纳税评估流程

一：纳税评估的程序方法

纳税评估常的基本程序与常用的技术方法如下：1.通过宏观分析与税收征管海量数据的测算，总结纳税人税收经济关系的规律特征，设置相应的预警标准建立预警体系，通过预警体系筛选重点纳税评估对象；2.对纳税评估对象申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点；3.通过横向数据对比分析、纵向数据规律分析和数据指标逻辑关系的相关合理性分析，推断和确认纳税人申报数据的真实性和疑点问题，估算纳税人的潜在的生产经营收入，推断纳税人的实际纳税能力；4.就评估出的问题、疑点和推断的纳税能力，与纳税人进行约谈。 纳税人如能认可接受评估结果，按评估税源情况查补税款；纳税人如不能接受评估结果，将评估资料转稽查部门立案稽查。

二：在纳税评估过程中，应根据各环节评估情况分别进行怎么样的处理

因为有的税务局对纳税人税款缴纳情况建立有监控机制，在监控系统内建立n个监控指标，将企业的纳税申报表、财务报表等数据输入系统进行比对，并确定相应的风险值。根据风险值大小，分别对纳税人进行风险提醒（一、二级）、风险评估（三级）和税务...

三：纳税评估的问题

2.信息资料拥有量不对称。无论采取何种纳税评估工作方式，都离不开拥有翔实的数据资料源，纳税评估过程中力求做到将评估对象的相关经营指标、实现税收指标、各指标的相关峰值等进行充分测算、比对、定量、定性分析，据以找准切入点。由此可见，缺乏足充的数据资料源，纳税评估工作就很难达到预期效果。现实中常常遇到因信息资料拥有量不对称的窘境，如纳税人报送的纳税申报数据和财务数据、生产经营类信息、经营核算类信息以及其他诸如登记注册类、银行账户及账号、 价格类等相关信息不真实、不完整的涉税信息。而税收管理员就情况看，尚无有效渠道或足够的时间和精力去获取庞杂的信息，也仅能对纳税人已报送报表信息资料所反映的“税负”等表面问题问题有针对性评估，但由于信息资料源不完整或有可能错误，无法把问题完整地分析、查找出来，难免出现评估效率低，而且审核误差大。只有充分掌握了上述各类信息并进行测算、比对以及综合分析后，才能做出较为正确的评估分析和准确判断。纳税评估税务稽查流程图 税收管理员整体业务素质不高。无论是从现实税收管理工作的客观需要看，还是从税收征管工作发展的必然趋势看，对税收管理员的素质要求越来越需要造就综合性、复合型的税收管理工作者，即既要具有一定的计算机操作、懂得企业经营管理、经济理论、财会技能等等，还要掌握税务管理、税收政策、税务稽查、统计分析等相关知识。从事税收管理岗位的工作人员大多是从原岗位技能分离明晰下的专管员制运行一定时期改革后演变过来的，这部分税收管理员的业务技能特点表现为技能的单一性较强，自身后续知识、技能的更新又跟不上纳税评估工作所需技能要求，他们中的税收专业素质参差不齐。相当一部分评估人员对经营管理、经济理论、税收管理、税务稽查、统计分析等知识面窄，技能单一。税收管理员队伍中缺乏足够的专门综合性、符合型的人才在从事纳税评估实践过程中起到言传身教的带动作用，必然造成开展纳税评估的思路不宽、方法不多，效率不高。有的只能完成一般意义上的看看表、对对数、查查票等浅层次评估，无法收集、分析、评估深层次、代表性涉税问题，使纳税评估工作效率和效益难以提高。

四：如何进行纳税评估工作培训

纳税评估工作培训操作如下：

一、进行基础知识培训。

纳税评估是对涉税资料和相关信息进行分析的一项综合性、系统性、较复杂性的业务工作，要求干部具备丰富的经济管理知识、税收专业技能、财会知识、计算机操作和综合判断能力。其中，税收知识和财务会计知识是评估工作必需的基础知识，要通过学习和培训熟练掌握并能运用它们。

二、案例教学要有侧重。

纳税评估工作的突出特点在于对已有的各种信息资料进行分析和归纳，否则就体现不出评估工作的实质，发现不了隐藏的问题，无法对申报的真实性、合理性进行综合评定和处理。可见，提升分析能力和手段是关键。目前的培训，强调对案例的叙述式讲解，强调对知识的记忆，但对评估人员思维力的培训很少，没有达到对思考方式和思维方式进行提升的作用，培训的效果还有待提升，参训人员不能只是明白了几个案例，听懂了一些故事，更应该着眼于学习其背后思考和决策的过程。

三、计算机操作水平要强化。

纳税评估必须借助于计算机技术和数理统计学等现代科学手段，对评估客体的各项涉税指标等进行比较和分析，以揭示其异常波动程度，作为评定纳税人申报税款是否真实、准确的参照。评估人员必须能熟练操作综合征管软件、统计软件等各种管理系统，还要能善于根据实践需要，提出一些对开发新软件的需求建议。目前针对计算机方面的培训还是不够深入，特别是对一些常用软件的深层次应用技能的培训不够，比如常用的Excel软件，就有很多的应用功能还没有被广大的评估人员所掌握。

四、谈判技巧培训要创新。

评估人员需要良好的口头表达能力。纳税评估注重评估客体的陈述申辩，在实施评估过程中，由于纳税评估的全面性与信息资料的局限性之间存在差异，评估主体可以通过约谈、提供纳税资料的方式，要求评估客体陈述举证，降低评估误差，进而提高评估的准确性。约谈是构建和谐征纳关系的重要手段，是一种新兴的征纳双方互动的方式，如何更好地进行约谈，真正达到约谈的目的，对评估人员来说，是新的挑战，也是无法回避的工作。而目前，对此方面的培训只是停留在理论知识讲述层面，缺乏诸如情景模拟训练之类的实训。

五、深入企业实践不可少。

将评估人员派到企业进行学习，是一种非常好的培训方式，可以通过直接了解和参与企业的生产经营活动，了解和学习其营运流程、财务处理等活动，提升自身的业务能力。

除此之外，还要通过培训提高评估人员的公文及执法文书的写作能力，使其能写出较好的纳税评估报告，为以后的工作开展打好基础。

五：税局来对公司进行纳税评估，公司需要注意些什么

一般会先了解企业生产经营情况，工艺流程，材料消耗，产品成本激售价等与税源相关的资料，然后在看你单位帐面情况，找差距，如帐面与实际差不多则没问题，差距大，会让你解释，是否有少计收入，多列成本等原因，有税款的会补税，与税上业务交流时尽量数据与帐面差不多，

六：如何做好纳税评估工作？

当前，西方发达国家的税务机关在税收管理工作中已逐步将税收信息化的重点从数据处理转移到了数据应用方面，即通过数据分析提高纳税遵从度、改进纳税服务并提高税收管理和决策的科学性。在2009年全国税收征管和科技工作会议上，国家税务总局提出了要在税收征管和科技工作中大力推进信息管税的工作思路，正是适应世界税收管理发展趋势、符合我国税收征管实际而做出的重大决策。信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳弧方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，加强业务与技术的融合，健全税源管理体系，进而提高税法遵从度和税收征收率。从长远来看，信息管税是税收征管工作思路的重大变革，必将对税收征管的思想观念、制度机制、业务流程、组织机构等产生重大影响。推行信息管税战略，必然要求对现行的税收管理框架进行适应性调整，推进税收管理的创新。

一、创新税收管理理念

当前我国税收管理工作呈现出两个基本特点：一是税收管理可支配资源与税收管理的高标准要求之间的矛盾异常尖锐。简单地说，当前税收管理中存在着“一多一少”、“一高一低”两大矛盾，即纳税户多而税收管理员少、税收管理要求高而管理员平均素质偏低，造成税收管理疲于应付、浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受制于管理资源的数量和质量。二是粗放化的税收管理方式阻碍了管理效能的提高和管理成本的降低。传统的税收管理方式基本上采用人海战术，依靠税收管理员“人盯人”的方式进行管理，这种全面撒网、不分轻重的“牧羊式”管理方式对税源的控管缺乏针对性，致使管理效率低下，征纳成本居高不下。由此可见，当前一方面是税收管理资源的严重不足，另一方面则是既有的管理资源没有得到优化配置和高效使用，造成了税收管理的高成本和低效率。降低税收成本是税收管理的重要原则，从古典学派的亚当

七：纳税评估的内涵

根据国家税务总局出台的《纳税评估管理办法》的有关精神，纳税评估是指税务机关运用数据信息比对分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报的真实性、准确性进行分析，通过税务函告、税务约谈和实地调查等方法进行核实，从而做出定性、定量判断，并采取进一步征管措施的管理行为。管理办法中所指纳税申报情况的真实准确性，集中体现为计税依据与应纳税税额等关键数据指标的真实准确性。由于应纳税额是由申报的计税依据乘以适用税率计算得出，所以关键数据指标是指纳税人申报计税依据的真实准确性。由此可知，纳税评估的核心不是对税收评估，而是对纳税人申报税源的真实准确性进行评估。评估纳税人税收经济关系的合理性，不是指申报数据所反映的税收经济关系合理性，而是申报应纳税额与真实税源之间的相关合理性。所以，纳税评估不是对纳税人缴纳税款的评估，而是对纳税人取得的生产经营收入和经济效益的评估。纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。但在实际工作中不会对所有纳税人进行评估，而是有重点选择部分纳税人进行评估。正确地筛选纳税评估对象，是优质高效开展纳税评估的首要环节，通常应依据税收经济关系的宏观分析、行业税负规律特征分析结果等数据，建立预警体系，确立重点评估对象，进而实施具体的纳税评估。 1、纳税评估是防止虚假纳税申报的有效手段。纳税评估的信息资料不仅包括税务机关内部采集的信息，还可以通过信息网络，获取其他经济管理部门的外部信息。通过掌握税基和纳税人的资金周转情况，了解资金的来龙去脉，可以对纳税申报进行监控。2、纳税评估可以通过信息反馈机制，解决征收管理中“疏于管理、淡化责任”的问题。纳税评估处于税款征收与税务稽查的中间环节，税款征收与税务稽查的结果，可通过纳税评估反馈到税务登记、发票管理、行政审批等各个征管环节，既可保证税收征管各个环节的协调统一，又可剖析问题，区分责任。3、纳税评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表，并结合审查账簿报表，可以及时发现并纠正纳税申报中的错误与偏差，帮助纳税人提高纳税申报质量；纳税评估通过约谈、举证等方式，可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题，充分体现税务行政执法教育与惩戒相结合的原则。4、为了及时调节国家经济、体现产业政策，税收政策处于不断变化之中，一项成功的税收筹划是对财税政策的及时更新获取，以及多种税收方案优化选择的结果，利用税收政策与经济实际适应度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点。航天信息软件可帮助企业进行税收筹划树立风险成本意识，分析各种可能导致的风险因素，积极采取有效措施进行预防，避免落入偷税、逃税负面陷阱，并从多方位对筹划项目的合法性、合理性及企业综合效益充分论证，关注税收政策变化和当地税务机关税收征管特点、具体方法，从整体税负轻重角度应用财会知识进行实操，优化选择标准是尽可能在税负较小情况下，实现企业整体利润最大化。 1、纳税评估一般在税务机关工作场所进行。纳税评估的主体是主管税务机关，由评估专业人员具体实施。客体是纳税义务人和扣缴义务人。在实施纳税评估时，一般仅限于税务机关内部，不对客体进行实地稽查。2、纳税评估的基础信息资料来源广泛。纳税评估的信息资料主要来源于税务管理信息系统存储的信息资料，包括税务登记、纳税申报、行政审批、发票、财务核算等资料，以及从银行、政府机关、行业协会等取得的外部信息数据。3、纳税评估侧重的是事后评估。纳税评估的工作环节一般在纳税人、扣缴义务人按期缴纳税款及办理有关纳税事项之后。4、纳税评估必须借助......余下全文>>

八：纳税评估和税务稽查的区别在于

纳税评估和税务稽查的区别：

1、纳税评估与税务稽查的目的不同。

纳税评估主要是通过对纳税人当期税源真实性的评估，提高纳税人依法履行纳税义务的能力，同时提高稽查选案的准确性。税务稽查的目的主要是查处偷税、骗税等税收违法行为，保障税收，促进依法纳税和税收秩序的好转。

2、主体和客体不同。

纳税评估主要是由基层税务机关的税源管理部门和税收管理员负责；客体主要是指当期管理范围内的所有纳税人、扣缴义务人的纳税活动。税务稽查由税务稽查局负责，主体简单明确；客体针对性较强，主要指有偷税、逃避追缴欠税、骗税和抗税等税收违法嫌疑的纳税人或扣缴义务人的各项活动。

3、工作程序和工作地点不同。

纳税评估的程序是，确定对象—实施分析—询问核实—评估处理—反馈建议和维护更新税源管理数据，这决定了纳税评估一般在税务机关办公场所开展。税务稽查的程序要复杂得多，一般在税务机关办公场所和稽查对象现场开展。

4、具体作用不同。服务是纳税评估的职能，惩处、威慑和教育是税务稽查的职能。税务稽查主要通过惩处等打击性措施起到执法作用。纳税评估是税收管理的第一道防线，税务稽查是最后一道防线。

九：如何进一步加强纳税评估工作的对策及建议

一、纳税评估工作存在的主要问题

（一）税收管理员对纳税评估的重视程度不够，不能从税源管理角度认识纳税评估的重要性

纳税评估的根本目的是强化对税源的管理。随着管理力度的不断加强，“疏于管理、淡化责任”的问题逐步得到了改观，在纳税人户籍的管理上也取得了不少成绩，形成了一套有效的管理办法和措施。但是，税源管理的深度还远远不够，有的管理仅仅停留在表象上，对纳税人生产经营情况，甚至对其产销利情况知之甚少，申报纳税情况也只凭纳税人自我申报，就表论表，就账看账。由于不能很好地监控税源结构、规模，特别是对某一具体纳税人应该实现的税收真实性掌握不够充分，从而对收入的预见性不足，使强化税源管理流于形式。

（二）纳税评估职责和要求不够明确，纳税评估工作机制有待进一步完善

从目前情况来看，纳税评估工作涉及的面非常广泛，包括征管部门、税政部门、税源管理部门、稽查部门等相关业务部门，各部门都有自己的工作重点，但是都没有详细的工作要求，缺乏具体的规定，没有统一的操作规程，从而没有建立有效的工作机制，各方面的协作配合不够。

（三）纳税评估工作流于形式，评估效果不明显

基层税源管理部门负责纳税评估的具体实施，从工作形式和程序上看，很多税收管理员将纳税评估当做了一项全新的额外的工作，没有将其融于日常税收管理中，还不能把纳税评估当作加强税务管理的一个重要手段，认为评估工作就是整理一些形式上的资料，完成评估面，不讲质量和效果，工作被动应付，没有发挥对税源的监控作用。

（四）部分地税干部业务素质有待提高，不能适应纳税评估工作技术要求

纳税评估是—个纳税服务过程，是税务机关通过人工和信息化手段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表，并结合审查账簿报表，可以及时发现并纠正纳税人纳税申报中的错误与偏差，帮助纳税人提高纳税申报质量；并通过约谈、举证等方式，有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题。纳税评估是一种现代化的税收征管手段，对评估人员的财会知识、税收政策、税收工作经验、分析判断能力以及计算机操作水平等综合素质的要求较高，对目前税收管理员的业务素质提出了严峻的考验和深层次的要求，业务知识不全面或者工作停留在表面就不能很好地开展评估工作。因此，纳税评估工作是否能够取得预期成效，在很大程度上取决于干部素质的高低。

二、有效开展纳税评估的几点建议

（一）加大培训力度，造就一支既懂财务知识，又熟悉税收政策的税收管理员队伍

税收管理员是纳税评估的主要力量，造就一大批优秀的税收管理员队伍是作好纳税评估、强化税源管理的根本所在。纳税评估工作的开展对税收管理员的综合业务素质提出了新的更高的要求，为此，要大力开展培训，提高业务水平和工作能力。一是要系统地学习税收业务知识，组织好税收程序法、实体法、部门规章（规范性文件）、税收政策、涉税法律法规的学习，精通本部门的业务知识；二是要培训财务会计知识，掌握记账原理和方法，拓宽知识面，熟悉税收与会计处理的差异，弄通弄懂会计指标之间、会计指标与税收之间的内在联系；三是要培训纳税评估知识，掌握纳税评估分析指标的计算原理和主要功能，税政等专业管理部门要及时发布评估指标预警值，并将各指标的配比分析原理传授给基层税收管理员，使税收管理员从深层次上掌握纳税评估的相关知识；四是要培训企业生产工艺流程和企业管理知识，针对我辖区纳税人的行业特点，邀请企业管理人员及其行业主管部门专门人员讲解各行业特点、生产工艺流程和经营规律，使......余下全文>>

十：如何实施税收风险管理和纳税评估

纳税人通常希望税收管理更加公平、透明、高效。所谓公平不是平均，除税收制度上的公平对待外，纳税人要求的公平还包括当不同纳税人对税法采取不同态度时，税务机关应采取不同的应对措施，如对依法纳税的人和漠视税法的人进行甄别，并区别对待；对不履行纳税义务的纳税人采取强硬措施。

一、税收风险管理有利于提高纳税评估的公平性

面对纳税人不断提出的新要求，税务机关单靠以前的评估方式显然不能解决问题，必须在管理中引入新的适应纳税人更多、更高要求的管理方法。税收风险管理通过风险识别、估测、评价，可以及时发现纳税人的纳税错误，使其得到纠正；也可及时发现纳税人的恶性问题，采取强有力的措施予以打击，提高管理的公平性。

二、实施税收风险管理可以使纳税评估管理更有效率

税收管理中存在着由于纳税人不能或不愿依法准确纳税而致使税款流失的风险。税收风险管理是税务机关通过科学规范的风险识别、风险估测、风险评价等手段，对纳税人不依法准确纳税造成税款流失的风险进行确认，对确认的风险实施有效控制，并采取措施处理风险所致的后果。税收风险管理对当前风险的确认，有利于对不同风险程度的企业实施不同的管理措施，加强管理的针对性，提高工作效率；对潜在风险的确认，可以建立税收风险预警系统，加强税源监控、防止税款流失，同时税收风险预警系统对企业也有警戒提示作用，促进企业遵守税法。