一：应付职工薪酬需要纳税调增吗
不调，
对于工资，
只要是合理的工资薪金支出，
都可以税前扣除，
况且你的实际发生额小于扣除限额。
如果你在2008.12.31应付职工薪酬余额100万，
汇算清缴前只发了60万，
这个40万是要调增的。
二：纳税调整项目明细表中的工资薪金支出,该填哪个数？
这个要视你所在地主管税务机关的规定。
国家的税法的规定是按实际发生的工资可以税前扣除，即以借方为准。
但实务中考虑到企业本月计提次月发放的问题，实务中是以贷方为基础的。
三：汇算清缴 填写纳税调整明细表 工资薪金支出税收金额和账载金额如何填写
1、工资的账载金额里包括个人承担的社保、公积金和个人所得税吗？包括
30000
2、工资的税收金额里包括个人承担的社保、公积金和个人所得税吗？包括
30000
3、公司承担的社保、公积金填写在哪里？是税收金额或账载金额里吗？
不合计到工资的数据里面
还是填写在第30行的公积金这行 里和34行的社保缴费行里？
是的，单独按行填写，税收金额=账载金额
4、第30行公积金是填写个人承担部分还是公司承担的部分还是个人和公司一起承担的？
1000
5、第34行社保 是填写个人承担部分还是公司承担的部分还是个人和公司一起承担的？
5000
这两行只填写公司负担的部分
-------
个人承担的社保3000，和公积金1000元还有个人的所得税300，
这些是个人负担的部分，包括在工资总额里了，是扣发个人的工资。
公司负担的30000工资是支付给个人的，包括实发工资、代扣款（三项）
这个表里只填写企业承担的人工费用的支出。
四：有关应付职工薪酬 计税基础 纳税调整的问题？ 10分
新所得税法颁布之前的工资扣除是有标准的好像，具体是多少也不太清楚。再者，应付职工薪酬明细科目里包含了福利费等三项经费的计提，是有扣除标准的，是不是指的这些？
五：请问职工薪酬纳税调整明细表中的账载金额和税收金额分别指的是什么？谢谢
账载金额一般指的是”应付职工薪酬—员工工资“的贷方发生额本年累计数，不是余额。税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的，并且已经定期全额申报个人所得税，这部分人员的工资，即允许税前扣除的工资额。
六：上年度多计提应付工资应如何调整
一、 多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账，所得税汇算清缴时应该调整纳税的，调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减。
二、具体的分录如下：
（1）若金额不大，可以直接在上年进行冲销凭证；
（2） 若金额较大，则需要通过以前年度损益调整科目工整：
借：应付职工薪酬
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
七：图解：新版企业所得税纳税申报表怎么填：职工薪酬纳税调整明细表
1.第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
2.第2行“其中：股权激励”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额；第4列“税收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
3.第3行“二、职工福利费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（14%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
4.第4行“三、职工教育经费支出”：根据第5行或者第5+6行之和填报。
5.第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例；第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×扣除比例与本行第1+3列之和的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”，为第1-4列的余额；第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的金额。
6.第6行“其中：按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用，且按税法规定允许全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（100%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1- 4列的余额。
7.第7行“四、工会经费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（2%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额。第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
9.第9行“六、住房公积金”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的住房公积金金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的住房公积金金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
10.第10行“七、补充养老保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
11.第11行“八、补充医疗保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪......余下全文>>
八：职工薪酬纳税调整表根据什么填写
1、按照会计计提的工资费用
2、按照税法应该算的工资--按照实际支出的金额。
两者通常有差别。即管理费用-工资科目的本年发生额，和应付工资借方的本年发生额之间的差额，作为纳税调整
九：职工薪酬纳税调整明细表怎么计算
职工薪酬主要是查看是不是有虚假支出的行为。比如说，应付职工薪酬--工资科目的贷方是不是有余额，如果有余额就表示没有支付的工资，就要调增。
十：没有纳税调整怎么填写职工薪酬纳税调整明细
1、按照会计计提的工资费用
2、按照税法应该算的工资--按照实际支出的金额。
两者通常有差别。即管理费用-工资科目的本年发生额，和应付工资借方的本年发生额之间的差额，作为纳税调整
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