补交上年增值税

一：补缴上年度增值税的会计分录

1、补计增值税时

借:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82

贷:应交税费-应交增值税 2.82

2、交纳增值税时

借:应交税费-应交增值税 2.82

贷:银行存款 2.82

3、调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润 2.82

贷:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82

4、交纳滞纳金处理

借:营业外支出 0.14

贷:银行存款 0.14

二：补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录？

上交时

借：应交税金-应交增值税（税金）100

营业外支出 （罚款 滞纳金）20

贷：银行存款 120

转账

借：以前年度损益调整（税金）100

贷：应交税金-应交增值税（税金）100

借：利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）

贷：以前年度损益调整（税金）100

营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

明白否？

三：请教，补交以前年度增值税如何处理

补缴增值税

1、应缴未缴的

按正常做：

借：应交税费-增值税

贷：银行存款

2、经税务检查，额外需补缴的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税-税收检查调整

缴纳

借：应交税费-增值税-税收检查调整

贷：银行存款

（也可不用应交税费，直接做分录为：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款）

四：补交以前年度的增值税怎么账务处理？

国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（国税发[1998]44号）在附件2中，专门给出了增值税检查调账方法如下：

增值税检查后的账务调整，应设立场应交税金-增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：

1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。

2、若余额在贷方，且“应交税金-应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目。

3、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-应交增值税”科目。

4、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金-未交增值税”科目。

上述账务调整应按纳税期逐期进行。

五：补交上一年度的增值税帐务处理怎么做？

1.借: 以前年度调整损益 贷:应交税金---应交增值税-补交税款

2.借:应交税金---应交範值税-补交税款 贷:银行存款 3.借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度的损益调整

六：补交上年度的增值税会计分录如何做

梗娃回答基本正确,还应该交纳企业所得税,按当年的适应税率乘以74400,

借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税

借:利润分配-未分配利润,贷:以前年度损益调整

七：补交以前年度增值税账务处理?

应为：

补做支出并转出进项税

借：以前年度损益调整 21,100.77

贷：库存商品 　 　 18034.85

应交税费——应交增值税-增值税检查调整 　 3065.92

补交税金

借：应交税费—— 应交增值税——增值税检查调整 3,065.92

营业外支出 滞纳金 1,257.03

贷：银行存款 　 　 4,322.95

结转

借：利润分配 未分配利润 21,100.77

贷：以前年度损益调整 　 　 21,100.77

八：补交以前年度增值税当月增值税申报表如何反应

在申报表的“税款计算”栏的“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”中填列

九：今年补缴去年的增值税该如何做分录

1、如果属于去年发生的未计提也未缴纳的情况

因为应交税金属于负债类科目，也就是说应该调整去年的利润，应该通过以前年度损益进行调整。

2、如果属于去年已互提未缴纳的情况

直接做：借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款