司提供咨询服务，取得咨询费8000元
（5） 完成一部小说，3月份第一次出版获得稿酬10000元，8月份该小说再版
获得稿酬3000元
（6） 通过拍卖行将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入50000元，拍卖时
支付相关税费5000元
（7） 与美国B公司在北京签订专利实施许可合同，将自己的一项专利技术许可
给B公司在中国使用，取得使用费80000元
要求：
根据上述资料，分析回答下列第60~63小题：
60.赵某取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是（ ）
A.退休工资 B.国债利息收入 C.出租一居室租金 D.咨询费收入
61.赵某取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是（ ）
A.（10000+3000）*（1-20%）*20%=2080（元）
B.（10000+3000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=1456（元）
C.10000*（1-20%）*20%+（3000-800）*20%=2040（元）
D.[1000*（1-20%）*20%+（300-800）*20%]*（1-30%）=1428（元）
62.关于拍卖文字作品手稿原件所得，下列表述正确的是（ ）。
A.应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税
B.应按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
C.赵某就拍卖文字作品手稿原件所得税应缴纳个人所得税8000元
D.赵某就拍卖文字作品手稿原件所得税应缴纳个人所得税9000元
63 ．关于专利权使用费收人，下列表述正确的是（ ) 。
A ．赵某与B 公司签订的专利实施许可合同应按“技术合同”征收印花税
B . 赵某与B 公司签订的专利实施许可合同应按“产权转移书据”征收印花税
C ．赵某取得的专利权使用费应视为来源于国外的收人
D . 赵某取得的专利权使用费应视为来源于国内的收入
【 资料3】
A 公司于2010 年1 月10 日与B 公司签订一份标的额为100 万元的买卖合同，合同约定采用商业汇票结算方式。2月1日，A 公司按照合同约定发出货物，B公司于2 月10 日签发一张见票后1 个月付款的银行承兑汇票。3月5日A 公司向C 银行提示承兑并于当日获得承兑。3 月10 日A 公司在与D 公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给D 公司，3 月20 日D 公司在与E
公司的买卖合同中将该汇票背书转让给E 公司，同时在汇票的背面记载“不得转让”字样。3 月30 日E 公司在与F 公司的买卖合何中将该汇票背书转让给F 公司。4 月10 日，持票人F 公司向C银行提示付款，C银行以“E公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。F 公司于4 月12 日取得“拒付理由书”后，于4 月20 日向E 公司、D 公司、B 公司、A 公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额100 万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计102 万元。其中，E 公司以F 公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任；D 公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任；A 公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任； B 公司以F 公司应当首先向E 公司追索为由拒绝承担担保责任。要求：
根据上述资料，分析回答下列第64 一68 小题：
64 ．下列关于见票后定期付款的银行承兑汇票的表述中，正确的是（ ）。
A ．见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1 个月内向付款人提示承兑
B ．见票后定期付款的汇票，承兑人应当在承兑时记载付款日期
C ．付款人在承兑汇票时，不得附有条件；承兑附有条件的，所附条件不发生票据法上的效力
D ．见票后定期付款的汇票，持票人应当自到期之日起10 日内向承兑人提示付款
65 ．下列关于汇票背书的表述中，不正确的是（ ）。
A ．背书日期未记载的，视为到期日前背书
B ．背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力
C ．背书时附有条件的，背书行为无效
D ．背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任
66 ．下列关于票据追索权的表述中，不正确的是（ ）。
A ．如果持票人不能出示拒绝证明、退票理由书的、将丧失对其前手的追索权；但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任
B ．未按照规定期限发出追索通知的，持票人将丧失对其前手的追索权
C .票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任,持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权
D .持票人对票据债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的，对其他票据债务人仍然可以行使追索权
67 . 对于银行承兑汇票，如果出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，下列表述中,正确的是（ ）。
A ．承兑银行可以向持票人拒绝付款 B ．承兑银行仍应向持票人无条件付款
C ．对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息 D ．对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息
68 ．在持票人F 公司行使追索权时，下列表述中，不正确的是（ ）。
A .A公司拒绝承担票据责任的主张不成立 B .B公司拒绝承担票据责任的主张不成立
C . D公司拒绝承担票据责任的主张不成立 D . E 公司拒绝承担票据责任的主张不成立
考前最后六套题（二）参考答案及解析
一．单项选择题
1. 【 答案】B【 解析】宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章。 2 . 【 答案】 A 【 解析】 寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为l 年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。
3. 【 答案】C【 解析】 因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院专属管辖。
4. 【 答案】B 【解析】 不服行政机关对“民事纠纷”作出的调解，不能申请行政复议。
5 .【 答案】 B 【 解析】 劳动者需年满16 周岁（只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力。
6 ．【 答案】B 【 解析】选项ACD：属于劳动者可以“随时通知’，解除劳动合同的情形。
7 【 答案】A【 解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80 ％。
8 . 【 答案】C【 解析】 自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15 日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。
9 ．【 答案】 D 【 解析】 ( l ）选项B：属于混合销售行为，根据娱乐城的主营业务一并征收营业税；（2）选项D ：集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。
10 ．【 答案】B【 解析】 应缴纳营业税＝( 6 + 9 + 8 ) x3 ％=0.69 （万元）。 11 .【 答案】D【 解析】 应缴纳营业税=（2000一500 一500 一400 一80 ) x5 % x50 = l 300 （元）
12. 【 答案】B【 解析】纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税。
13 ．【 答案】A 【 解析】 根据个人所得税法律制度的规定，纳税人自2011 年9 月1 日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，适用3 ％一45 ％的7 级超额累进税率。
14 ．【 答案】B【 解析】应纳个人所得税= 20000x ( l 一20 % ) x20 % x ( l 一30 % ) + ( 4000 一800 ) x20 % = 2 880 （元）。
15．【 答案】 B【 解析】（l ）选项B ：利息，股息、红利所得和偶然所得以每次收人额作为应纳税所得额计税。（2 ）选项ACD;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用，每次收人不超过4000 元的减除费用800 元；每次收人在4000 元以上的减除20 ％的费用．其余额为应纳税所得额。
16 ．【 答案】 B【 解析】( l ）选项A ：不征收个人所得税；( 2 ）选项B ：退休人员再任职取得的收人在减除按税法规定的费用扣除标准后，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；( 3 ）选项C ：个人独资企业投资者的生产、经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税，从2011 年9 月1 日起投资者费用扣除标准每月为3500 元，投资者的工资、薪金收人不再按照工资、薪金所得的规定单独征税，而是并人生产、经营所得一并计算；( 4 ）选项D ：个人兼职取得的收人，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。
17. 【 答案】D【 解析】 房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。 18 . 【 答案】 D 【 解析】 （l ）选项AB 、单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实、，字迹清楚，逐栏,全部联次一次复写、打印，内容完全一致、，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章；( 2 ）选项C :开具发票应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字；( 3 ）选项D ：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票的使用范围。
19. 【 答案】 B 【 解析】 因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款金额在10 万元以上的，追征期延长到5 年
20 .【 答案】 B 【 解析】 临时存款账户的有效期最长不得超过2 年。 21 . 【 答案】 A 【 解析】 本票的持票人未在法定期限内提示付款的，将丧失对“出票人以外”的前手的追索权。
22 . 【 答案】 B 【 解析】 背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。 23 【 答案】 D 【 解析】 利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起1 年内，可以向作出判决的人民法院起诉。
24 . 【 答案】 D 【 解析】申请人或者付款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。
二、多项选择题
25 , 【 答案】A D 【 解析】审理行政案件，以法律和行政法规灯当地的地方性法规为依据，参照国务院部委根据法律和国务院的行政法规、决定，命令制定。发布的规章，省、自治区；直辖市和省，自浩区的人民政府所在地的市以及经国务院批准的较大的市的人民政府根据法律和国务院的行政法规制定：发布的规章。
26 . 【 答案】 AB 【 解析】选项C属于行政责任，选项D ：属于刑事责任。
27. 【 答案】 ABCD【 解析】( l ）选项ABC ：用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行，（2）选项D ：用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。
28 ．【 答案】 ABC【 解析】 除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金
29 ．【 答案】 CD 【解析】 劳动争议由旁动合同履行地（深圳市）或者用人单位所在地（广州市）的劳动争议仲裁委员会管辖。
30. 【 答案】 BD【 解析】( 1 ）选项A ：随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务，应征收增值税；( 2)选项B ：纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收营业税；( 3 ）选项C ：纳税人销售林木以及销
售林木的同时提供林木管护劳务的行为，应征收增值税，( 4 ）选项D：纳税人单独提供林木管护劳务行为属于营业税的征收范围。
31. 【 答案】 BCD 【解析】融资租赁按“金融保险业”税目征收营业税。
32. 【 答案】 ABC 【解析】贷款业务的营业额为贷款利息收人（包括各种加息、罚息等）。
33. 【 答案】 AB【解析】（1）选项C：从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额；（2）选项D ：单位或个人进行演出、以全部收人减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额、
34 【 答案】 ABCD 【解析】（l ）选项A ：将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税；( 2 ）选项B ；个人转让著作权，免征营业税；( 3 ）选项C ：对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收人，免征营业税；( 4 ）选项D : 残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。
35. 【 答案】ABCD【 解析】 由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加；但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。
36. 【 答案】 CD 【解析】( l ）选项AB：在1 个纳税年度（l 月1 日一12 月31 日）内，在中国居住时间不满365 日；( 2 ）选项CD ：在1 个纳税年度（l 月1 日一12 月31日）内，在中国境内居住满365 日且在一个纳税年度中一次离境不超过30 日或多次离境累计不超过90 日。
37 ．【 答案】 AB 【 解析】选项AB ：劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用：每次收人不超过4000 元的减除费用800 元，每次收人在4000 元以上的减除20 ％的费用，其余额为应纳税所得额；( 2 ）选项C ：企事业单位的承包、承租经营所得以某一纳税年度的收人总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额；( 3 ）选项D ：财产转让所得以转让财产的收人额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
38. 【 答案】 BD【解析】( l ）选项BD ：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；( 2 ）选项A ：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；( 3 ）选项C ：因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税，而非100 ％免税。
39 . 【 答案】 ACD 【解析】 （l ）凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；( 2 ）建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村、
40 ．【 答案】 BC 【解析】 ( l ）选硕AD ：按照“技术合同”税目征收印花税；( 2 ）选项BC ：按照“产权转移书据”税目征收印花税。
41 ．【 答案】 ABC【 解析】 选项D 属于工商部门的权限。
42 . 【 答案】 AB【解析】 开立时需要人民银行核准的账户：( 1 ）基本存款账户。（2 ）临时存款账户（注册验资和增资验资的除外）; ( 3 ）预算单位专用存款账户；（4）QFII 专用存款账户。
43 ·【 答案】 ABCD 【解析】( l ）选项A BC ：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；( 2 ）选项D ：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效 ．
44. 【 答案】 ABC 【解析】付款请求权是指持票人向汇票的承兑人，本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。
三、判断题、
46 ．【 答案】 √
47 ．【 答案】√
48 . 【 答案】 x【解析】 用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自“用工”（而非劳动合同订立）之日起建立。
49. 【 答案】x【解析】用人单位裁减人员后，在“6 个月”内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。
50 ．【 答案】 x【解析】 广告代理业务按“服务业― 广告业”税目征收营业税。
51. 【 答案】 x【解析】保险企业取得的追偿款，不征收营业税。
52 . 【 答案】√
53 ，【 答案】 x【解析】 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的“当月”。
54 【 答案】√
55 【 答案】√
四。不定项选择题·
56 . 【 答案】 A【解析】( 1）纳税人（不包括个人自建自用住房销售）将自建的房屋对外销售，其自建行为首先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税；( 2 ）纳税人自建房屋出租的，自建行为不缴纳建筑业营业税，出租行为应按，“服务业一租赁业”征收营业税。
57 . 【 答案】 ABCD【解析】（1 )取得土地使用权所支付的金额包括：纳税人为取得土地使用权所支付的地价款、纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用和税金；( 2 ）房地产开发成本包括：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 58 【 答案】 C【解析】（1 ）对外销售的房屋面积为8 0％，相关扣除项目金额应当与其配比；( 2 ）允许扣除的房地产开发费用={（14 00＋42 ) +( l50 + 2 100 ）〕 x80 % x9 % = 265. 82 （万。元）。
59 ·【 答案】 AC【解析】 ( l ）选项AB ：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85 % ，但剩余的可售建筑面积己经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；( 2 ）选项CD ：土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。
60 【 答案】 CD【解析】 ( l ）选项A ：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税；( 2 ）选项B ：国债和国家发行的金融债券的利息免征个人所得税。
61. 【 答案】 D【解析】同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。
62. 【 答案】A C【解析】( 1 ）选项AB ：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；( 2 ）选项CD ：应缴纳的个人所得税＝50000x ( l 一20 ％）x20 % = 8000 （元）。
63. 【 答案】 BD 【解析】 ( 1 ）选项AB ：专利权转让、专利实施许可所书立的合同不属于“技术转让合同”，应按“产权转移书据”征收印花税；( 2 ）选项CD ：特许权使用费所得，以特许权的使用地”作为个人所得税的所得来源地。
64. 【 答案】 ABD【解析】 承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
65. 【 答案】 C【解析】 背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。
66. 【 答案】 B【解析】 未按照规定期限发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限
67. 【 答案】 BD【解析】 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
68 . 【 答案】 C【解析】（l ）A 公可的主张不能成立。根据规定，追索金额包括：① 被拒绝付款的汇票金额；② 汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；③ 取得有关拒绝证明和发出通知书的费用；( 2 ) B 公司的主张不能成立。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权；( 3 ) D 公司的主张成立。根据规定，背书人在票据上记载“不得转让”字样，一其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；( 4 ) E 公司的主张不能成立。根据规定，持票人未按照规定期限（3 日）发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。’
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初级经济法
经济法基础
(前言)
前 言
一、关于考试：
1.时间：2015年5月16至20日。《会计实务》考试时间为2小时，《经济法基础》考试时间为1.5小时，两个科目考试时间共计3.5小时；两个科目连续考试，分别计算考试成绩。 2.方式：机考
3.题型：单项选择题：四选一，24×1.5分
多项选择题：四选多，全对得分，15×2分 判断题：选错扣0.5分，10×1分
不定项选择题：无错项前提下对一个得相应分值。共3大题，每题4小题，每小题2分。
4.特点：全面覆盖、重点突出。强调基础、适当灵活。 二、关于教材
1.结构及各章分值分布情况：
2.新教材：整体未变，略有增删。
三、关于课程：
1.预习－听课－复习。
2.建立自己的笔记和错题库。 3.注意方法，适当练习。
信心比金子还重要！一切考试都是纸老虎！加油！
第1页
初级经济法
单项选择题 初级经济法
1. 《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（ 6个月 ）。
2. 1988年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。经过长时间的访查，赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为（ 2008年2月8日 ）。
3. 2008年4月30日，甲到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲，甲仔细检查后未发现。5月6日甲穿该服装上班，单位同事发现该服装存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。根据《民法通则》的规定，下述表述中，正确的是（ D ）。
A.甲的诉讼时效期间为2年 B.诉讼时效期间自2008年4月30日开始计算 C,诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止 D.诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断
4. 2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（3月16日）。
5. 2010年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（ 0.15 ）万元。
6. 2010年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2011年4月1日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（ 自2010年5月5日至2011年5月25日 ）。
7. 2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5%，甲公司3月应缴纳的销售不动产的营业税税额为（ 80 ）万元。
8. 2011年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%，该邮政局3月份应缴纳的营业税额为（ 0.69 ）万元。
9. 2011年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15%，该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（ 2.7 ）万元。
10. 当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指（ 判决书送达之日起15日内 ）。
11. 方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（ D ）。
A.不可以补休年休假 B.可补休10天年休假 C.可补休15天年休假 D.可补休5天年休假
12. 根据《民法通则》的规定，下列表述中，正确的是（ C ）。
A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行
D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
13. 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账
户办理付款业务。该一定时间是（ 自正式开立之日起3个工作日后 ）。
14. 根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（ B ）。
A.张某不服某税务局对其作出的罚款处罚决定
B.村民李某不服某镇政府作出的关于李某与高某之间土地承包经营权纠纷的调解
C.甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定
D.郑某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定
15. 根据《行政诉讼法》的规定，对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件，
由（ 中级人民法院 ）管辖。
16. 根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内
先消费、后还款的银行卡是（ 贷记卡 ）。
17. 根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办
理，该银行账户是（ 基本存款账户 ）。
18. 根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（ 叁月零贰拾日 ）。
19. 根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（ B ）。
A.委托收款 B.托收承付 C.汇兑 D.支票
20. 根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（ C ）。
A.仲裁实行自愿原则
B.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行
C.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼 D.仲裁不实行级别管辖和地域管辖
21. 根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是（ B ）。
A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷 B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷
C.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷 D.甲、乙两人的继承遗产纠纷
22. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ C ）。
A.纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
D.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
23. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ 实际占用的
土地面积 ）。
24. 根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ A ）。
A.财产转让所得 B.特许权使用费所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得
25. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（ D ）。
A.劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得 C.年终奖金 D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得
26. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ A ）。
A.财产租赁所得 B.退休工资 C.保险赔款 D.国债利息
27. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（ D ）。
A,个人举报犯罪行为而获得的奖金 B.个人购买赈灾彩票中奖1万元
C.国有企业职工因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入
28. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ C ）。
A.托儿补助费 B.差旅费津贴 C.年终加薪 D.独生子女补贴
29. 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人
的是（ C ）。
A.M国甲，在华工作6个月 B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天
30. 根据个人所得税法律制度的规定，张某于2011年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是
（ A ）。
A.购买体育彩票取得中奖收入2万元 B.股票转让所得10万元
C.领取原提存的住房公积金5万元 D.转让自用5年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元
31. 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，当事人不能享受2010年的年休假的是（ C ）。
A.张某在2010年请事假累计为15天，单位按照规定未扣张某的工资
B.累计工作年限为18年的孙某，在2010年请病假累计为85天
C.累计工作年限为28年的孙某，在2010年请病假累计为125天
D.累计工作年限为8年的孙某，在2010年请病假累计为45天
32. 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是（ D ）。
A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件
B.用人单位未及时足额支付劳动报酬 C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费
D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全
33. 根据票据法律制度的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的
法律后果是（ 原背书人对后手的被背书人不承担保证责任 ）。
34. 根据票据法律制度的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是（ 持票人在作
出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任 ）。
35. 根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（ D ）。
A.银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额
B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知
C.银行汇票的付款提示期限自出票之日起1个月
D.申请人或者付款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票
36. 根据票据法律制度的规定，下列关于承兑的表述中，不正确的是（ C ）。
A.见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑
B.汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期
C.承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力
D.如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权
37. 根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是（ B ）
A.背书日期为绝对必要记载事项
B.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让
C.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利
D.背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效
38. 根据票据法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限是（ 自出票日起1个月 ）。
39. 根据票据法律制度的规定，支票的提示付款期限为（ 自出票日起10日内 ）。
40. 根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（ D ）。
A.出票人签章 B.付款人名称 C.出票日期 D.收款人名称
41. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ 企业受让土地使用权 ）。
42. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度
或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ 自领取税务登记证件之日起15日内 ）。
43. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是
（自领取营业执照之日起30日内 ）。
44. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（ 自领取营业执照之日起15日 ）内，
按规定设置账簿。
45. 根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当
保存（ 10年 ）。
46. 根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人
采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（ A ）。
A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
47. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民
法院提起诉讼，该法定期限是指（ 收到行政复议决定书之日起15日内 ）。
48. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改
正的，税务机关可以对其采取的措施是（ D ）。
A.处以2000元以上10000元以下罚款 B.没收其经营所得
C.提请公安机关查封其财产 D.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
49. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ 5年 ）。
50. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是（ C ）。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
C.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
51. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（ D ）。
A.双方合作建房按照比例分配房产后自用 B.兼并企业从被兼并企业取得房产
C.房地产开发公司为客户代建房产 D.公司与公司之间互换房产
52. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ C ）。
A.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
B.某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校
C.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 D.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
53. 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（ C ）。
A.契税 B.房产税 C.城镇土地使用税 D.车辆购置税
54. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（合同的双方当事人）。
55. 根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，
该一定期限是（ 自期满之日起15日内 ）。
56. 根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（ C ）。
A.武术表演 B.体育比赛 C.广告播映 D.文学讲座
57. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是（ C ）。
A.某足球俱乐部的门票收入 B.某拍卖行向委托人收取的手续费
C.某企业生产邮票首日封取得的收入 D.某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
58. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ C ）。
A.建筑安装业 B.邮电通信业 C.加工、修理修配业 D.交通运输业
59. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是（ C ）。
A.单位自建自用房屋的自建行为 B.单位自建房屋投资入股的自建行为
C.单位自建房屋销售的自建行为 D.单位自建房屋出租的自建行为
60. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（ C ）。
A.广告的播映 B.以租赁方式为体育比赛提供场所 C.动物园销售门票的业务 D.出租文化场所
61. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ A ）。
A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费 B.邮票的生产、调拨
C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务 D.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品
62. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ B ）。
A.金融机构吸收存款 B.金融机构转让金融商品
C.金融机构从事金银买卖业务 D.金融机构购入金融商品
63. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳营业税的混合销售行为的是（ C ）。
A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 B.建材商店销售建材，也从事装修、装饰业务
C.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒 D.机场提供运输服务并附设商场销售货物
64. 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ B ）。
A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为建筑物所有权转移的当天
C.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
65. 根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（ B ）。
A.贸易公司销售货物同时负责安装 B.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
C.百货商店销售商品同时负责运输 D.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
66. 根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（ C ）。
A某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务
C.某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
D.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务
67. 根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（ A ）。
A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告印刷者的广告印刷费
C.广告公司发生的人员工资等费用 D.支付给广告设计者的广告制作费
68. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述中，不正确的是（ C ）。
A.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，销户时，单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户
B.单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支
69. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，不正确的是（ C ）。
A.利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和付款人
B.判决应当公告，并通知支付人，自判决公告之日起，申请人有权向支付人请求支付
C.利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起2年内，可以向作出判决的人民法院起诉
D.公示催告期间届满以后，没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效
70. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（ D ）。
A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月
C.支票的提示付款期限为自出票日起10日 D.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日
71. 根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（ A ）。
A.供销社与国有企业之间的商品交易款项 B.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项
C.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项 D.供销社为国有企业代销商品应支付的款项
72. 根据支付结算法律制度的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透
支额的表述中，正确的是（ 个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币） ）。
73. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ C ）。
A.液体盐 B.原油 C.地下水 D.天然气
74. 根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税课税数量的表述中，不正确的是（ B ）。
A.某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量
B.某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量
C.某煤矿自产自用的原煤，以实际移送使用数量为课税数量
D.某煤矿对外销售自己开采的原煤，以销售数量为课税数量
75. 工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求
李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。根据劳动合同法律制度的规定，该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（ 200 ）元。
76. 关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（ B ）。
A.国内信用证为不可撤销信用证 B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人
C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金
77. 甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲
裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（ D ）。
A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定
B.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁法院裁定
C.该仲裁协议自然失效 D.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定
78. 甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，
乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（ B ）。
A.3月2日 B.3月11日 C.3月15日 D.3月3日
79. 甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名
首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的正确做法是（ A ）。
A.按多数仲裁员的意见作出裁决 B.提请仲裁委员会作出裁决
C.提请仲裁委员会主任作出裁决 D.按首席仲裁员的意见作出裁决
80. 甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通
过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（ C ）。
A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉 B.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
C.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理 D.仲裁协议无效，法院继续审理
81. 甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10
日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（ 298980 ）元。
82. 甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该
案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（ D ）。
A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
C.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定 D.丙法院对甲和乙进行了调解
83. 甲于2009年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得
知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（ 2010年3月27日）。
84. 甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背
书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（ D ）。
A.无效 B.可撤销 C.甲追认后有效 D.有效
85. 劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同的情形有（ C ）。
A.在本单位因工作负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的
B.女职工在孕期、产期、哺乳期的
C.在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足5年的
D.患病或者非因公负伤，在规定的医疗期内的
86. 劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（ 80% ），并不
得低于用人单位所在地的最低工资标准。
87. 列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是（ 一般法和特别法 ）。
88. 林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72
万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（ 0.72 ）万元。
89. 某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中
“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（ 零壹拾月零贰拾日 ）。
90. 某高校退休职工夏某2011年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（ D ）。
A.国债利息收入1100元 B.省政府颁发的环保奖金20000元
C.退休工资2750元 D.稿费收入1600元
91. 某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得
税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（ 40800 ）元。
92. 某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳，根据税收
征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ 1000 ）元。
93. 某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税
申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ 核定其应纳税额 ）。
94. 某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500
元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ 1300 ）元。
95. 某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（ C ）。
A.以全部收入为营业额 B.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额
C.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 D.以销售时的评估价格为营业额
96. 某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（ 42 ）万元。
97. 某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给
某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ 27 ）万元。
98. 某企业2010年3月份开采铝土矿石500吨，销售400吨，适用的单位税额为每吨14元。根据资源税
法律制度的规定，该企业当月应纳资源税（ 5600 ）元。
99. 某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企
业行政复议申请的机关是（ 甲省国税部门 ）。
100. 某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，
该房产年度应缴纳的房产税税额为（ 5040 ）元。
101. 某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时原值分别
为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府规定按房产原值减除20%的余值计税。该企业2009年应缴纳房产税（ 15.04 ）万元。
102. 某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2009年3月18日
至12月31日将B栋出租。当地城镇土地使用税的税额为每平方米15元，该人民团体2009年应缴纳城镇土地使用税（ 11250 ）元。
103. 某省体育器材公司于2008年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后
以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（ 2.4 ）万元。
104. 某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内
企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4800元/月，全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375元。甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（ 44250 ）元。
105. 某油田2010年4月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用
于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（ 48840 ）元。
106. 某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的
107. 上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销
售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（ 惠州市 ）。
108. 上海市甲公司与王某的劳动合同终止，已知王某的工作年限为15年，月平均工资为13000元，上海
市人民政府公布的上年度职工月平均工资为4000元，甲公司应向王某支付经济补偿金的数额是（ 144000 ）元。
109. 王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2008年1月
1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20％后的余值计税，则王某2008年应纳房产税额为（ 1.632 ）万元。
110. 下列表述中，反映了法的本质的是（ 法是统治阶级国家意志的体现）。
111. 下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和
公民生活中基本社会关系的是（ B ）。
A.宪法 B.法律 C.行政法规 D.行政规章
112. 下列法律事实中，属于法律事件的是（ C ）。
A.纵火 B.签订合同 C.爆发战争 D.签发支票
113. 下列各项中，不属于行政处罚的是（ B ）。
A.警告 B.罚金 C.没收违法所得 D.吊销许可证
114. 下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（ B ）。
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额
C.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
D.开证行应向申请人收取不低于开证金额30％的保证金
115. 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（ C ）。
A.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
B.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
C.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
D.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
116. 下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（ 发票）。
117. 下列情形中，公司不可以解除与张某的劳动合同的情形是（ C ）。
A.试用期内被证明不符合录用条件 B.张某严重违反单位的规章制度的
C.张某因违反交通规则而被行政处罚的 D.张某不能胜任工作，调整工作岗位仍然不能胜任
118. 下列说法中，正确的是（ B ）。
A.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人
B.持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户
C.付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额，不必审查背书连续
D.持票人未按照规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除
119. 下列选项中，关于竞业限制的表述不正确的是（ C ）。
A.劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金
B.竞业限制期限不得超过2年 C.竞业期内不可以就业
120. 下列选项中，用人单位不应向劳动者支付经济补偿金的情形有（ C ）。
A.用人单位未依法为劳动者缴纳保险费，2010年劳动者解除劳动合同的
B.某企业因进行破产重整对企业进行拯救，重整期间解除劳动合同的
C.劳动合同满期后，用人单位维持原劳动合同约定条件但劳动者拒绝续订的
D.劳动者非因公负伤，医疗期满后不能胜任原工作，用人单位依法解除劳动合同的
121. 下列选项中，有关劳动争议仲裁的表述错误的是（ C ）。
A.仲裁庭裁决劳动争议案件，除案情复杂需要延期的，应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束
B.劳动争议仲裁委员会解决劳动争议时可以依法进行调节，仲裁调解书具有法律效力
C.劳动争议申请仲裁的时效期间为2年 D.仲裁是劳动争议解决的必经程序，未经仲裁不得诉讼 122. 下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（ B ）。
A.某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议
B.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议
C.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议
D.高某与其弟弟因财产继承发生的争议
123. 乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司
请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“若甲公司出票真实，本公司愿意保证”。后经了解甲公司实际并不存在。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ B ）。
A.丁公司应承担一定赔偿责任 B.丁公司应当承担票据保证责任
C.丁公司不承担任何责任 D.丁公司只承担一般保证责任，不承担票据保证责任
124. 在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时
效期间计算适用的情形是（ D ）。
A.诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算
B.已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算
C.权利人可请求法院延长诉讼时效期间 D.诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算
125. 在下列法的各项分类中，以法的创制方式和发布形式为标准进行分类的是（ 成文法和不成文法 ）。 126. 张某共有2套房屋，2009年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元，
2009年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3％，张某应缴纳契税（ 0.45 ）万元。
127. 张某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，张某目前在丙公司工作。根据劳
动合同法律制度的规定，张某可以享受带薪年休假的天数为（ 10 ）。
判断题 初级经济法
1. 2011年9月1日后，工资、薪金所得税税率适用3%-45%的超额累进税率。（√ ）
2. 保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。（ × ）
3. 病假工资或者疾病救济费不可以低于当地最低工资标准支付，且最低不能低于最低工资标准的80%。（ × ）
4. 不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。（√ ）
5. 采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（ × ）
6. 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。（ × ）
7. 撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（√ ）
8. 城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（ × ）
9. 持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的，对其他汇票债务人仍然可以行使追索权。（ √ ）
10. 除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。（ × ）
11. 贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（ √ ）
12. 当事人采用仲裁方式解决纠纷的，应当由双方自愿达成仲裁协议。（ √ ）
13. 当事人的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿，赔偿诉讼可以调解。（ √ ）
14. 当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（ × ）
15. 对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ × ）
16. 对个人购买福利彩票、赈灾彩票和体育彩票，一次中奖收入在2万元以下（含2万元）的暂免征收个人所得税。（ × ）
17. 对股票转让所得暂不征收个人所得税。（ √ ）
18. 对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告住所地或者原告住所地人民法院管辖。（ √ ）
19. 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ √ ）
20. 个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。（ √ ）
21. 工资、薪金所得税税率适用5%-45%的超额累进税率。（ √ ）
22. 关于营业税纳税义务发生时间的一般规定，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，纳税义务发生时间是实际付款的当天。（ × ）
23. 甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。（ × ）
24. 甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。（ √ ）
25. 甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得优于甲的票据权利。（ × ）
26. 经济补偿金，是指在劳动者“无过错”的情况下，用人单位与劳动者解除或者终止劳动合同而依法应给予劳动者的经济上的补助。（√ ）
27. 劳动者在“法定休假日和婚丧假期间”以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资。（ √ ）
28. 临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（ √ ）
29. 某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知
海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（ √ ）
30. 纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银
行同期贷款利息。（ × ）
31. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注
销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ × ）
32. 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（ √ ）
33. 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。（ × ）
34. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（ × ）
35. 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。（ √ ）
36. 纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。（ √ ）
37. 农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征
的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（ × ）
38. 票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。
（ × ）
39. 票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由而取得
票据的除外。（ √ ）
40. 票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。（ √ ）
41. 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用房房源且增值额未超过扣除项
目金额50%的，免征土地增值税。（ × ）
42. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（ × ）
43. 人民法院起诉或申请撤销仲裁裁决不属于劳动争议的解决方法。（ × ）
44. 商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。（ √ ）
45. 审理行政案件，不适用调解。（ √ ）
46. 适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照
印花税的规定贴花。（ √ ）
47. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要
求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（ √ ）
48. 税务机关行使代位权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（ × ）
49. 提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售
额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不纳营业税。未分别核算的，一并征收营业税。（ × ）
50. 我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（ √ ）
51. 行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。（ × ）
52. 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（ √ ）
53. 需要裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明
情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。（ × ）
54. 一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（ × ）
55. 一般来说，在解除和终止劳动合同后，禁止竞业限制人员从事同类行业的有竞争关系的单位。（ √ ）
56. 一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的
统一整体构成一国的法律体系。（ √ ）
57. 因为劳动者的过错，被用人单位接触劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违约金。（ √ ）
58. 营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。（ × ）
59. 营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳增值税。（ × ）
60. 用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的
当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（ √ ）
61. 用人单位被依法宣告破产的情况下，劳动合同可以终止。（ √ ）
62. 用人单位分支机构未取得营业执照或登记证书的，不可以与劳动者订立劳动合同。（ × ）
63. 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险的，劳动者有权解除劳动合同，用人单位应支付经济补偿金，
经济补偿金的计算年限自2008年1月1日起算。（ √ ）
64. 用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应
当承担“连带赔偿责任”。（ √ ）
65. 由于租赁关系，致使拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳
车船税。（ √ ）
66. 有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（ √ ）
67. 在公示催告期间，转让票据权利的行为无效。（ √ ）
68. 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。
（ √ ）
69. 张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（ √ ）
70. 支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（ √ ）
71. 仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（ √ ）
72. 仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。（ √ ）
73. 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税。（ √ ）
初级经济法
2011年经济法基础历年考题 （答案解析）
单项选择题
◎某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税数量是（D ）。
A.实际产量
B.发货数量
C.计划产量
D.销售数量
◎根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是（A ）。
A.自领取税务登记证件之日起15日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取税务登记证件之日起60日内
D.自领取税务登记证件之日起180日内
◎某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（ B）元。
A．60 000×0. 5‰×15＝450
B．（60 000＋4 200）×0.5‰×15＝481.5
C．60 000×0.5‰×30＝900
D．（60 000＋4 200）×0.5‰×30＝963
◎某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（B ）。
A．贰零壹壹年零叁月壹拾伍日
B．贰零壹壹年叁月壹拾伍日
C．贰零壹壹年零叁月拾伍日
D．贰零壹壹年叁月拾伍日
◎甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（C ）。
A．正式开立该账户之日起
B．向中国人民银行当地分支行备案之日起
C．正式开立该账户之日起3个工作日后
D．向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
◎根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（C ）。
A．人民币卡与外币卡
B．单位卡与个人卡
C．信用卡与借记卡
D．磁条卡与芯片卡
◎甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（A ）
A.付款请求权
B.利益返还请求权
C.票据追索权
D.票据返还请求权
◎下列法的形式中，由国家最高权机关制定，规定国家基本制作和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的有是（A ）。
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和中民法通则》
C.《中华人民共和国刑法》
D.《中华人民共和国物权法》
◎下列对法所作的分类中，以法的创制方法和发布形式为依据进行分类的是（ A）。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.实体法和程序法
D.一般法和特别法
◎王某租赁张某一套住房，租赁期间为2009年1月1日至12月31日，约定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（A ）。
A.2010年6月30日之前
B.2010年12月31日之前
C.2011年6月31日之前
D.2011年12月31日之前
◎下列各项中，属于行政责任的是（ B）。
A.停止侵害
B.罚款
C.返还财产
D.支付违约金
◎孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地最低月工资标准为800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（D ）。
A.800
B.1200
C.2400
D.3600
◎2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工
资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（B ）。
A.2011年3月1日
B.2011年3月10日
C.2011年3月15日
D.2011年4月10日
◎根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（B ）
A.试用期用工
B.非全日制用工
C.固定期限用工
D.无固定期限用工
◎根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（ C）。
A.托儿所提供充养服务
B.农场提供农田灌溉业务
C.文化馆出租房屋业务
D.保险公司为种植业提供保险业务
◎根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（D ）。
A.汽修厂修理汽车
B.百货商店销售日用品
C.建材商店销售装修材料
D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务
◎根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（A ）。
A.旅游公司从事景区内索道运输业务
B.金融企业从事融资租赁业务
C.邮政局从事传递函件业务
D.文化公司从事字画展览业务
◎某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（C ）。
A．合同签订的当天
B。合同确定的付款日期当天
C．收到预收款的当天
D。租赁业劳务完成的当天
◎某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当天购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（C ）万元。
A．120×30%＝3.6
B．（120＋8）×3%＝3.84
C．（120＋8＋5）×3%＝3.99
D．（120＋8＋5-49-28）×3%＝1.77
◎根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（D ）。
A.审稿收入
B.翻译收入
C.题字收入
D.出版作品收入
◎作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ D）。
A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
◎郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得资金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐赠3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（D ）元。
A.0
B.1 600
C.1 800
D.2 400
◎周某向谢某借款80万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是（ C）。
A.周某应缴纳契税3万元
B.周某应缴纳契税2.4万元
C.谢某应缴纳契税2.7万元
D.谢某应缴纳契税0.3万元
◎根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（D ）。
A.工商营业执照
B.房屋产权证
C.土地使用证
D.税务登记证
多项选择题
◎根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有（ABC ）
A.纳税人偷税
B.纳税人抗税
C.纳税人骗税
D.纳税人计算错误少缴税款
◎根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（ CD）
A.确认适用税率
B.确认纳税期限
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权
◎根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（ AB）。
A.转账支票
B.银行汇票
C.银行承兑汇票
D.商业承兑汇票
◎根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（BCD ）。
A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期
B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人
C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任
D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
◎根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（ABD ）。
A.支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人
B.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记
C出票人不得在支票上记载自己为收款人
D.支票的付款人是出票人的开户银行
◎下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（ABCD ）。
A.自然灾害
B.公民死亡
C.签订合同
D.提起诉讼
◎下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（ACD ）。
A.除当事人协议外，仲裁开庭进行
B.仲裁员不实行回避制度
C.当事人可以自行和解
D.仲裁庭可以进行调解
◎下列案件中，适用《民事诉讼法》的有（ ABD）
A.公民名誉权纠纷案件
B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
◎根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有（ABCD ）
A.主要事实不清、证据不足的行政行为
A.确认适用税率
B.确认纳税期限
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权
◎根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（ AB）。
A.转账支票
B.银行汇票
C.银行承兑汇票
D.商业承兑汇票
◎根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（BCD ）。
A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期
B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人
C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任
D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
◎根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（ABD ）。
A.支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人
B.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记
C出票人不得在支票上记载自己为收款人
D.支票的付款人是出票人的开户银行
◎下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（ABCD ）。
A.自然灾害
B.公民死亡
C.签订合同
D.提起诉讼
◎下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（ACD ）。
A.除当事人协议外，仲裁开庭进行
B.仲裁员不实行回避制度
C.当事人可以自行和解
D.仲裁庭可以进行调解
◎下列案件中，适用《民事诉讼法》的有（ ABD）
A.公民名誉权纠纷案件
B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
◎根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有（ABCD ）
A.主要事实不清、证据不足的行政行为
B.违反法定程序的行政行为
C.超越或者滥用职权的行政行为
D.适用依据错误的行政行为
◎张某2010年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资，至年底公司尚未与张某签订劳动合同，关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有（CD ）
A.公司与张某之间可视为不存在劳动关系
B.公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同
C.公司应与张某补订劳动合同，并支付工资补偿
D.张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿
◎下列各项中，属于劳动合同订立原则的有（ ABCD）
A.公平原则
B.平等自愿原则
C.协商一致原则
D.诚实信用原则
◎根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（AD ）
A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的
B.连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的
C.国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的
D.用人单位初次实行劳动合同制度。劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的
◎根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有（ABCD ）
A.确认劳动关系争议
B.工伤医疗费争议
C.劳动保护条件争议
D.社会保险争议
◎某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（ ABCD）。
A.手续费1万元
B.违约金2万元
C.赔偿金5万元
D.延期付款利息3万元
◎关于金融业营业税计税营业额的下列表述中。正确的有（ABD ）。
A.贷款业务的营业额为贷款利息收入
B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
C.融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用
D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额
◎根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的有（AD ）
A.军人领取的转业费
B.教师工资所得
C.作家拍卖手稿所得
D.工人取得的保险赔款
◎根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，准予税前金额扣除的有（ BCD）
A.向贫困地区的捐赠
B.向农村义务教育的捐赠
C.向红十字事业的捐赠
D.向公益性青少年活动场所的捐赠
◎关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（ABCD ）
A.会计账薄以立账薄人为纳税人
B.产权转移书据以立据人为纳税人
C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人
D.房屋产权证以领受人为纳税人
◎根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（ AB）
A.警用车船
B.养殖渔船
C.载货汽车
D.载客汽车
◎根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（AD ）
A.房屋买卖
B.土地使用权交换
C.房屋赠与
D.土地使用权转让
判断题
◎企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（ ×）
◎纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（× ）
◎贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。（√ ）
◎人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调整。（× ）
◎用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（√ ）
◎同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（√ ）
◎纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（√）
◎纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主营税务机关申报缴纳营业税。（×）
◎在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（√ ）
◎不记载金额的营业账薄，以账薄的件数为计税依据缴纳印花税。（√）
阅读理解
◎某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
（1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；
（2）承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；
（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；
（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；
（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第55～58小题。
(1).该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ACD ）。
A．运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税
B．装卸收入应按“服务业”税目申报纳税
C．货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税
D．仓储收入应按“服务业”税目申报纳税
(2).该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（BC ）。
A．国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（35＋48）×5%＝4.15万元
B．国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（35＋48-16）×3%＝2.01万元
C．装卸收入应纳营业税税额＝4×3%＝0.12万元
D．装卸收入应纳营业税税额＝（4-1）×5%＝0.15万元
(3).该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（AC ）
A.货物整理收入应纳营业税税额＝9×3%＝0.27万元
B.货物整理收入应纳营业税税额＝9×5%＝0.45万元
C.仓储收入应纳营业税税额＝7×5%＝0.35万元
D.仓储收入应纳营业税税额＝7×3%＝0.21万元
(4).该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（ C）
A.自开立之日起5日内
B.自开立之日起10日内
C.自开立之日起15日内
D.自开立之日起30日内
◎2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现，该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发
出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。 要求：根据上述资料，分析回答下列第59～63小题。
(1).该汇票的付款人是（A ）
A.甲公司
B.乙公司
C.P银行
D.Q银行
(2).下列各项中，属于转让背书行为的是（BC ）
A.甲公司将汇票交付乙公司
B.乙公司将汇票转让给丙公司
C.丙公司持汇票向Q银行办理贴款
D.汇票到Q银行办理委托收款
(3).下列当事人中，属于该汇票债务人的是（ ABC）
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.P银行
(4).Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（ D）。
A.28天
B.29天
C.30天
D.31天
(5).关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（CD ）。
A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款。
B.乙公司应当对Q银行承担第一付款责任。
C.Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款。
D.Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款。
◎中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：
（1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。
（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。
（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。
已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第64～67小题。
(1).关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（ ABCD）。
A．出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴
B．董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴
C．撰稿收入按照“稿酬所得”计缴
D．授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
(2).郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（ABC ）
A．房产权
B.个人所得税
C．营业税及其附加
D土地增值税
(3).报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（D ）。
A．按每次支付金额600元分别计算缴纳
B．以每月支付金额为一次计算缴纳
C．以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳
D．以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳
(4).郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（BCD ）。
A．出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额＝3 000×（1－20%）×10%＝240元
B．出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额＝50 000×20%＝10 000元
C．董事津贴应缴纳的个人所得税税额＝20 000×（1－20%）×20%＝3 200元
D．授课收入应缴纳的个人所得税税额＝（2 000－800）×20%＝240元
答案部分
单项选择题
◎
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。
◎
【正确答案】 A
【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
◎
【正确答案】 B
【答案解析】 根据规定，营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，本题中，该公司以1个月为纳税期限，因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税，该单位在9月30日办理纳税申报，滞纳天数为15天。
◎
【答案解析】 为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
◎
【正确答案】 C
【答案解析】 根据规定， 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
◎
【正确答案】 C
【答案解析】 按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。
◎
【正确答案】 A
【答案解析】 付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。
◎
【正确答案】 A
【答案解析】 宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。
◎
【正确答案】 A
【答案解析】 选项B是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；选项C是根据法的内容所作的分类；选项D是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。
◎
【正确答案】 A
【答案解析】 延付或者居租金诉讼时效期为1年，诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权力被侵害时计算。本题至2009年6月30日对方未付租金，即为权利人知道或者应当知道权力被侵害的日期，则诉讼时效期至2010年6月30日。
◎
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A、C、D均属于民事责任。
◎
【正确答案】 D
【答案解析】 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年地，按1年计算，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿，本题中孙某工作满3年，应支付3个月的工资作为补偿。1200×3＝3600元。
◎
【答案解析】 根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
◎
【正确答案】 B
【答案解析】 非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。
◎
【正确答案】 C
【答案解析】 根据规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的“门票收入”免税。
◎
【正确答案】 D
【答案解析】 销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题A选项为提供修理修配劳务，B、C选项为销售货物，均属于增值税的征税范围，D选项为营业税混合销售行为，按邮电通讯业征收营业税。
◎
【正确答案】 A
【答案解析】 选项B按照“金融保险业”纳税；选项C按照“邮电通讯业”纳税；选项D按照“文化体育业”纳税。
◎
【正确答案】 C
【答案解析】 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
◎
【正确答案】 C
【答案解析】 根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。
◎
【正确答案】 D
【答案解析】 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。A、B、C选项均属于劳务报酬所得。
◎
【正确答案】 D
【答案解析】 从2005年５月１日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
◎
【正确答案】 D
【答案解析】 偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，应纳税额＝12000×20%＝2400元。
◎
【正确答案】 C
【答案解析】 契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承受房屋权属转移的为谢某，因此A、B选项不正确；应纳税额＝90×3%＝2.7万，C选项正确。
◎
【正确答案】 D
【答案解析】 应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
多项选择题
◎
【正确答案】 ABC
【答案解析】 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前述规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。
◎
【正确答案】 CD
【答案解析】 根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款；没收财物和违法所得和停止出口退税权。
◎
【正确答案】 AB
【答案解析】 见票即付的票据包括支票、银行本票、银行汇票。
◎
【正确答案】 BCD
【答案解析】 根据规定，保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期，因此选项A的说法错误。
◎
【正确答案】 ABD
【答案解析】 出票人可以在支票上记载自己为收款人。
◎
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 选项A和选项B属于法律事实中的事件；选项C和选项D是属于法律事实中的法律行为。
◎
【正确答案】 ACD
【答案解析】 仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请： (1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属； (2)与本案有利害关系： (3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的： (4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的，因此B选项错误。
◎
【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项A属于因民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产关系和人身关系发生的民事案件；选项B属于按照公示催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件；选项D属于因经济法、劳动法调整的社会关系发生的争议，法律规定适用民事诉讼程序审理的案件，如企业破产案件、劳动合同纠纷案件等，均适用于《民事诉讼法》的规定。选项C适用《行政诉讼法》的规定。
◎
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应当决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法： ①主要事实不清、证据不足的； ②适用依据错误的； ③违反法定程序的； ④超越或者滥用职权的；⑤具体行政行为明显不当的。
◎
【正确答案】 CD
【答案解析】 用人单位自用工之日起超过1个月不满l年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。另外根据规定，用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，因此选项B的说法错误。
◎
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 劳动合同订立的原则包括：（1）合法原则（2）公平原则（3）平等自愿原则（4）协商一致原则（5）诚实信用原则。
◎
【正确答案】 AD
【答案解析】 根据规定，连续订立2次固定期限劳动合同，“且劳动者不具有法定情形”（如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等），续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同，因此选项B不选；用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的，应当订立无固定期限劳动合同，因此选项C的说法错误。
◎
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 劳动争议的范围主要指中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议：（1）因确认劳动关系发生的争议；（2）因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；（3）因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；（4）因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议：（5）因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；（6）法律、法规规定的其
他劳动争议。解决劳动争议的法律依据主要是《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》和《劳动人事争议仲裁办案规则》。
◎
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 营业税的计税依据又称营业税的营业额。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
◎
【正确答案】 ABD
【答案解析】 融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
◎
【正确答案】 AD
【答案解析】 教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；作家拍卖手稿所得应按照“财产转让所得”（别人的手稿）或“特许权使用费所得”（自己的手稿）纳税。
◎
【正确答案】 BCD
【答案解析】 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、“贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，因此A选项不正确。
◎
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。
◎
【正确答案】 AB
【答案解析】 下列车船免征车船税：（1）非机动车船（不包括非机动驳船）；（2）拖拉机；（3）捕捞、养殖渔船；（4）军队、武警专用的车船；（5）警用车船；（6）按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；
（7）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
◎
【正确答案】 AD
【答案解析】 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，因此选项A和D正确；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。
判断题
◎
【正确答案】 错
【答案解析】 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。
◎
【正确答案】 错
【答案解析】 根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。
◎
【正确答案】 对
【答案解析】 贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。
◎
【正确答案】 错
【答案解析】 根据规定，法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解。审理行政案件，不适用调解。
◎
【正确答案】 对
【答案解析】 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。
◎
【正确答案】 对
◎
【正确答案】 对
【答案解析】 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
◎
【正确答案】 错
【答案解析】 根据规定，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
◎
【正确答案】 对
【答案解析】 在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。
◎
【正确答案】 对
【答案解析】 根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。
阅读理解
◎
(1).
【正确答案】 ACD
【答案解析】 交通运输业，是指使用运输工具或者人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类；服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。
(2).
【正确答案】 BC
【答案解析】 交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用,运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额, 因此国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（35＋48-16）×3%＝2.01万元；装卸收入应纳营业税税额＝4×3%＝0.12万元。
(3).
【正确答案】 AC
【答案解析】 交通运输业的营业税税率为3%，因此货物整理收入应纳营业税税额＝9×5%＝0.45万元；服务业的营业税税率为5%，因此仓储收入应纳营业税税额＝7×5%＝0.35万元。
(4).
【正确答案】 C
【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
◎
(1).
【正确答案】 A
【答案解析】 汇票的付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。商业承兑汇票的承兑人为付款人，本题承兑人为甲公司，因此付款人为甲公司。
(2).
【正确答案】 BC
【答案解析】 背书分为转让背书和非转让背书，转让背书是指以转让票据权利为目的的背书。本题中，只有乙公司背书行为和丙公司贴现行为都是以转让票据权利为目的的，是属于转让背书。选项A的表述是
出票行为，并非背书行为；选项D的表述是“委托收款”，是背书人委托被背书人行使票据权利的背书。
(3).
【正确答案】 ABC
【答案解析】 汇票债务人包括出票人、承兑人、背书人。
(4).
【正确答案】 D
【答案解析】 根据规定，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期，本题中，由于是在异地，贴现天数应该再另加3天的划款日期，即9月8日～10月5日的基础上再加3天，一共是31天。
(5).
【正确答案】 CD
【答案解析】 根据规定，票据债务人不得以基础关系的抗辩事由对抗善意持票人，选项A的表述错误，选项C的表述正确；甲公司作为承兑人应当对Q银行承担第一付款责任，因此选项B的说法错误；贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款，因此选项D的说法正确。
◎
(1).
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，因此A选项正确；个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税，因此B选项正确；稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，因此C选项正确；劳务报酬所得共计29项，其中讲学收入属于其中的第11项，因此选项D正确。
(2).
【正确答案】 ABC
【答案解析】 房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税，因此A选项正确，个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，因此B选项正确；在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，租赁业是指出租人将场地、房屋、物品、设备或设施等租给承租人使用的业务，因此个人出租住房也应缴纳营业税C选项正确。
(3).
【正确答案】 D
【答案解析】 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
(4).
【正确答案】 BCD
【答案解析】 房产租赁所得按每次收入不足4000元地扣除800元费用，因此出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额＝（3 000-800）×10%＝220元，因此选项A错误。
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