一：差额交增值税的会计分录怎么做
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
二：营改增差额扣税会计分录
（1）支付给非试点纳税人的：差额征税
在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年10月取得全部收入200万元（含增值税），其中，国内客运收入185万元，支付非试点联运企业运费50万元并取得交通运输业专用发票；销售货物取得收入12万元，运送该批货物取得运输收入3万元。假设该企业本月无进项税额，期初无留抵税额。请分析甲运输公司应如何账务处理？
解析：从非试点联运企业取得的交通运输业专用发票，在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，按11%抵扣。
甲运输公司销售额
＝（185+3-50）÷（1+11%）+12÷（1+17%）
＝134.58（万元）
甲运输公司应交增值税额
＝（185+3-50）÷（1+11%）×11%+12÷（1+17%）×17%
＝15.42（万元）
取得收入时
借：银行存款 200
贷：主营业务收入 179.63 (=188/1.11+12/1.17)
应交税费——应交增值税（销项税额） 20.37
（20.37=188÷（1+11%）×11%+12÷（1+17%）×17%）
支付联运运费时
借：主营业务成本 45.05 （=50/1.11)
应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 4.95 (=50/1.11*.11)
贷：银行存款 50
（2）支付给试点纳税人的：抵扣进项税额
假定上例，北京市甲运输公司将50万联运运费支付给北京市乙运输公司，乙运输公司为增值税一般纳税人，给甲公司开出货物运输业增值税专用发票。甲运输公司应该如何进行账务处理？
解：支付给试点纳税人的，不需要用应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目。
取得收入时
借：银行存款 200
贷：主营业务收入 179.63
应交税费——应交增值税（销项税额）20.37
支付联运运费时
借：主营业务成本 45.05
应交税费——应交增值税（进项税额） 4.95
[50÷（1+11%）×11%]
贷：银行存款 50
如果北京市乙运输公司为小规模纳税人，由税务机关代开了货物运输业增值税专用发票。甲运输公司应该如何进行账务处理？
解：如果联运方是小规模纳税人，取得税务机关代开的货物运输业增值税专用发票，可以抵扣7%。
取得收入时
借：银行存款 200
贷：主营业务收入 179.63
应交税费——应交增值税（销项税额） 20.37
支付联运运费时
借：主营业务成本 46.5
应交税费——应交增值税（进项税额） 3.5[50×7%]
贷：银行存款 50
2.小规模......余下全文>>
三：增值税差额征税
增值税差额征税，是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。 如本月销售取得销售收入10000元（不含增值税）；购进材料一批，增值税专用发票上注明金额6000元，税额1020元。假定购进发票已认证通过。 应纳增值税额=10000*17%-1020=680（元）
四：营改增差额征收会计分录（商标代理）
根据财会[2012]13号文件的规定，一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定，允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在"应交税费——应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记"主营业务成本"等科目，按实际支付或应付的金额，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目
五：营改增后劳务派遣怎差额如何做账
营改增后，劳务派遣的差额，像原来一样做账，计入收入
借：银行存款（或相关科目））
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
六：我们是劳务派遣公司，这次营改增，小规模纳税人，开具差额征税的发票怎么做分录？
个人观点：1.借：应收账款(银行存款）10000
贷：其他应付款——xx工资 保险 8000
主营业务收入 1904.76（2000/1.05）
应交税费—应交增值税 95.24 （2000/1.05*0.05）
2.发放代收代付工资时；借：其他应付款——xx工资 保险8000
贷：银行存款 80000
3.缴纳税金：借：银行存款 95.24
贷：应交税费——应交增值税95.24
4.计提营业税金及附加（略）
说明：你上面的会计处理 把8000做成了收入，我认为这与差额征收的收入定义不相符（扣除保险工资公积金后的为销售额，详见财税2016.47号文）同时也不符合会计上对收入的定义（能给企业带来利益的总流入）。还有就是你这样的处理同时增加了收入和成本 （其实收入和成本是虚增），这样的话，会影响所得税的税前扣除基数。例如 招待费，教育经费等。
七：跟我讲讲纳税人差额征税的会计处理吧 营改增企业接受其他方服务时 会计分录是这样的: 借
严格来讲，你如果是接受其他单位的服务性支出，不应该直接计入成本，应该计入期间费用。最终转入成本。当然，如果你要直接接入成本核算，其实结果也是一样的。
比如说你是一个物流企业，但是你自己的员工不提供装卸搬运服务，你请另外一家公司给你提供装卸搬运服务。那么你从对方公司采购的服务，支付的服务费，应该是你公司的一项营业成本。因为没有装卸搬运就不能上货下货。对方会给你开增值税专用发票，6%税率，你应该把搬运费的价款作为你的经营成本，计入营业成本。
八：营改增后，一般纳税人—建筑业老项目简易计税（税率3%，开增值税普通发票）—差额征税财务处理（要分录！
您好，我司有
九：营业税差额征税的会计分录怎么写
如果工资经核定是代收代付的那么： 其他应付款 科目核算，其他不变。
十：旅游业小规模纳税人会计分录怎么做，旅游业是差额纳税，假如收入是1000，成本是900，营业税为10
借：应交税费-应交增值税-销项税额 3
贷：应交税费-应交增值税-已交税金 3
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