一:分配结转本月职工教育经费
借:生产成本-(第一、第;二车间工人)
制造费用(车间管理人员)
管理费用(厂部管理人员)
销售费用(销售机构人员)
贷:应付职工薪酬-职工教育经费
二:关于职工教育经费年末结转问题
中华人民共和国企业所得税法实施条例
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。只要你计提的比例正确,余额可以继续结转下年,不必作任何调整。
三:计提的职工教育经费年底需结转到管理费用里吗
按照现行的会计准则,职工教育经费不需要计提,在实际发生时分录如下:
借:生产成本
管理费用
贷:应付职工薪酬-教育经费
实际发放时分录如下
借: 应付职工薪酬-教育经费
贷:银行存款
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定:“除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。”
四:职工教育经费的会计分录
按你们的工资标准,先提职工教育经费。或者,直接按发生额做账务处理。
五:职工教育经费超过部分,准予在以后几个纳税年度结转扣除?
企业所得税法实施条例》第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。从税法规定来看,企业发生的职工教育经费支出有其特殊之处,表面上是限额扣除规定,实际采取的是允许税前全额扣除政策,只是在扣除时间上作了相应递延。所以,准予在以后无限个年度内扣除。
六:职工教育经费会计处理
贷记应付职工薪酬——职工教育经费,新税法规定:实际发生法人教育经费,在不超过工资总额的2.5%部分准予穿税前扣除,超过部分准予在以后年度结转扣除。
七:职工教育经费借方余额怎么处理
1、教育经费借方超支没问题,可以在下年度你不是还要计提吗,可以抵消的。
2、工会经费贷方余额也可以留存到下年度。
3、上述只要你的企业不是停业顶闭,按制度是可以滚动到下年度的。
八:提取职工教育经费怎么做账
借:管理费用-教育经费 贷:现金
如果平时有计提,则直接计入 借:其它应付款-教育经费 贷:现金
九:职工教育经费计提比例是多少
会计制度的要求是1,5%
企业所得税的要求是2.5%
十:如何填报以前年度结转扣除的职工教育经费
“所得税年度纳税申报表附表三”“纳税调整项目明细表”下“补充资料(非申报表组成部分,便于计算用,默认不打印) 将上年度的(本年账载金额中不符合扣除条件的职教费:)的金额,镇入本年度,“上年度结转待扣的职工教育经费”栏中,然后再填入,“24行”“ 4.职工教育经费支出”“调减金额”(就是说有一个红点,这个栏中)。