一：补交以前年度的增值税怎么账务处理？
国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（国税发[1998]44号）在附件2中，专门给出了增值税检查调账方法如下：
增值税检查后的账务调整，应设立场应交税金-增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
2、若余额在贷方，且“应交税金-应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目。
3、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-应交增值税”科目。
4、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金-未交增值税”科目。
上述账务调整应按纳税期逐期进行。
二：补缴上年度增值税的会计分录
1、补计增值税时
借:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
贷:应交税费-应交增值税 2.82
2、交纳增值税时
借:应交税费-应交增值税 2.82
贷:银行存款 2.82
3、调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润 2.82
贷:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
4、交纳滞纳金处理
借:营业外支出 0.14
贷:银行存款 0.14
三：补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录？
上交时
借：应交税金-应交增值税（税金）100
营业外支出 （罚款 滞纳金）20
贷：银行存款 120
转账
借：以前年度损益调整（税金）100
贷：应交税金-应交增值税（税金）100
借：利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）
贷：以前年度损益调整（税金）100
营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额
明白否？
四：补交上年增值税怎么做？
是税务局检查、自己自查补交还是因当时没钱交？增值税本身不入损益，与利润分配没关系，但对应的销售收入和成本就入损益，与所得税有关，这三项就影响利润分配，
一、检查补交的情况：
（1）如果是调增销售收入引起销项税增加，那么检查结论出来时，
借：XX本应做收入的科目， 153000
贷：应交税费--增值税检查调整 153000
前年度损益调整 900000
借：应交税费--增值税检查调整 153000
贷：应交税费--未交增值税 153000
交纳时，借：应交税费--未交增值税 153000
贷：银行存款 153000
月末，借：前年度损益调整 900000
货：利润分配--未分配利润 900000
这里还要说明一下，如果检查你们上年有90万收入没申报交纳增值税，那么对应的成本费用也要调整，所引出的所得税也会调整，这两项也在“前年度损益调整”科目中核算。
（2.）如果是检查说进项抵扣有问题，要做进项转出引起销项增加补税
借：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 153000
贷：应交税费--增值税检查调整 153000
借：应交税费--增值税检查调整 153000
贷：应交税费-- 未交增值税 153000
交纳时 借：应交税费-- 未交增值税 153000
贷：银行存款 153000
二、上年没钱交现在补交
借：应交税费--未交增值税 153000
贷：银行存款 153000
五：补交以前年度增值税，所得税，罚款，滞纳金会计分录怎么做
一、补交税款滞纳金： 借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 二、补缴当年增值税 1、应缴未缴的按正常做 借：应交税费-应交增值税：未交增值税 贷：银行存款 2/1#、经税务检查，需补缴以前年度的增值税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税-税收检查调整 2/2#实际补交税款做： 借：应交税费-增值税-税收检查调整 贷：银行存款 三、补缴所得税做： 1/1#.需要补交以前年度所得税计提做 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税； 1/2#实际·缴纳所得税做； 借：应交税费-企业所得税； 贷：银行存款 1/3#调整未分配利润做： 借：利润分配-未分配利润； 贷：以前年度损益调整
六：自查补缴以前年度增值税账务处理？
增值税的处理
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
滞纳金的处理
借:营业外支出
贷:银行存款
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
营业外支出列当期损益，但在下一年度所得税汇算时要把这一部分调增啊，这是不允许税前扣除的。
七：补交上年度增值税，要不要做以前年度损益调整，为什么？怎么做？
你好，
很高兴为你回答问题！
解析：
增值税是价外税，其形成应交与实际交纳的各个过程与环节，都是不会影响企业的损益和利润的，所以补交上年度增值税时，同样也是不会影响损益和利润的，所以也就不能通过损益类科目来核算的，故，补交上年度的增值税，不能用“以前年度损益调整”科目进行的，而是直接在“应交税费”科目内核算与处理就可以的！你是想得过于复杂了，其实很简单的，就和交当期的一样的处理，只不过是可能会有其他处罚和滞纳金之类的金额的。
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！
八：补交以前年度增值税和所得税的账务处理
1、以前年度增值税调整： 借：应交税金——增值税检查调整 贷：以前年度损益调整 交税时：借：应交税金——增值税检查调整 贷：银行存款 2、以前年度所得税调整： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——企业所得税 交税时：借：应交税金——企业所得税 贷：银行存款 3、然后结转以前年度损益调整的余额： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 4、交滞纳金时：借：营业外支出 贷：银行存款 所得税汇算清缴时，这部分营业外支出不允许税前扣除。
九：请教，补交以前年度增值税如何处理
补缴增值税
1、应缴未缴的
按正常做：
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2、经税务检查，额外需补缴的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳
借：应交税费-增值税-税收检查调整
贷：银行存款
（也可不用应交税费，直接做分录为：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款）
十：请教自查补缴前年度增值税如何做会计分录
一、补交以前年度的增值税：
1、收入的帐务处理：
借：应收账款
贷：应交税费--增值税（销项税额）
以前年度损益调整
结转时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
2、补交税费：
借：应交税费--增值税
贷：银行存款等
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