会计制度不健全

一：中小企业财务管理制度不健全包括哪些

中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受宏观经济环境和自身因素影响，在财务管理上，主要存在以下问题：

（一）财务制度方面

1. 财务制度不够重视，内部财务制度残缺不全

中小企业财务管理制度内部控制不完善，多数中小企业中无内部控制制度或不够全面，没有覆盖企业的所有部门及环节，没有渗透到各个业务领域和各个操作环节，没有做到账、钱分管原则，中小企业货币资金和有关账簿的管理混乱。没有明确职责权限、实行职务分离，没有明确企业各级管理部门和人员各自的职能和责任。加强内部控制，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证财务资料的真实、合法、完整。

2.财会人员业务素质偏低，高级财务管理人员缺乏创新理念

财务管理方面高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。大多数中小企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。

（二）财务管理方面

1. 财务控制薄弱，缺乏科学性

中小企业财务控制薄弱主要表现在：第一、存货控制不严，造成资金停滞。在日常管理工作中，对存货的管理比较薄弱，存货占用资金较大，期末存货占用资金往往是销售收入的两倍以上，由此而来造成资金成本高，资金停滞、周转迟缓。第二、应收账款控制不严，造成资金回笼困难。对于应收账款缺乏严格的管理制度，主要存在以下问题：一是没有严格的赊销政策；二是回收期过长，又缺乏有力的催收措施；三是应收款项不能回收造成坏账。上述问题的存在，导致应收账款周转速度明显减慢，而且会造成资金和效益上的损失。第三、资金管理不严，造成资金的闲置或不足。大致有两种类型：一种企业认为现汇越多越好，在这种情况下资金长期闲置，不能参加生产经营周转；另一种企业恰恰相反，资金长期短缺，使用没有计划，将流动资金用来大量购置固定资产，无法应付经营急需的资金，使企业陷入财务困境。第四、重资金不重财物，造成资产损失浪费严重。多种经营企业大多数的管理者，很重视对资金的管理，建立了一整套的管理办法，收支严格，保管妥善，出了差错及时查找。而对存货（原材料、在产品、半成品、成品）、低值易耗品和固定资产等的管理却不严，虽然也建立许多相应的办法和制度，但和资金管理相比存在着保管不善，损失浪费严重等问题。

2. 筹资困难，资金严重不足

目前我国中小企业步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。据统计我国300万户中小企业获得银行信贷支持的仅占10％左右。

其主要原因：

第一，负债过度，融资成本高、风险大。造成中小企业信用等级低资信相对较差。

第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜使之长期处于不利地位。

第三，大多数中小企业非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响。对其贷款不够热心。

第四，缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段。

3. 项目投资缺乏科学论证

一是中小企业缺少投资所需资金。中小企业资金的主要来源渠道为银行和其它金融机构，但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。

二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险......余下全文>>

二：一个企业会计岗位分工不明确、会计机构设置不健全的例子

民营企业在发展的过程中也存在诸多问题，其中会计工作不规范，企业内部控制制度不健全等，是导致民营企业会计治理工作混乱的主要原因之一。

具体表现为：

（一）会计工作从属化。对于民营企业来说，由于创办企业的资金大多来自于家庭积累或通过小范围内的筹资而来，企业资源有限。出于稳定和节约成本的目的，企业的日常决策和工作的重点就自觉或不自觉的落到业务方面。致使会计治理工作往往被弱化或被从属化，会计成了企业业务成长的一个被动使用和服务的工具，它不能主动的参与企业的决策，组织和控制的全过程，其结果经常是企业成长与会计工作互相脱节，直接影响企业的健康成长和发展。

（二）会计机构不健全，会计从业人员素质低。部分处于发展时期的小钾肥企业没有设置会场机构，有的企业即使设立了会计机构，也存在内部分工不清，职责不明的现象。在会计人员的任用上没有按照“回避制度”的原则办事，直接任用直系亲属做会计工作的现象比较普遍。许多民营企业的会计人员身兼数职，不符合《会计制度》的规定。同时会计从业人员素质低下，有的会计从业人员无证上岗，对会计法律法规，“会计准则”，“企业会计制度”知之甚少。因此，目前民营企业的会计工作仍停留在＂计账，算账＂上，不能满足会计治理工作的需要。

（三）会计核算不规范，账务处理混乱。1、财务单据使用方面。会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，据以登记账簿的一种具有法律效力的书面证实文件。是会计核算的起点和基础。然而有些企业为了节约成本，或对会计凭证的重要性熟悉不足，出现了乱用凭证，混用凭证，不用凭证，甚至出现“一张白条走天下”的现象。2、会计账簿设置方面。会计账簿是以会计凭证为依据，由专门的格式而又相互联系的账页组成，用于连续，系统，全面地记录和反映各项经济业务的簿记。设计和登记账簿是会计核算的方法之一。部分企业由于对会计治理工作熟悉的局限性而没有设置总账，从而给查账，对账带来困难，同时这种做法极轻易使各类明细分类账户失去控制。还有的企业没有根据企业财产物资治理的需要和满足对内和对外两方面的要求来选择明细账的具体格式。个别企业的帐目不全，以票据代替账簿。少数企业为了偷逃税款，现金交易不入账，甚至建两套账等等。3、账务处理方面。部分企业的会计往来账务处理不符合《企业会计制度》明确规定的会计核算的一般原则，造成会计账务处理混乱。如销售收入已经实现，而账面上却没有反映销售收入金额和销项税金额：销售收入记了账而对应的成本，费用却没有全部入帐：本应列为低值易耗品和固定资产采购的成本，却被一次性的计入了费用等现象时有发生。

（四）监管措施不到位。政府有关部门对民营企业的会计工作监管措施不到位，公共资源分配中的差别待遇仍然存在。首先，是对民营企业中的会计机构设置监督和治理措施不到位：其次在民营企业中贯彻《会计法》，执行规范的会计核算制度指导和监督力度不够：再次，对民营企业中的财会人员的培训和考核制度不严格。致使民营企业中会计治理工作混乱。

三：会计核算制度不健全会导致哪些问题？急急急。大神帮助。 5分

公司内部管理（报销等）不善，公司经营状况无法真实反映在报表上，外部的话，还有可能引来税务局财政局治理的风险。

四：财务管理制度不健全的表现

仅供参考

中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受宏观经济环境和自身因素影响，在财务管理上，主要存在以下问题：

（一）财务制度方面

1. 财务制度不够重视，内部财务制度残缺不全

中小企业财务管理制度内部控制不完善，多数中小企业中无内部控制制度或不够全面，没有覆盖企业的所有部门及环节，没有渗透到各个业务领域和各个操作环节，没有做到账、钱分管原则，中小企业货币资金和有关账簿的管理混乱。没有明确职责权限、实行职务分离，没有明确企业各级管理部门和人员各自的职能和责任。加强内部控制，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证财务资料的真实、合法、完整。

2.财会人员业务素质偏低，高级财务管理人员缺乏创新理念

财务管理方面高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。大多数中小企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。

（二）财务管理方面

1. 财务控制薄弱，缺乏科学性

中小企业财务控制薄弱主要表现在：第一、存货控制不严，造成资金停滞。在日常管理工作中，对存货的管理比较薄弱，存货占用资金较大，期末存货占用资金往往是销售收入的两倍以上，由此而来造成资金成本高，资金停滞、周转迟缓。第二、应收账款控制不严，造成资金回笼困难。对于应收账款缺乏严格的管理制度，主要存在以下问题：一是没有严格的赊销政策；二是回收期过长，又缺乏有力的催收措施；三是应收款项不能回收造成坏账。上述问题的存在，导致应收账款周转速度明显减慢，而且会造成资金和效益上的损失。第三、资金管理不严，造成资金的闲置或不足。大致有两种类型：一种企业认为现汇越多越好，在这种情况下资金长期闲置，不能参加生产经营周转；另一种企业恰恰相反，资金长期短缺，使用没有计划，将流动资金用来大量购置固定资产，无法应付经营急需的资金，使企业陷入财务困境。第四、重资金不重财物，造成资产损失浪费严重。多种经营企业大多数的管理者，很重视对资金的管理，建立了一整套的管理办法，收支严格，保管妥善，出了差错及时查找。而对存货（原材料、在产品、半成品、成品）、低值易耗品和固定资产等的管理却不严，虽然也建立许多相应的办法和制度，但和资金管理相比存在着保管不善，损失浪费严重等问题。

2. 筹资困难，资金严重不足

目前我国中小企业步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。据统计我国300万户中小企业获得银行信贷支持的仅占10％左右。

其主要原因：

第一，负债过度，融资成本高、风险大。造成中小企业信用等级低资信相对较差。

第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜使之长期处于不利地位。

第三，大多数中小企业非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响。对其贷款不够热心。

第四，缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段。

3. 项目投资缺乏科学论证

一是中小企业缺少投资所需资金。中小企业资金的主要来源渠道为银行和其它金融机构，但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。

二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大。所......余下全文>>

五：如何解决内控机制不健全，管理不规范的问题

转载以下资料供您参考：

企业内部控制问题是广为理论界和实务界所关注的话题， 只有不断完善和加强我国企业内部控制制度，才能提高国内企业竞争力，才能解决国内企业持续发展的问题。本文从企业外部环境的建设和内部控制的加强两方面入手，对如何完善和加强我国企业内部控制制度进行了阐述。

一、改善企业外部环境

1.进一步完善内部控制的法制建设

目前，我国尚未正式出台一部关于内部控制的专门性法律规范，现有的一些内部控制规范散见于若干规范之中，既不明确，也不系统。同时内部控制的规范还多为指导性的，强制力差。所以我国内部控制规范从其体系建设、目标定位和内容的确定上来讲，都有许多工作要做，应加快内部控制的相关立法，规定企业内部控制的准则和实施细则，并对违法行为规定罚则，从而为完善和加强企业内部控制提供外部监督和指导。

2.加强注册会计师审计

随着我国经济体制改革的进一步深化，一些对企业的监管行为由原来的政府负责越来越多的变为由社会中介机构负责，特别是以注册会计师为主体的社会审计在我国经济活动中发挥着越来越重要的作用，担负着为社会主义经济健康发展保驾护行的“经济警察”职责。正是这种来自企业外部的独立的审计力量促使着我国的内部控制、财务管理朝着正规化、专业化的方向发展。而且中国注册会计师协会颁布的《内部审核指导意见》对注册会计师执行内部控制审核业务进行了规范。因此，我们有理由相信，随着注册会计师审计对企业内部控制情况的日益重视，它必然对企业内部控制的完善和加强发挥重要的作用。

二、企业内部应完善和加强内部控制

完善和加强企业内部控制在企业内部应从以下几个方面出发。

1.加强内部控制环境建设

（1）完善现代企业的法人治理结构，强化董事会在法人治理结构中的核心地位。

针对我国企业普遍存在的董事会弱、经理班子强、监事会形同虚设、董事与监事兼职的问题，解决的对策是理顺现有的管理体制，完善法人治理结构，形成股东大会授权、董事会决策、监事会监督、经理层执行的职责明确、岗位清晰、各司其职、各负其责、互相制衡、协调高效的运行机制。在这种机制下，经理层为履行其职责，避免被解雇，客观上需要真实可靠的会计信息进行科学决策而不是主观臆断，需要依赖会计采取有效的手段对企业的生产经营活动进行协调监督，这样就能使内部控制成为企业内部需求，自发行动，从而制止内部人利用职权干涉会计工作，指使、强令会计人员提供虚假会计信息，从组织上保证会计信息的真实性。

董事会应对公司内部控制的建立、完善和有效性负责。因为对于董事会来说，构建良好的内部控制系统是为了保证公司有效的运行，完成公司目标；保证法律、公司政策及董事会决议得以实施；解决会计信息不对称，保证会计信息真实可靠的必要手段，所以董事会责无旁贷。因此，要想防止舞弊的发生，必须强化董事会在法人治理结构中的主导地位，突出董事会在建立和完善内部控制体系过程中的核心作用。要实行独立董事制度，适当引入外部的独立董事。

（2）坚持以人为本，提高管理者和会计人员的素质。

内部控制是由人制定的，也是靠人去执行和完善的。在知识经济条件下，人才是一种很重要的资源要素，尤其是管理者和会计人员对内部控制的执行、会计信息质量的保证，有着不可替代的作用。针对目前管理者素质低下的状况，笔者认为，当前的突破口是完善经理人员的约束和激励机制，建立规范的经理人才市场。我国培育经理人才市场首先要解决两大难题：一是转变观念；二是干部任免制度。只有形成企业家市场竞选制度，企业经理人员的行为才能受到应有的......余下全文>>

六：财务不健全，能否成为增值税一般纳税人？

这是不行的，申请一般纳税人的条件就是：财务制度健全，能正确核算增值税的进项和销项税金。 追问： 我2009年销售额超过小规模纳税人标准，税务机关让我认定一般纳税人，否则按17%。但我财务不健全，能否成为一般纳税人？ 回答： 年销售额超过小规模纳税人标准，税务机关是要求认定为一般纳税人的，你可以请一个会计，健全一下财务制度，按规定进行财务核算就行了。 追问： 那你的意思是成为一般纳税人，必须财务健全？

那我超标，不申请认定，会有什么后果？ 回答： 税务局会要求你认定的，到时你还不认定的话，叫你不能抵扣，还要缴17%的增值税，你这就亏了。要不，你和税务专管员沟通一下，看能否不认定一般纳税人，还执行小规模的，看能否可行，要是税务专管员同意的，就行，不同意的，你就一定要转一般纳税人的。

七：财务管理制度不健全,出现现金丢失怎么办

您说的恐怕是两个问题，一个是抽屉没锁，二是老板私自取款不打票。

抽屉没锁问题，作为一个出纳保管好现金是本职工作，必须加锁，不然丢现金是你的责任。

第二个问题比较复杂，你可以和老板讲，你们2位都是老板，请告诉我这问题我怎么办，作为出纳，我没有办法记账，老板不给你明确指示，你没办法解决的。

八：财务报销制度不完善会出现什么问题?

1、管理混乱，员工出差或业务支出时，无计划地支出，造成无法报销。

2、签批制度不完善，会造成财务可能无法取得合法、合理的原始凭证，相关管理人员无法获取有效信息。3、财务相关的资金预算管理无法正常实施，无法正常调度、使用资金。

九：去财务制度不健全的公司能不能学到会计上的东西

当然能，而且学到我们学不到的。制度不健全的公司做账纳税计算方法和健全的是不一样的。介定一般纳税人和小规模纳税人都是不一样的。你加油学习吧。学到什么要告诉我一下哟，我也学习学习。呵呵，先谢谢楼主了。