税收的经济效益

一：税收的经济效益有哪些？ 5分

“条条变革通经济，笔笔算帐靠财务”， 我们无时无刻不在为增收节支、开源节流绞尽脑汁，、加强内部管理、提升整体素质、不断探索开拓电力市场的新路子等等。随着改革的力度加大，国家税收政策的调控，俗话说：“愚者逃税、蠢者偷税、智者避税、高者筹划，税收筹划工作，对企业经济效益的影响是越来越大. 下面我就从一些实例中来谈谈税收筹划的重要性。

一、把握税收政策脉搏，合理筹划是财务管理的重要内容

税收筹划，主要是通过事先合法的选择安排有关的经济活动，以达到合法、合理避税，减轻企业税负、实现企业收益的最大化。如何充分利用好税收政策法规资源，发展和壮大企业的实力，通过合理避税来最大限度的减少税收成本，谋求合法的经济利益，应该是我们所关注的问题。

还是从我单位处理的一项固定资产谈起吧。为了盘活资金，我单位的一栋老办公大楼准备处理，已经同一单位谈妥，对方出价300万元.在怎样进行处理这个问题上，局领导召开了几次会议，就销售或长期出租展开了一番筹划：若长期租赁，租金是300万，（到期无偿归承租方）、涉及的税金有房产税、土地使用税、营业税、城建与附加、印花税合计就负担的税负是17.5%，需要负担的税费是53.1万元，帐务处理如下

（1）借：银行存款 300

贷：其他业务收入 300

（2）借：其他业务成本 16.2

贷：应交税费－应交营业税 15

应交税费－城建附加税 1.2

（3）借：生产成本－供电成本－费用 36.9

贷：应交税费－应交房产税 36

应交税费－土地使用税 0.6

银行存款－印花税 0.3

如果直接出售300万，该楼原值是500万累计折旧260万：所涉及的税负有营业税、城建附加税、土地增值税、印花税，作分录如下：

（1）借：固定资产清理 240

累计折旧 260

贷：固定资产 500

（2）借：银行存款： 300

贷：固定资产清理 300

（3）借：固定资产清理16.2

贷：应交税费－应交营业税及附加税 16.2

（4）借：固定资产清理 43.8

贷：营业外收入 43.8

（5）借：固定资产清理 13

贷：应交税费－土地增值税 13

（6）借：固定资产清理 0.15

贷：银行存款－印花税 0.15

合计应负担的税费是29.35万元。从以上计算结果可以看出，不管是从资金的使用还是从税收的负担上，出售的方案会给企业创造更大的利润空间，但要做大量的工作，手续相当麻烦，如：旧房及建筑物的评估价值，按规定须由政府批准设立的房地产评估机构根据重置成本评估价格，评估的价格必须报当地税务机关确认，并在转让房地产合同签订后的七日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用证书、土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让本房地产有关的资料。通过以上对比分析，我局在此项交易中合理节税23.75万元。

偷税、漏税惯用伎俩是“大头小尾”、“移花接木”、“瞒天过海”等花招，为广大纳税人所不齿，也是税法所不容，合理避税与此相比有本质的区别，偷税、漏税是指纳税人违反税收政策法规规定，故意逃避纳税义务的行为，是一种违法甚至犯罪的行为。而税收筹划是纳税人在税收法律允许的前提下，合理利用税收政策法规做文章，以达到减轻或消除税收负担，实现企业......余下全文>>

二：税收是属于经济效益中的直接经济效益还是间接经济效益？

税收属于间接经济效益，可以说成社会效益。

社会效益一般是指反映一定时期内社会新增、新创造价值的指标。其中有微观指标和宏观指标。我们现在在现实中，一般围绕GDP这一总的社会效益指标，大约分为：税收（财政收入）、折旧、利润、工资等内容，围绕这些内容再细分相关内容。

三：税收与经济效益的关系是怎样的？

个人认为这句话不太完整。成本利税率是测算企业盈利能力高低的一个指标。成本利税率高只能说明企业罚在的盈利能力较强。而企业是否具有较大的发展空间、是否处于成长期他的判定标准不外乎：1、企业对外销售的快速增长，包括优质客户资源的快速集聚和市场对产品的需求。2、所在行业在国民经济行业中的地位。3、通过内部管理的强化，单位销售毛利率、单位费用率、技术革新能力等指标的提高程度。因此，成本利税率高仅仅是企业成长期的特征之一。举个简单的例子：该企业成本利税率很高，但产品在市场难以推广，销售持续低迷，这样的企业能算是成长期的企业吗？能算具有较大的发展空间吗？

四：税赋大小如何影响经济效益

税收是一种“拔鹅毛”的技术，就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫。

在经济学界，美国供给学派经济学家拉弗（Arthur B Laffer）著名的“拉弗曲线”理论，可以很好地诠释一国经济发展和税率的关系——一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。

拉弗曲线”的基本含义是，税收并不是随着税率的增高在增高，当税率高过一定点后，税收的总额不仅不会增加，反而还会下降。因为决定税收的因素，不仅要看税率的高低，还要看课税的基础即经济主体收入的大小。过高的税率会削弱经济主体的经济活动积极性，因为税率过高企业只有微利甚至无利，企业便会心灰意冷，纷纷缩减生产，使企业收入降低，从而削减了课税的基础，使税源萎缩，最终导致税收总额的减少。当税收达到100％时，就会造成无人愿意投资和工作，政府税收也将降为零。

五：什么叫税收效益

税负也称为税收负担率。是应交税费与主营业务收入的比率。

按照您的表述，只要指的是增值税税负率的问题。

税负率=本年累计应纳税额／本年累计应税销售额（不含税）×100%。

通常控制税负，主要是主管国家税务机关一般根据不同行业设置了税负预警值，低于规定的税负预警值，税务机关可能会对纳税人，约谈、纳税评估，甚至纳税检查。所以，通常纳税人控制税负率≥税务规定税负预警值。

要控制好税负率，主要看进项税额控制在什么水平，才能达到税负预警值。

进项税额=不含税销售额×（增常税税率-税负率 ）。

例如，税务机关规定某行业的税负预警值为3.5%，本月不含税销售额为100万元，增值税税率17%，要控制好税负。求进项税额控制在什么水平。

进项税额=100×（17%-3.5% ）=13.5万元。即：进项税额在13.5万元以下都符合控制税负的水平。

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六：利税和税收是什么关系？

“利税”是利润和税收的合称，反映的是企业的经济效益和对国家税收方面的贡献。

税收：是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。

七：说明税收如何发挥对经济的影响作用

税收职能是税收所具有的内在功能。税收职能作用主要表现在三个方面： 税收是财政收入的主要平来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前，我国税收收入已占国家财政收入的90%以上。

税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经济运行的目的。政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。

税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，规范政府、企业和个人之间的分配关系。从不同税种的功能来看，在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。

新的形势下如何发挥税收职能作用呢？笔者认为，应着重抓好以下几个方面。

一、解放思想，实事求是，与时俱进，摒弃保守、落后、封闭、狭隘的观念，牢固树立积极主动发挥税收职能作用的理念。税务部门要以科学发展观统领税收工作全局，把科学发展观贯彻落实到税收工作各个方面，促进经济和税收协调发展。要从实际出发，深刻认识新形势下充分发挥税收职能作用的重要意义，积极探索和把握税收发展的基本规律，增强工作的系统性、预见性和主动性；始终把服务、支持经济发展作为工作的根本出发点，认真落实税收经济观，把握经济发展与税收增收的内在关系，分析掌握税收收入与对应的经济税源协调增长及税收占GDP的比重情况，为政策的制定和调整提供依据。当前经济社会发展任务繁重，要解决的问题很多，许多事情都需要我们用新视角去审视、新策略去对待，否则就很容易被难题束缚手脚，难以大踏步前进。这就要求我们结合工作实际，进一步解放思想，坚持实事求是，与时俱进，充分发挥积极性、主动性、创造性，深入调查研究，勇于探索和实践税收促进经济社会发展的办法和途径。

二、坚持依法治税，大力组织收入，扩大收入规模，为经济社会发展提供更加有力的财力保障。依法治税是税收工作的基础和灵魂。要正确处理好收入与执法的关系。在组织收入中规范执法，在规范执法前提下大力组织收入、扩大收入规模。深化改革，扩大开放，促进社会发展，说到底要靠政府财政投入。而政府财政收入主要来源于税收。因此，我们必须充分发挥税收组织收入职能作用，坚持组织收入原则不动摇，进一步夯实征管基础，强化税收经济分析、纳税评估、税源监控和税务稽查互动机制，大力提高税收征管质量和效率，确保税收收入随着经济的发展而稳步快速地增长。

三，用足用好税收调控经济、调节收入分配政策，更加注重发挥好税收服务经济、改善民生的宏观调控作用。目前我国正着力转变经济发展方式，调整经济结构，大力改善民生。我们一定要抓住历史机遇，在充分发挥税收职能作用上有更大的作为。一方面，通过实施有增有减的税收政策，影响企业、社会成员的经济行为和经济利益，调控资源配置，促进经济结构的调整和优化，推动经济发展方式加快转变；利用税收参与国民收入分配的主要形式，调节收入分配，促进社会公平正义。另一方面，坚持以服务、支持经济发展为根本出发点......余下全文>>

八：税收的职能和作用分别是什么？

一. 税收的社会职能，是指税收是国家凭借政治权力，根据国家的社会职能，依法参与社会产品分配，通过税收收入的分配和资源配置来解决社会问题，抑制社会危机，最大程度地促进和实现社会公平和社会正义的职责和功能。

税收社会职能具有以下几个特征：

1．普遍性。税收社会职能具备税收职能的一般特征，蕴含于税收制度之中，反映了国家为满足社会公共需要，依据其政治权力参与社会剩余产品分配形成的分配关系，它不以人的意志为转移客观存在，是人类社会发展到一定时期的产物。

2．延续性。税收社会职能是国家的社会职能在税收领域的延续。国家的社会职能又称国家的公共服务职能，是指国家在一定历史时期内，根据国家、社会发展的需要所应承担的社会职责和应发挥的社会功能，包括向全体社会成员提供有利的社会公共服务、社会福利和社会可持续发展措施等。

3．社会性。税收社会职能以解决社会问题、平抑社会危机为存在基础，实施的目的在于最大程度地促进和实现社会公平、正义。

4．相对独立性。税收社会职能相对独立于税收经济职能，税收的经济职能是国家通过理性的税收活动调节市场缺陷、确保供求总量和经济结构的均衡，提倡效率优先、兼顾公平，稳定和发展经济，实现经济安全，主要应用税率、税式支出、税种设计等手段进行宏观调控促成国家利益的实现；税收社会职能在于国家通过理性的税收活动调节社会分配，缩小两极分化的差距，保障基本人权，提倡公平优先、兼顾效率，稳定社会，实现社会安全，最终实现社会公平公正，主要通过税款的征收与使用增进社会利益的实现。

二.税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。

在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：

1．税收是国家组织财政收人的主要形式和工具 税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收人。

2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一 国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。

3.税收具有维护国家政权的作用 国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。

4．税收具有监督经济活动的作用 国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。

九：税收的微观经济效应表现在哪些方面

税收的微观经济效应表现在收入效应和替代效应的两个方面。

税收的微观经济效应是指税收对微观经济主体（企业和个人）的经济行为产 生的影响。 正是因为税收可以具有微观经济效应，所以它才能够负担起调节企业 和个人社会经济行为的重任。

十：税收经济效益原则

应理性对待企业税收筹划

税收筹划作为现代企业财务管理的重要组成部分，越来越受到企业的重视。由于税收筹划能够带来可观的经济效益，有些企业出现了超越税收筹划特性的过头筹划，结果造成了不必要的损失。笔者通过分析下列不宜筹划的事项来说明企业应当理性对待税收筹划，避免筹划的盲目性。

首先，成本过高的税收筹划不宜搞。税收筹划同企业其他财务活动一样，要遵循成本效益原则。若税收筹划成本超过或接近筹划收益，就不能体现税收筹划的经济意义。从理论上讲，税收筹划可以针对一切税种、针对所有经济活动进行，但实际上搞税收筹划要进行“成本?D收益”分析，判断经济上的可行性。这里所说的税收筹划成本不仅包括实际货币支出的显性成本，而且包括企业付出自身拥有的生产要素而形成的隐性成本。

其次，税收筹划风险难以控制的不宜搞。税收筹划同其他财务决策一样，收益与风险并存。税收筹划的风险主要来自不能正确把握税收政策、不能通盘考虑税法体系的风险。税务机关不仅是税收政策的执行者，而且是税收筹划合法性的判定者，因此企业进行税收筹划要时刻关注税收筹划与偷、逃税的区别，谨慎选择筹划方案。企业对风险难以控制而完全依靠税务机关判定的税收筹划项目不要搞，否则不仅不能达到节税的目的，而且会使企业陷入避税甚至偷税的泥潭。

第三，不便于企业生产经营管理的税收筹划不宜搞。税收筹划具有很强的实用性，因而筹划方法必须符合企业生产经营的客观要求。企业的财务决策者应当能够在正常的生产经营活动中完成税收筹划，不能因为税收筹划而破坏了企业正常的生产经营流程。例如，有人在分析完我国实行生产型增值税的现实后，大胆提出“企业应当尽量自制机器设备来增加进项税额的抵扣”。我们姑且不说上述进项税能否抵扣，单单就这个想法而言就不符合现代企业的生产经营规律。现代企业竞争靠产品质量，而产品质量很大程度上取决于机器设备的先进性，有竞争力的企业绝对不会为了少缴部分增值税而去自制机器设备，相反他们会为提高产品质量而不惜重金购买先进的机器设备。那种单纯为节省税金而违背企业生产经营规律的做法是得不偿失的。

第四，结果不符合企业财务管理总目标的税收筹划不宜搞。税收筹划是企业财务活动的一个重要内容，它与企业其他财务活动相互影响、相互制约。很多企业进行税收筹划只着眼于税负最轻，而忽视了企业财务管理的总目标?D?D?D企业价值最大化。这在理论和实践上都是行不通的，因为纳税额的减少并非等额地带来资本总收益的增加，当税负降低而引起企业价值减少时，税收筹划结果就与企业财务管理总目标背道而驰。企业不考虑财务管理总目标而进行的税收筹划明显地犯了“近视眼”的错误，不仅增加本期生产经营活动的风险性，而且可能会加重以后期间的纳税负担。

通过以上分析，笔者认为理性对待企业税收筹划要把握以下两点：首先，企业要比较税收筹划收益与筹划风险、筹划成本，按照经济上的可行性进行取舍；其次，要正确理解税收筹划从企业经营管理、财务管理中产生，企业不能脱离经营管理、财务管理搞筹划。

税收筹划是纳税人在法律许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，获得“节税”的税收利益的合法行为。由于税收筹划在客观上可以降低税收负担，因此，税收筹划又称为“节税”。举一个简单的例子：企业要走出国门，进行跨国投资，要在哪个国家办企业，就应了解这个国家的税收政策，以决定是办分公司还是办子公司。如果这个国家税率比较低，就可以设立子公司；如果税率比较高，就可以考虑办分公司，这就是税收方案的选择问题，实际上就是一......余下全文>>