一:增值税的滞纳金如何做会计分录
上交时
借:应交税金-应交增值税(税金)100
营业外支出 (罚款 滞纳金)20
贷:银行存款 120
转账
借:以前年度损益调整(税金)100
贷:应交税金-应交增值税(税金)100
借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)
贷:以前年度损益调整(税金)100
营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额
明白否?
二:地税滞纳金怎么做账
滞纳金计入营业外支出,不能在所得税前扣除。
补缴上年税款及滞纳金,如果实行的是企业会计准则,做分录:
借:以前年度损益调整 1102.5
借:营业外支出 44.82
贷:银行存款
如果实行的是小企业会计准则,则做分录:
借:营业税金及附加
1102.5
借:营业外支出 44.82
贷:银行存款
摘要写补缴上年营业税金及附加,滞纳金
三:补缴增值税和滞纳金的会计分录怎么做
补交增值税和滞纳金,
借:应交税费——应交增值税
营业外支出——滞纳金
贷:银行存款
补交增值税,是还没记收入吧,补记收入,
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
四:补缴营业税及滞纳金后会计处理如何
一、“当年”补交营业税:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
借:应交税费-应交营业税
营业外支出-税收滞纳金
贷:银行存款
二、补交“以前年度”营业税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交营业税
借:应交税费-应交营业税
营业外支出-税收滞纳金
贷:银行存款
借:利润分配-未分配利润
盈余公积
贷:以前年度损益调整
五:补缴增值税和税收滞纳金怎么做会计分录?
借 应交税金 补缴增值税
营业外支出 税收滞纳金 贷 银行存款
六:增值税的税收滞纳金怎么做会计分录?
你的处理正确
七:地税滞纳金的会计分录怎么做
你好!
补交:
借:应交税金-应交增值税(税金) 营业外支出 (罚款 滞纳金) 贷:银行存款 2..转账 借:以前年度损益调整(税金)贷:应交税金-应交增值税(税金)
借:利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润) 贷:以前年度损益调整(税金)营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额
八:补交以前年度增值税,所得税,罚款,滞纳金会计分录怎么做
一、补交税款滞纳金: 借:营业外支出-税款滞纳金 贷:银行存款 二、补缴当年增值税 1、应缴未缴的按正常做 借:应交税费-应交增值税:未交增值税 贷:银行存款 2/1#、经税务检查,需补缴以前年度的增值税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-增值税-税收检查调整 2/2#实际补交税款做: 借:应交税费-增值税-税收检查调整 贷:银行存款 三、补缴所得税做: 1/1#.需要补交以前年度所得税计提做 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-企业所得税; 1/2#实际·缴纳所得税做; 借:应交税费-企业所得税; 贷:银行存款 1/3#调整未分配利润做: 借:利润分配-未分配利润; 贷:以前年度损益调整
九:交营业税的滞纳金应计入什么科目
科目如下:
滞纳金=(最低还款额-截止到期还款日已还款额)×0.05%
上交时滞纳金时:
借:应交税金-应交增值税(税金)100
营业外支出 (罚款 滞纳金)20
贷:银行存款 120
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。凡价外费用,无论其会计制度如何核算,均应并入销售额计算应纳税额。
十:补交的增值税及滞纳金罚款怎么做账?
1、计提增值税:借以前年度损益1853,贷应交增值税1853
2、缴纳增值税及滞纳金:借应交增值税1853,借营业外支出509.81,贷银行存款2362.81