一:应交税金所有的二级科目
应交税费—应交增值税(进项税额)
应交税费—应交增值税(已交税金)
应交税费—应交增值税(转出未交税金)
应交税费—应交增值税(销项税金)
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
应交税费丁未交增值税
应交税费——应交消费税
应交税费—应交资源税
应交税费—应交所得税
应交税费—应交土地增值税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交土地使用税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
二:应交税金 所有的二级明细科目
应交增值税
应交营业税
应交城建税
应交个人所得税
应交企业所得税
应交土地税
应交房产税
应交车船税
教育费附加在其他应交款科目下,印花税通过管理费用-税金来核算。
三:应交税费和应交税金有区别吗?其明细科目分别包括哪些?
一、应交税金和应交税费都是负债类科目,"应交税金"是原企业会计制度使用的科目;新会计准则将"应交税金"、"其他应缴款"科目取消了,换成"应交税费"科目了。 二、应交税费核算如下: (一)本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业不需要预计应交数所交纳的税金,如印花税、耕地占用税等,不在本科目核算。 (二)本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算。 三、应交税费的主要账务处理 (一)应交增值税 1. 企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购"、"在途物资"或"原材料"、"库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。 2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。 3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税)。 4.企业交纳的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金), 贷记"银行存款"科目。 5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目。 (二)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税 1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记"营业税金及附加"等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税)。 2.出售不动产,计算应交的营业税,借记"固定资产清理"等科目,贷记本科目(应交营业税)。 3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记"银行存款"等科目。 (三)应交所得税 1. 企业按照税法规定计算应交的所得税,借记"所得税"等科目,贷记本科目(应交所得税)。 2.交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记"银行存款"等科目
四:应交税金是什么科目
您好!应交税金是负债类科目。应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。
五:应交税金的明细科目怎么用?
一、一般纳税人的增值税账务处理:
1、发生销售时:
贷:产品销售收入
应交税金-应交增值税—销项税额
借:银行存款(现金、应收账款)
2、购进货物时:
借:原材料
应交税金-应交增值税—进项税额
贷:银行存款(现金、应付账款)
3、购进货物用于非应税项目(如在建工程、职工福利、用于生产出口货物)时:
借:在建工程(应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉)
贷:应交税金-应交增值税—进项税额转出
4、缴纳税款时:
借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款(现金)
5、转出未交或多交增值税时:
(1)转出未交增值税,
借:应交税金-未交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
(2)转出多交增值税,
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-未交增值税(转出多交增值税)
“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。
二、小规模纳税人的增值税账务处理:
发生销售时:
贷:产品销售收入
应交税金-应交增值税
借:银行存款(现金、应收账款)
缴纳税款时:借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款(现金)
六:应交税金明细科目核算
1、月末不进行增值税三级明细的结转,仅在年末做,以使下年度三级明细余额归零。
2、月末若销项税额大需交税,则
借:应交税金 - 常值税 - 转出未交增值税
贷:应交税金 - 未交增值税
若进项税额大,当月不需要交税,也不需要转出,留在进项税额三级明细内不动。
3、下月交纳时:
借:应交税金 - 未交增值税
贷:银存
七:应交税金-应交增值税(进项税)计入哪个明细科目
应交税金-应交增值税(进项税)计入"应交税费”科目
2007年新会计准则变化: 应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费", 应交税费核算规定如下: ①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 ②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税,借记管理费用,贷记“应交税费”科目。
八:年末应交税金明细科目怎么结转
只有当余额时增值税明细账出现贷方时,增值税就要转到未交增值税:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
其余的应交税费--增值税明细账明细科目是不用结转的,直接可以看出各明细科目的总额,比如进销项税额多少,销项税额多少。
九:应交税金---应交增值税借方应设哪些明细科目
应交增值税科目借方主要有海进项税额、已交税金、转出未交税金,贷方主要有:销项税额、进项税额转出、转出多交税金。
“未交增值税”一般要单独设立帐页登记。
十:应交税费-应交增值税科目下要设哪些明细科目?
应交税费-应交增值税科目下要设哪些明细科目:
1、如果是小规模纳税人,在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。
2、如果是一般纳税人,在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目,在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。