一：如何设置增值税会计科目
“应交增值税”是“应交税金”的二级科目，归集核算增值税。纳税人应当设置并使用规定的财务会计科目，正确核算增值税税额。 企业收取销项税额时，记入该科目的贷方，缴纳增值税、支付进项税额记入该科目的贷方，缴纳增值税，支付进项税额记入该科目的借方。发出出口退税，或进项税额转出记入该科目的贷方，“应交增值税”是核算增值税的主要会计账户，根据明细账页的格式不同，有两种设置方法。（1）在“应交税金——应交增值税”科目中使用多栏式账页。“应交税金——应交增值税”科目格式见下表。应交税金——应交增值税日期 摘要 借方(进项税额/已交税金/转出未交增值税) 贷方(销项税额/出口退税/进项税金转出/转出多交税金) 借贷余额（2）在“应交税金——应交增值税”科目下分别设置七个明细账，即：“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”。每个明细账采用三栏式账页。 另外，应当在“应交税金”科目下分别设置“未交增值税”和“增值税检查调整”二级明细账户，分别核算增值税未缴多缴和在税务稽查中查补的增值税税额。
二：增值税在会计上属于什么科目
应交税费－应交增值税，都“应交”了肯定是负债类阿。
负债类增加记录贷方，减少记录借方。
核算增值税有两个明细科目：在应交税金下的“应交增值税”和”未交增值税“。
“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，实际已交纳的增值税等；贷方发生额，反映销售货物或提供劳务应交纳的增值税额，出口货物退税，转出已支付或应分担的增值税等；期末借方发生额，反映企业尚未抵扣的增值税。“应交税金--应交增值税”科目分别设置“进项税额”，“已交税金”，“销项税额”，“出口退税”，“进项税额鼎出”，“转出未交增值税”，“转出多交增值税”等专栏。
“未交增值税”反映是每月从“应交税金-应交增值税（转出未交增值税）“转来的当朋未交税金
三：应交税费和应交增值税会计科目如何使用
“应交税费”会计科目是执行新《企业会计准则――基本准则》的企业使用的会计科目，如果企业还是招待《企业会计制度》的话，其会计科目则是“应交税金”。《准则》与《制度》相比，《准则》把“应交税金”会计科目与“其他应交款”会计科目进行合并，统称“应交税费”。
“应交税费”科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值俯、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
“应交增值税”是“应交税费”（或“应交税金”）一级科目下的明细科目，当企业涉及到增值税的经济事项时，就会用到“应交税费（或：应交税金）——应交增值税”科目核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。
其主要账务处理：
1、企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记：“应交税费--应交增值税——进项税额”，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记：“应交税费--应交增值税——销项税额”，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。
3、出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记：”应交税费--应交增值税——出口退税。”
（四）交纳的增值税，借记：应交税费--应交增值税——已交税金“，贷记“银行存款”科目。
企业（小规模纳税人）以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记：应交税费”
四：如何设置增值税会计科目
增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”专栏。这五个专栏是为“应交税费”的三级科目服务的。 应交税金（增值税）明细帐示范格式如下： 1、“进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 2、“已交税金”专栏 记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税用蓝字登记；退回多交的增值税用红字登记。 3、“销项税额”专栏 记录企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。 4、“出口退税”专栏 记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。 5、“进项税额转出”专栏 考虑到有些企业在购进货物时按照增值税专用发票上记载的进项税额已经记录到“进项税额”专栏，但具体使用时又用于非应税项目，或者发生正常损失，或者其他原因，按照税收条例规定，这些进项税额不能从销项税额中抵扣，而必须由有关的承担者承担，相应转入有关的科目。因此，设置了“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物，在产品、产成品等发生正常损失，以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按照规定转出的进项税额。
五：商业增值税会计分录
1. 单位进货1570件33755元，银行付款，收到增值税发票一张上面金额为28850.43税额为4904.57
借：库存商品 28850.43
应缴税费--增值税--进项税 4904.57
贷：银行存款 33755
2.卖掉1000件收入为28000，暂未收到现款。
借：应收账款 28000
贷：主营业务收入 23931.62 应缴税费--增值税--销项税 4068.38
结转成本
借：主营业务成本 18376.07
贷：库存商品 18376.07
3..月末结转还需要编制的会计分录
借：本年利润 18376.07
贷：主营业务成本 18376.07
借： 主营业务收入 23931.62
贷：本年利润 23931.62
4.第二个月1000件收入为28000，开具增值税发票一张。
借：应收账款 28000
贷：主营业务收入 23931.62
应缴税费--增值税--销项税 4068.38
六：增值税明细科目勾稽关系
1、采购原料进来
借：应交税金-应交增值税-进项税额 1000
2、销售货物出去：
贷：应交税金-应交增值税-销项税额 1500
3、那么在月底：
借：应交税金-应交增值税-销项税额 1500
贷：应交税金-应交增值税-进项税额 1000
应交税金-应交增值税-转出未交增值税 500
4、因为转出未交增值税为贷方余额：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 500
贷：应交税金-未交增值税 500
5：报税后：
借：应交税金-未交增值税 500
贷：应交税金-已交税金 500
6、缴纳时：
借：应交税金-已交税金 500
贷：银行存款 500
如果本期进项税大于销项税，那么到第三步时，应交税金-应交增值税-转出未交增值税为借方余额，这样4-6步就可以不用做，直到以后月份成为贷方余额时才做。
不过在实际操作中，可以把第三、四步合并，只使用应交税金-未交增值税，不再通过应交税金-应交增值税-转出未交增值税反映，实际的作用是一样的，还能减少做账的复杂度。
进项税转出，是对于已经认证并做账的进项税发票，后期判定不能抵扣，比如购买的材料用作公司福利费的，这样的进项需要做转出。
待抵扣进项税，是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联。
七：增值税计提的会计分录
增值税不计提，月末将二触科目：应交增值税的贷方余额转入未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）490.37
贷：应交税费-未交增值税 490.37
缴纳后
借：应交税费-未交增值税 490.37
贷：银行存款 490.37
如余额在借方为留抵税额则不需做上述分录了
八：增值税的滞纳金如何做会计分录
上交时
借：应交税金-应交增值税（税金）100
营业外支出 （罚款 滞纳金）20
贷：银行存款 120
转账
借：以前年度损益调整（税金）100
贷：应交税金-应交增值税（税金）100
借：利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）
贷：以前年度损益调整（税金）100
营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额
明白否？
九：营改增后增值税会计处理应该怎么做
营改增后事业单位免征的增值税的账务处理：
根据财政部、国家税务总局（94）财税字第74号《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》，现对企业有关会计处理问题规定如下：
一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。
对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。 对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。 未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
十：增值税补税会计分录如何做
如果你是之前做账交税的时候出现错误，少做了7.76元收入，可以这么做。
如果当时收入已经做了，只是少申报税了，那么直接做交税的就可以了,
看你账面上的应交税金-应交增值税 在不考虑其他因素情况下，是否还有0.24元贷方余额，如果没有，这0.24元则要进费用了，否则不平的。始终要挂起0.24元的借方余额。如果有，则：
借：应税税费-应交增值税(---已交税金） 0.24
贷：银行存款 0.24
借：营业外支出-滞纳金 0.03
贷：银行存款 0.03
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