不良贷款处置管理办法

一：不良贷款核销财务处理流程

什么是不良资产

从我国立法实践看，对何谓“良性”资产、何谓“不良”资产划分并没有统一的分类标准和方法。从总体上看，主要采用以风险、营利能力和变现能力为基础的方法对资产进行分类。对于权属明确、权利未受严重限制和侵害、具有营利能力和较强变现能力的资产作为优质资产，反之则为“不良资产”。

企业的不良资产是指企业尚未处理的资产净损失和潜亏(资金)挂账，以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。

银行的不良资产主要是指不良贷款，俗称呆坏账。也就是说，银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息。不良资产主要是指不良贷款， 包括逾期贷款（贷款到期限未还的贷款）、 呆滞贷款（逾期两年以上的贷款）和呆帐贷款（需要核销的收不回的贷款）三种情况。其他还包括房地产等不动产组合。

我国银行对不良资产的划分可分为两个阶段：

一是在1998年以前，各银行业按财政部1988年在金融保险企业财务制度中的规定，即“四级分类”，俗称“一逾两呆”，也就是“逾期”、“呆滞”、“呆账”。按这种方法提取的贷款损失准备金仅有普通呆账准备金一种，为贷款总量的1％。

二是1998年以后，我国将资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”，即“五级分类”。1999年7月，央行下发了《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》及《贷款风险分类指导原则（试行）》。按照人民银行的规定，现在通常提取的专项准备金比例为：关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%。后三类为不良资产。

我们曾经把不良资产比喻成冰棍，意思是说不良资产要尽早出手，否则拿在手里的时间越长就会像冰棍一样化得越多，因此，我们建议通过多种方式合理处置不良资产。当然，不良资产的处置不应该仅仅停留在对资产本身的处置层面，笔者认为，解决不良资产问题绝不仅仅是如何处置不良资产的问题。最终消除不良资产的风险，必须消除产生不良资产的体制风险。

不良资产处置方式

资产处置是指通过综合运用法律允许范围内的一切手段和方法，对资产进行的价值变现和价值提升的活动。

资产处置的范围按资产形态可划分为：股权类资产、债权类资产和实物类资产；资产处置方式按资产变现分为终极处置和阶段性处置。终极处置主要包括破产清算、拍卖、招标、协议转让、折扣变现等方式，阶段性处置主要包括债转股、债务重组、诉讼及诉讼保全、以资抵债、资产置换、企业重组、实物资产再投资完善、实物资产出租、实物资产投资等方式。

案例：某有限公司不良资产处置案例

某有限公司（简称某公司）成立于1993年6月，是隶属于某国有授权经营单位的中外合资工业企业，主要生产工业设备。该企业作为债务人对债权人拖欠金额为500万元。债权人委托本所律师向法院提起诉讼，查封了该公司厂房及办公楼，并向法院申请强制执行，但因该办公楼和生产车间无土地使用权证和房屋产权证，迟迟无法处理。

该企业已停产多年，厂房处于闲置状态，房产未办两证和欠缴土地使用费一百余万

补充：

不良贷款　　不良贷款是指出现违约的贷款。一般而言，借款人若拖延还本付息达三个月之久，贷款即会被视为不良贷款。银行在确定不良贷款已无法收回时，应从利润中予以注销。逾期贷款无法收回但尚未确定时，则应在帐面上提列坏帐损失准备。

国有商业银行不良贷款对策及信贷管理制度研究

内容提要：首先国有商业银行的资产现状不容乐观。本文对国有商业银行不良

资产的特点和形成原因进行了比较全面的阐述，通过对上市前的工商银行不良资

产的特点和信贷制度的深入分析，阐明了建......余下全文>>

二：在不良贷款清收方面，银监局应当给予哪些扶持政策

残疾失业员领取失业保险金期间创办体、私营企业按规定性全额领取应享受期限失业保险金；其办理工商营业执照业专项资金性给予每规定数额创业补贴享受城市居民低保障残疾创业功其家庭每月均收入仍达规定标准按规定保留享受城市居民低保障待遇《规定》规定本省行政区域内用单位应按照低于其职职工总数1.5％比例安排残疾业并残疾职工提供适工种、岗位用单位未安排残疾业或安排残疾业达规定比例应按度缴纳残疾业保障金 另外您办理拿着残疾证残联通残疾联合民政局申请自主创业政策扶持低息创业贷款 希望答您帮助

三：商业银行如何控制新增不良贷款

然而，不少银行仍存在着较为严重的信贷风险控制理念和行为偏差，以致信贷资产不良率还处于高位。笔者认为，要有效控制信贷风险，杜绝不良贷款再次大量发生，应着重做好以下三方面的工作： 加快信用体系建设 不良贷款的产生，最直接和根本的原因是企业和个人（借款者）信用的缺失。根据权威机构的统计，截至2000年末，在四家国有商业银行开户的企业中，逃废债企业达32140户，悬空银行贷款本息达1851亿元。由此形成的道德风险将在更大的范围和更长的时间里爆发。因此，加快信用体系建设已是迫在眉睫，这是商业银行控制不良贷款的根本措施。 和商业银行关联最为密切的是客户的信用评级。建立企业和个人评级制度的具体做法是：汇总金融记录、建立金融信用制度，在此基础上汇总其他信用记录，如纳税情况等，逐步在全国范围内建立统一、规范、完善的企业和个人信用评级。企业和个人客户的信用等级应每年进行调整。 建立信贷风险管理文化 欧美国家的商业银行都有自己的信贷管理文化，信贷人员比较容易形成自己的信贷价值取向。严密的信贷管理制度是硬约束，先进的信贷管理文化是软约束，正是这种软和硬的结合，使欧美银行多年来一直较严格地控制了信贷风险。近年年来我国部分商业银行在这方面也陆续形成一些基本观点，如“再高的收益也不能弥补本金的损失”，“最大的风险就是缺乏风险意识”等，但信贷风险文化的建设仍然不够。 加强风险控制建设 ——实行“审贷分离”的审查构架 应建立“信贷制度制定权”、“贷款发放执行权”和“风险贷款处置权”三权分立的贷款审查组织构架，建立相对独立的风险调查制约系统、风险审查制约系统、风险审批制约系统和风险检查制约系统。

——建立直观科学的风险预警体系 应建立企业的承贷能力分析指标体系，通过对企业最大限度所能承担负债的能力分析，控制企业的贷款规模；同时充分运用企业的现金流量指标,搞好企业偿债能力分析；并加强对企业的盈利能力分析，预测企业发展前景和趋势；加强贷款客户的综合贡献度测评分析，对贷款客户评定授信等级，并据以进行贷款投放和管理决策。 ——加大贷款“三查”执行力度 无论是过去还是现在，商业银行都存在“三查”制度流于形式的问题。“贷前调查”需要调查人员深入企业核实相关数据，但恰恰是在这一“节骨眼”上，信贷人员往往只是轻易采用企业提供的材料和报表数据，做表面文章。“贷后检查”需要信贷人员深入企业监控其经济活动和资金流向、认真分析贷款风险变化情况。可不少信贷人员放松对贷款企业的后续管理，无法随时把握企业生产经营变化情况。“贷后管理”则沦为了应付性的日常检查，不能真实反映企业的实际情况。此外，银行对企业财务指标的风险监控体系也过于复杂，不易操作。

四：金融资产管理公司资产处置管理办法的金融资产管理公司资产处置管理办法

财政部关于印发《金融资产管理公司资产处置管理办法(修订)》的通知（财金[2008]85号） 中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国信达资产管理公司： 为适应金融资产管理公司商业化转型的需要，规范过渡阶段资产处置行为，确保资产处置收益最大化，防范道德风险，现将《金融资产管理公司资产处置管理办法（修订）》印发给你们，请遵照执行。 二○○八年七月九日 这是以财政部的名义下发的文件，当然是部门规章。 另外，根据《立法法》和《行政法规制定程序条例》，不存在“国务院授权制订的行政法规”这种情况。

五：关于不良贷款的一个策划方案

不良贷款清收方案

为进一步强化信贷管理，提高资产质量，防范化解风险，使我县的信贷资产逐步走上“运作规范、管理严格、风险控制、效益提高”的良性发展轨道，确保县联社第五届社员代表大会第一次会议确定的改革和发展目标顺利实现。根据《**市联社清收不良贷款指导意见》文件精神和《**县农村信用社2006年度不良贷款清收考核办法》、《**县农村信用社不良贷款责任追究制度》的有关规定，结合我县实际情况，制定本实施方案。

一、指导思想及原则

指导思想：认真贯彻落实省、市联社关于清收不良贷款和加强信贷管理的一系列指示、精神，以降低全县农村信用社信贷资金风险和提高资产质量为目的，以减少不良资产和提高资本充足率为重点，以加大责任追究力度和工效挂钩考核力度为手段，采取各种行之有效的方法措施，完成各阶段清非双降的工作目标，保证改革和发展的顺利进行，实现我县信合事业的全面振兴。

坚持原则：一是坚持有利于信用社长远发展和稳定的原则；二是坚持实事求是，不搞数字游戏和弄虚作假的原则；三是坚持联社及信用社领导首先带头清收自身责任贷款，杜绝新官不理旧帐的原则；四是坚持运用责任清收与岗位清收，处罚与奖励相结合的原则。

二、工作目标

1、表内不良贷款清收率达100%；

2、表外不良贷款清收率100%；

畅 3、违规、违章责任追究率达100%；

4、真实反映贷款形态；

5、新增贷款不良率不突破1.5%；

6、不良贷款新增比例低于同期贷款新增比例。

三、组织机构

为保证清收工作顺利进行，县联社成立清收工作领导组：

组 长：***

副组长：***

成 员：*** *** *** *** ***

领导组职责：全面负责不良贷款清收的组织领导工作；制定具体实施办法；指导、监督、检查全县农村信用社清收工作。

领导组下设办公室，办公室设在联社综合业务科，办公室主任由***担任。办公室成员：*** ***。

办公室主要职责：根据县联社实施方案，具体指导各信用社做好清收工作的部署、实施、统计、汇总，分析辖内清收工作情况，分阶段监督、检查、考核辖内各社的清收工作，评判清收效果，协调信用社与信用社、信用社与各单位关系，及时处理出现的各种问题。

四、清收措施

（一）全员行动，三级联动

清收不良贷款不是一天两天的事，也不是一人一社的事，全县信用社所有员工都要从事关信用社生存与发展，事关改革成败的战略高度，认识到清收不良贷款的重要性和必要性，以高度的责任感和事业心，把思想和行动统一到清非工作上，做好打持久战的准备。在清收工作中，要充分发挥责任人、信用社、联社包片领导“三级联动、三位一体”作用，有责任贷款的员工，要本着对自己、对领导、对信合事业高度认真负责的态度，积极、主动清收，不折不扣的完成联社核定的清收任务；信用社作为不良贷款的清收主体，一方面要对本社不良贷款情况认真调查摸底，逐笔落实不良贷款清收责任人，结合案件专项治理工作，实事求是地反映违规违章发放形成的不良贷款，督促责任人限期清收，另一方面要把清收任务落实到每位员工头上，加大考核力度，充分调动所有员工的清收主动性和积极性，形成“人人想清收，人人抓清收，人人干清收”的浓厚氛围，逐步改变过去淡季养精蓄锐，旺季背水一战的不良作法，坚持淡季旺抓、旺季狠抓的工作方法，做到常放常收、常抓不懈；联社包片领导要充分发挥督促、检查、指导、协助作用，切实把清收不良贷款工作拿在手中，放在心上，深入基层，深入农户，一方面协助信用社清收，帮助他们解决清收过程中出现的各种问题，另一方面通过实地调查，分析全县信用社不良贷款形成原因，思考对策，为联社......余下全文>>

六：不良贷款在什么情况下要进行核销

什么是核销贷款? 哪些情况会核销贷款? 核销贷款是指银行在确定不良贷款已无法收回时，从利润中予以注销。

对于“哪些情况会核销贷款”这个问题，我们举例来说明：雅安芦山地震发生后，很多网友在问“地震导致抵押物损毁，贷款咋还? ”对此，在借款合同中并没有明确约定，而且目前银监会也还没有发布相关处理通知。不过，在2008年汶川地震时，银行会曾发布紧急通知要求，对于借款人因地震造成巨大损失且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿、担保追偿后仍不能偿还的债务，应认定为呆账并及时予以核销；对于银行卡透支款项，持卡人和担保人已经在本次灾害中死亡或下落不明，且没有其他财产可偿还的债务，应认定为呆账并及时予以核销。

不过，并不是任何一笔不良贷款都是可以核销的，必须符合一定条件，且经过多种努力认定没有任何收回或减少的可能性，已成为呆账的不良贷款才能进行核销。

七：金融企业呆账核销管理办法什么时候颁布

1、贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账，后三类，即“一逾两呆”合称为不良贷款。

2、是计划经济体制下为财政税收政策服务的分类方法，不良资产界定的标准为期限：贷款本息拖欠超过180天以上的为“逾期”，贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”，贷款人走死。

八：小额贷款公司发生不良贷款之后一般采取哪些措施？

先开始催收，然后清收，然后下发律师函，通知借款人 担保人还款， 还不还抵押物申请法院执行

九：贷款风险分类逾期180天划入次级的规定有哪些?

小企业贷款风险分类办法

第一条 为促进银行业金融机构完善对小企业的金融服务，加强对小企业贷款的管理，科学评估小企业贷款质量，根据《银行开展小企业授信工作指导意见》、《贷款风险分类指引》、《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》及其他法规，制定本办法。

第二条 本办法所称小企业贷款是指《银行开展小企业授信工作常导意见》规定的对各类小企业、从事经营活动的法人组织和个体经营户的经营性贷款。

第三条 本办法适用于政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城市信用社、农村信用社、村镇银行和外资银行等银行业金融机构。

第四条 银行业金融机构应按照本办法将小企业贷款至少划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称不良贷款。

第五条 银行业金融机构可根据贷款逾期时间，同时考虑借款人的风险特征和担保因素，参照小企业贷款逾期天数风险分类矩阵（见附件）对小企业贷款进行分类。

第六条 发生《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》第十八条所列举的影响小企业履约能力的重大事项以及出现该指引“附录”所列举的预警信号时，小企业贷款的分类应在逾期天数风险分类矩阵的基础上至少下调一级。

十：请问，如果把不良贷款做成管理系统，这个方法可行吗？

时代发展到现在，还有什么系统不是开发而来的，难道都是自生而来的，你这个问题就很搞笑了，你要知道，无论什么，都需要人来进行作为，不做就不会存在，不做存在的也是不怎么样的，不良贷款管理系统这个就是把贷款管理什么的写进系统，该系统以大数据、云计算、金融科技等技术为基础，比如迪蒙的贷款管理系统就是这样的呀，所以没事还是多读书，然后才会有自己的想法，会为社会做贡献的