财政专户管理资金支出

一：什么叫财政专户管理资金

财政专户是财政部门在银行及各类金融机构开设的用于核算和反映政府非税收入以及其他需要专户管理的财政专款账户。财政专户既包括预算外资金财政专户，也包括社会保障资金专户、国债资金专户、农业综合开发专户、粮食风险专户等等财政性资金专户。

二：财政专户的类别

按核算管理的资金类型分，我国设立的财政专户主要包括四类：即专项支出财政专户、社会保险基金财政专户、非税收入收缴财政专户、外国政府和国际金融组织贷款赠款财政专户。按照规定，设立财政专户需有国务院及其财政部门、省级人民政府及其财政部门正式文件作为依据 。社会保险基金财政专户则是依据《社会保险法》设立的。专项支出财政专户主要是为满足从公共预算等预算安排并按规定实行专户管理的专项资金核算管理需要，以及满足代管资金需要等设立的。目前，专项支出专户资金来源主要包括：一是从国库单一账户拨入。例如，《国务院关于印发<粮食风险基金实施意见>的通知》（国发[1994]31号）规定的粮食风险基金、《退耕还林条例》（国务院令第367号）规定的退耕还林资金等，均从国库单一账户拨入粮食风险基金专户、退耕还林资金专户等管理，专门用于支付国家储备粮油的利息费用、退耕还林粮食补助等；又如，用于开展国库现金管理的资金，从国库单一账户拨入国库现金管理专户，采用定期存款方式存储，在存款到期后，将本息全部转回国库单一账户；二是从预算单位转入。一些地方为加强预算单位资金管理，取消了预算单位实有 资金账户，把预算单位资金转入相应财政专户管理，支出时根据预算单位申请支付到最终收款人；三是缴款人上缴。例如，《国务院办公厅关于加强汶川地震抗震救灾捐赠款物管理使用的通知》（国办发[2008]39号）规定，缴款人向民政部门捐赠的汶川地震抗震救灾资金，纳入救灾捐赠资金专户管理，支出时根据资金指定用途和相关部门申请支付到最终收款人。社会保险基金财政专户主要是为满足基本养老保险基金、基本医疗保险基金等各类社会保险基金核算管理需要设立的。社保专户资金来源主要包括：一是从国库单一账户拨入。例如，预算安排的社会保险基金财政补助资金，从国库单一账户拨入社保专户。二是社会保险费征收机构转入。例如，税务机关或社会保险经办机构征收的社会保险缴费收入，要及时转入社保专户。三是社会保险基金保值增值收入。例如，利用社会保险基金财政专户结余资金定期存款获得的本息收入或购买国债兑付的本息收入，要全部转入社保专户。社保专户资金支出根据社保等相关部门的申请，通过社保经办机构支付给个人或医疗机构等相关单位。非税收入收缴财政专户主要是为满足广大缴款人缴纳款项和执收单位核对账务需要设立的。由于传统的向国库经收处缴纳非税收入的做法不能提供缴款明细信息，无法满足执收单位管理需要，也不方便缴款人缴款，为此，根据收入收缴改革方案，财政部门在非税收入收缴代理银行设立专户，用于归集各项非税收入资金和匹配收缴信息（包括缴款人、执收单位、非税收入项目、金额等）。非税收入专户资金主要来自缴款人缴款，在完成信息匹配并确认收入后，纳入预算管理的资金要及时足额缴入国库，实行“收支两条线”；对教育收费 、彩票发行费 等按规定纳入财政专户管理的资金，则保留在财政专户，支出时，从财政专户拨付给预算单位。外国政府和国际金融组织贷款赠款财政专户主要是满足国际贷赠款资金核算管理需要，根据贷赠款方要求开设，原则上一个项目开设一个账户。由于在人民银行开设的国库单一账户只能核算人民币资金，财政部门接受的外币贷赠款资金，以及用于偿还贷款的外币资金，按照现行外汇资金管理规定，只能在商业银行开设账户进行管理。国际贷赠款专户资金来源主要包括外国政府和国际金融组织提供的贷款和赠款，如世界银行提供的卫生项目贷款、英国政府提供的中国结核病控制项目赠款等，资金支出时按照外国政府和国际金融组织贷款赠款管理办法等有关规定，根据用款单位申请支付给最终收款人。此外，过去为了对预算外资金收支统一......余下全文>>

三：财政专户管理资金支出 专用基金支出应当按照什么金额入账

财政专户管理资金按实际支付金额入账

四：财政专户管理的文件

财政部关于印发《社会保障基金财政专户管理暂行办法》的通知（财社字[1999]117号　1999年8月4日）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为规范社会保障基金财政专户管理，保证专户内社会保障资金的安全与完整，根据国家有关法律法规，我部制定了《社会保障基金财政专户管理暂行办法》，现印发给你们，请认真贯彻落实。本办法自颁布之日起施行。执行中发现什么问题，请及时函告我部。附件：社会保障基金财政专户管理暂行办法第一章　总则第一条　为规范社会保障基金财政专户管理，保证专户内社会保障资金的安全与完整，根据国家有关法律法规，制定本办法。第二条　本办法适用于纳入单独的社会保障基金财政专户的各项社会保障基金，包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金等各项社会保险基金，以及国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金等。第三条　本办法所称社会保障基金财政专户（以下简称“财政专户”），是指财政部门在国有商业银行开设的，用于存储和管理社会保障资金的专用计息帐户。第四条　财政专户管理的主要任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针政策；及时办理社会保障资金的缴存、拨付业务，依法管理专户内资金；通过对财政专户内社会保障资金进行会计核算，督促检查社会保障资金收入按时足额缴入财政专户，监督社会保障资金的使用方向，确保专款专用；定期向劳动保障等主管部门通报并向政府和社会保障监督组织反映和报告财政专户内各项社会保障资金收支计划的执行情况，接受审计部门的审计和主管部门及社会各界的监督。第二章　帐户的设置与管理第五条　各级财政部门按照国家有关规定，根据工作需要在与同级劳动保障等主管部门共同认定的国有商业银行开设财政专户。用于存储社会保险基金的财政专户要按《社会保险基金财务制度》（财社字[1999]60号）规定设立，并逐步创造条件，对多头开户的进行清理，将在多家国有商业银行开设的多个财政专户、社会保险经办机构（以下简称“经办机构”）的社会保险基金收入户和支出户（以下分别简称“收入户”和“支出户”）归并成只在同一家国有商业银行开设的一个财政专户、收入户和支出户。国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金应按《国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金暂行管理办法》（财社字[1998]94号）规定，只在一个财政专户内发生缴存和拨付业务。第六条　财政专户内的社会保障资金实行统一管理，按资金种类分别建帐，分帐核算，专款专用，不得相互挤占或调剂使用。第七条　财政专户的主要用途如下：（一）接收缴存和划入的各项社会保障资金；（二）接收社会保障资金形成的利息收入及购买国债兑付的本息收入；（三）接收财政补贴收入；（四）根据经办机构的用款计划，拨付社会保险基金；（五）根据企业再就业服务中心的用款计划，拨付国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金；（六）支付购买国家特种定向债券或其他种类国家债券的资金，并加强债券管理；（七）接收上级财政专户划拨或下级财政专户上解的资金；（八）向上级或下级财政专户划拨资金；（九）办理与财政专户有关的其他业务。第八条　各级财政部门要按照《会计基础工作规范》（财会字[1996]19号）要求，配备政治素质好、有一定专业知识的人员担任财政专户的会计、出纳，有条件的地区还要配备稽核人员，建立健全财政专户的内部管理机制。（一）会计人员的职责：负责财政专户的会计核算工作；负责财政专户内社会保障资金收支计划的执行；负责社会保障资金支出用款计划的审核；负责其他有关财政专户的业务工作。（二）出纳人员的职责：负责办理社会保障资金缴存财政专户的有关......余下全文>>

五：财政专户存储的资金是不是财政资金

财政专户是各级财政部门为核算具有专门用途的资金，设立的资金专户，其存储的资金属于财政资金。

六：国库与财政专户有何区别?

我国的中央银行是国库,不以盈利为目的,不办理一般银行业务,而财政专户是指财政在安排使用资金时,从宏观础微观两个方面控制,把合理的资金投放到各项事业中,取得尽可能大的社会效益和经济效益.

七：财政专户产生的利息，可用作业务费用吗

财政专户产生的利息不能用于业务费。义务教育等专项资金滋息一般要按照其相关专项资金管理办法要求继续用于原项目支出，或者于期末统一作为政府非税收入上缴国库。

政府非税收入具体包括“行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。”（《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》（财综[2004]53号））

八：企业支付 财政专户管理资金，这笔费用计入什么科目？账务处理 5分

这笔钱用来干嘛？

九：按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金有哪些？

是指依照《中华人民共和国预算法》和国家其他有关规定，下列资金应当上缴国库或者财政专户：

（一）行政事业性收费；

（二）国有资源、国有资产收入；

（三）应当上缴的国有资本经营收益；

（四）政府举借债务筹措的资金；

（五）其他未纳入预算管理的财政资金。

十：财政专户资金在银行是否正常计息？实施细则是什么？

是正常计息；

一、财政专户（或称财政资金专户）是各级财政部门为核算具有专门用途的资金，在商业银行及其他金融机构开设的资金账户。

按核算管理的资金类型分，我国设立胆财政专户主要包括四类：即专项支出财政专户、社会保险基金财政专户、非税收入收缴财政专户、外国政府和国际金融组织贷款赠款财政专户。按照规定，设立财政专户需有国务院及其财政部门、省级人民政府及其财政部门正式文件作为依据]。社会保险基金财政专户则是依据《社会保险法》设立的。

二、管理细则：baike.baidu.com/...PrLcoK