借款现金流

一：员工借款和还款现金流量怎么录

看借款的目的是什么，如果是购买商品用的，借的时候是“购买商品、接受劳务支付的现金”，还剩余款项的时候冲减该项目即可。

如果差旅费用或其他，那就“支付的其他与经营活动有关的现金”，收回时冲减。

不建议借款计支出其他，收款计收入其他，因为借款和收款实际是针对一项业务，还是以净额计量为宜。

二：现金流量表中职工借款用于经营活动该如何填列

对职工借出款的处理

1、企业对职工的借出款，应区分借款具体用途，一般应视为“经营活动产生的现金流量”。

2、对于职工的差旅费借款、备用金借款等与企业生产经营有关的借款或垫付款，应填报为“支付其他与经营活动有关的现金”。

3、对职工因一般生活困难原因特批的有偿借款或无偿借款，应视为福利扶助性质的借款，但又由于借款时并不属于明确的、可核销的福利费用，因此仍应填报为“支付其他与经营活动有关的现金”，而不要填报为“支付的其他与投资活动有关的现金”。

4、对于收到的此种有偿借款的资金占用费，它对企业现金流的影响是微乎其微的，应填报为“收到其他与经营活动有关的现金”，也可以填报为“收到其他与投资活动有关的现金”，因为它毕竟是资金占用费收入。

5、对职工经办、因发票未到、用于购买职工过节分发实物或为职工购买人身伤害商业保险等与职工福利有关的借款，应填报为“支付给职工以及为职工支付的现金”。

6、对于职工因大病住院，无法承担的住院及治疗费用的特批借款，这属于福利费用性质的借款，即使在借款时未明确豁免，但一般并不约定还款时间，从借出之日起一般已没有归还的希望，最后往往会在职工福利费中核销了事。对于确属预计不能归还的此种借款，应填报为“支付给职工以及为职工支付的现金”。

7、企业对职工的借入款可分两种情况，如果属于对职工的集资款，则一般应填报为“收到其他与筹资活动有关的现金”。归还借款时，则应填报为“支付其他与筹资活动有关的现金”。

三：员工借款，现金流量表怎么填

如果你想很准确的核算，建议按照以下方法：

员工借支时，按照借支单，计入“支付的其他与经营活动有关的现金”

以后每个月用工资冲抵，分两步，第一步写个收据，当做对方还借支，收到款项，计入“收到的其他与经营活动有关的现金”，或者做负数的“支付的其他与经营活动有关的现金”冲减

然后第二部，在按照正常的发工资，相当于账面上做成又付了一笔钱，现金流计入“支付的职工薪酬”

PS：现金流量表是按照收付实现制编制的，你实际收到或者付出多少钱，不存在你说的“跨年了那本年薪酬不就多计了”的说法

四：收到银行借款在现金流量表中哪一部分显示

企业向银行举债，既向银行借款：

借：银行存款

贷：短期和长期借款

在现今流量表中“筹资活动形成的现金流量”中反映，具体是借款收到的现金。

特此回答！

五：现金流量表上“取得借款收到的现金”和“收到的内部借款”有什么区别？

额...取得俯款收到的现金应该算是筹资活动流入的现金,而收到的内部借款可能是要算在其他和经营活动取得的现金里把.

六：短期贷款利息支出在现金流量表中如何填列

短期贷款利息支出在现金流量表中的“分配股利、利润和偿付利息所支付的现金”项目中反映。

分配股利、利润和偿付利息支付的现金项目：

该项目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。不同用途的借款,其利息的开支渠道不一样,如在建工程、制造费用、财务费用等，均在本项目中反映。本项目可以根据“应付股利”、“应付利息”、“在建工程”、“制造费用”、“研发支出”、“财务费用”等科目的记录分析填列。

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

七：请问员工备用金借款在现金流量附表里应该填哪项

支付借款时：其他经营活动流出

员工借支的，一般用于企业的各项开支，一般来说有两种方式，记录现金流量：一是在支付借款时，如果能够清楚的判定其借支款的具体用途的，可以在支付借支款时，进行流量指定具体的流量项目，不一定都是支付的其它经营。二是，支付借款时，先作为支付的其它经营。待借款人员还款时，根据票据和退还的现金，分别处理：根据票据，作一次现金付款，按票据内容指定有关流量项目。同时根据开具的现金还款收据，作为收到的其它经营。

采取第二种方式的优点在于：在支付借支款时，有时不一定能准确判断用途，如出差，采购，员工食堂采购，支付税款等。当其报销冲账时，可以根据票面内容，作出指定流量。同时，采取第二种方式在实务中，与出纳对现金账时，要方便得多。只是会增大相关项目的流量发生额，但最终计算的现金流量净额是一致的。

对于按净额填列职员借支的流量，为什么要按净额填列呢，即支付时作为支付的其它经营，还款时作为支付的其它经营哗数。这样做没有反映经济业务的实质。如果借支是用来支付现金税款。这笔现金流出企业，是属于交纳各项税费。如果作为笼统的支付的其它经营的现金，将与实际情况不符，这种情况根本不属于是否按净额计入的情形。所以说，要最终体现现金流出企业时的用途来计入相关流量项目。

八：归还借款在现金流量表中怎样指定

筹资活动产生的现金流出—偿还债务支付的现金

九：向个人借款收到的现金计入现金流量表哪一栏

填在筹资活动产生的现金流量项目下面

借款所收到的现金里。

十：收到银行借款在现金流量表中哪一部分显示

由于收到银行借款的会计分录是：借记：现金（银行存款），贷记：短期借款或者长期借款，所以收到的银行借款在现金流量表中“三、筹资活动：对外借款收到的现金”项下，这笔业务都现金流量表的影响是“三、筹资活动产生的现金流量净额”增加、“五、现金及现金等价物净增加额”增加。