企业所得税清算申报

一：公司注销，清算所得税申报表怎么填 20分

依照清算开始日的资产负债表。主要为：

一、资产处置损益明细表

1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。

2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。

二、负债清偿损益明细表

1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。

2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。

3、"清偿金额（3）"列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。

4、"负债清偿损益（4）"列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。等于"计税基础（2）"列－"清偿金额（3）"列

三、剩余财产计算和分配明细表

1、第1行"资产可变现价值或交易价格"：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。等于“资产处置损益明细表”第3列“可变现价值或交易价格（3）”第32行“总计”金额。

2、2至8行依照实际情况填列。

3、第9行“其他债务”，填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。一般等于“负债清偿损益明细表”第3列“清偿金额（3）”第23行“总计”金额。

四、中华人民共和国企业清算所得税申报表（主表）

1、第1行"资产处置损益"填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。等于“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益（4）”第32行“总计”。

2、第2行"负债清偿损益"：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。等于“负债清偿损益明细表”第4列“负债清偿损益（4）”第23行“总计”。

3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列。

4、第10行，填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额。

后略。

若有疑问，可加QQ：601161505

希望采纳

二：注销前企业所得税申报有哪些注意事项

政策一：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十五条规定：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。”

《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号）规定：“一、企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。”

案例一

A有限责任公司2015年4月结束生产经营，并在4月至5月之间开展清算，同时于2015年5月底向税务机关递交了注销申请。

案例分析：该企业在注销前应当做好三项工作，一是2014年度企业所得税汇算清缴申报，二是2015年1月至办理注销前的企业所得税汇算清缴申报，三是就清算所得申报缴纳企业所得税。许多企业认为只要办理了注销阶段的企业所得税汇算清缴就可以了，往往忽视漏报了企业所得税清算申报。

政策二：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828）规定：“二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。”

案例二

企业B于2014年1月终止生产经营，之后一直没有业务收入，于2016年2月提出税务登记注销申请。该企业在2013年2月之前年收入额近2000万，同时具有自开营业税发票资格。2013年底资产负债表显示企业有固定资产9.8万元，企业提出注销申请时资产负债表固定资产金额为零。

案例分析：在征管实践中，企业终止生产经营以后仍存续了很长时间才注销的情况极为普遍。税务机关对B企业进行税收检查的时候发现，9.8万元的固定资产主要组成是电脑以及家私等，企业在停止生产经营后将其送给了职工以及股东，因此至注销时资产负债表显示固定资产金额为零。当发生上述将资产已送给他人的情况时，如属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；如属于外购的且符合相关条件的，要按照相关规定的处理原则确认收入。

三：企业所得税清算申请表怎么填

先填附表一：资产为可变现净值（一般是账面价值，除非出现房产、土地等高增值的资产）；附表二：负债需要全部清偿完，不然可能被认定为无法支付的款项，会要求确认为收入。资产减负债为清算所得，填到主表里，其他发生的清算费用等再填清楚，最后如果以前年度有亏损可以弥补亏损，还有所得税再计算所得税，此时无优惠税率，全部按25%计算。

四：企业清算所得税申报

个人观点： 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条 ：企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 　　企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 　　企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 第五十五条： 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 　　企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 再根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十一条：　企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 清算所得税申报表如何填的问题，你最好问你的主管税务机关。 希望对你有用！

五：网上企业所得税汇算清缴如何申报

你好，直接打开所得税清算要申报的那个软件 在打开第常步添加申报数据 你把你做好的东西添加进去 就行啦 其他和报税一样 申报就行啦

六：公司注销清算所得税怎么处理

公司合并、分立和重组都少不了对公司进行清算，公司注销清算所得税怎么处理？企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得清算所得税、股息分配等事项的处理。公司注销清算所得税的处理包括两个方面，企业层面，是从事实体生产经营的公司（清算的公司）应进行企业所得税的清算；股东层面，是企业投资者的投资行为而取得的所得进行企业（个人）所得税清算。

哪些企业需进行企业所得税清算

1、按公司法、企业破产法等规定，需要进行清算的企业（即公司除特殊原因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均须经过清算程序）；

2、企业重组中需要按清算处理的企业（视同清算）

不符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定的适用特殊税务处理原则的重组业务，如企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业、个体工商户等非法人组织、或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）；不适用特殊性税务处理的企业合并、分立等，改组企业不需要履行上述清算程序，但需要视同清算进行所得税处理。

公司开始清算的日期确定

1、企业章程规定的经营期限届满之日；

2、企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日；

3、企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销之日；

4、企业被人民法院依法予以解散或宣告破产之日。

清算期确定、清算备案和时间要求

根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）文件规定，企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业清算期所在的年度内，有两个所得税纳税年度，第一个纳税年度为1月1日到终止生产经营之日，第二个纳税年度为终止生产经营之日到注销税务登记之日。

1、第一个纳税年度

企业在年度中间终止生产经营，按照公司法、企业破产法等规定需要进行清算的，依据企业所得税法第五十五条规定，应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度，于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业所得税汇算清缴，结清当年度应缴（应退）企业所得税税款。

2、第二个纳税年度

进入清算期的企业应对清算事项，报主管税务机关备案。企业应当自终止生产经营活动开始清算之日起15日内向主管税务机关提交《企业清算所得税事项备案表》并附送以下备案资料：

（1）纳税人终止正常生产经营活动并开始清算的证明文件或材料。

（2）管理人或清算组联络人员名单及联系方式。

（3）清算方案或计划书。

（4）欠税报告表。

3、企业在清算期内取得来源于我国境外的所得，仍须依据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）的相关规定，按照分国（地区）不分项原则，采取“抵免法”，计算按照我国税法计算的在我国境内应补缴的企业所得税税额。

4、企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表和下列资料，完成清算所得税申报，结清税款。

（1）清算报告或清算方案或破产财产变价方案的执行情况说明；

（2）清算期间资产负债表、利润表（依据相关法律法规要求须经中介机构审计的，还应同时附送具有法定资质的中介机构的审计报告）；

（3）资产盘点表；

（4）清算所得计算过程的说明；

（5）具备下列情形的，还需报送资产评估的说明和相关证明材料。

①资产处置交易双......余下全文>>

七：公司注销时的企业清算所得税申报表及年报该怎么填 20分

货币资金填写的不是当时注册的资金，而是你资产负债表中的流动资产下面那个货币资金科目的期末数字。。

在国税报企业清算所得税申报表中有一份资产处置损益明细表都是 根据你的资产负债表填写的，企业所得税年度纳税申报表则需要根据你本年度的报表及明细账填列，这里一句半句可说不明白，建议你就近找一专业会计咨询。

祝好~~

八：如何撤销企业所得税申报

只要申报后还没有扣企业所得税（假如本月没有应交的企业所得税就好办了），就可以向税务专管员申请撤销企业所得税申报。

问题补充：我去税局了，他们在申报期内能撤销，但要在申报期前两天内，可以回来自己重新填，不够两天的就要在他那里改正确的，他来录入。

现在又有新问题，税局说不改也没事，年报正确就行了，税局的意思改不改都行，不用我改的。

想问大家真的不用改了？

是的,关键在所得税的年度清算!

九：交企业所得税清算报告需要什么资料

1、年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料目录清单；

2、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类)主表及附表；

3、涉及关联方业务往来的，报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；

4、年度财务会计报告(包括：企业年度会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关的各种附表)、会计报表附注和财务情况说明书;事业单位、社会团体、民办非企业单位的年度财务会计报告是指各类收支与结余情况、资产与负债情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容)；

5、年度有发生实行备案管理的企业所得税减免优惠项目的，同时报送经税务机关加具意见(章)的《企业所得税减免优惠备案表》复印件;

6、 委托中介机构代理纳税申报的，同时附送中介机构年度企业所得税汇算清缴鉴证报告，企业可以委托具备资格的中介机构出具鉴证报告。

7、实行跨地区经营汇总企业所得税征收管理办法的总机构，如果未提交鉴证报告的，必须附送总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构预缴税情况;

8、主管税务机关要求报送的其它资料。

十：一直0申报的公司注销该怎么填写企业所得税清算表,

跟帐面上有多少钱有什么关系？该取就取，该销户就销户，税务又不管银行余额的事。最简单的法，清算所得税零申报，一般税务局对注销的企业是不会认真审查的，况且你肯定也是小企业。