持有至到期投资折价

一：持有至到期投资的溢价和折价有赚钱吗？

其实很好理解，通俗的说，

1、每年末的时候计算投资收益的时候，如果没有溢折价的情况，投资收益就是面值100*5%=5。

2、溢价，就100的面值，出105购买，每年投资收益的就达不到约定的利率，一定小于5%，例如实际的收益只有4.9%，我的投资收益只有100*4.9%=4.9。最后少收到的面值利息0.1用来冲减当时的溢价，累计五年把溢价部分冲完，直至持有至到期投资的账面只剩下100。最后累计的结果就是少赚了票面息多出的溢价5块钱。

3、折价，刚好相反，最后比票面息多赚了5块钱。

你所说的摊销，其实就是把账面调整到债券面值的一个过程，调整中的溢折价冲减或者追加了投资收益的一个过程。另外每年的投资收益是用摊余价乘以实际的利率。

希望能帮到你。

二：持有至到期投资中溢价与折价问题

这些通常都是债券比较常见的,一般厂券上都有一个固定的利率和限期.出现溢价或者折价的,一般是当你在债券还没有到期的情况下转买或者转卖,债券的市场价格是在变动的,而债券的利率(即票面利率)是固定不变的,当票面利率>市场利率时为溢价,也就是说到期的利率会比现在的市场的利率收益高,所以要高于面值购入;反之是同样的道理!

三：持有至到期投资折价购入的交易费用怎么会在利益调整明细科目里反映呢？ 比如，支付20元(含交易费用)

列子：

1：你存银行100元，利率为10%。年后你将获得110元

2：银行为了吸引存款举行活动，存98元送2元，利率10%，年后你也获得110元。

列子1是等价交换，你存100，价值也是100，利率按照100的10%计算。

列子2是非等价交换，期初你存98元，得到价值100元，利率同样是按照100的10%计算，而不是按照98元的10%计算。

同理，你20元得到25元的东西，单单期初就赚了5元，还有后续计算利息的时候，是以25元为计息基础的而不是20元，这5元放在利息调整里就是为了清楚地反应你期初赚取5元差价的，也很清楚地知道债券的期初价值，如果合并就成为：

借 借：持有至到期投资 20

贷：银行存款 20

这样的分录就无法从中得知你你期初赚取的差价，也不知道这债券的期初价值，在计算利息的时候又要重新翻阅资料。

四：持有至到期投资为什么要折价或溢价发行？

持有至到期投资要折价或溢价发行的原因是折价或溢价是债券发行的两种的方式，只有折价或溢价发行才能使投资者得到交易价格高于发行价格时所产生的额外收益，因此绝大多数投资者都乐于认购。

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下，包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。‍‍

五：折价购买的持有至到期投资另外支付的费用怎样入账

支付的费用记在持有至到期入账价值中

分录为：

借：持有至到期投资--成本（面值） 100*800=80000

--利息调整 46000

贷：银行存款 95*800+50000=126000

手续费我是按50000元做的，你在问题中注明的是50000万元，估计是写错了吧，如果你没写错那则是：

借：持有至到期投资--成本（面值） 80000

--利息调整 499996000

贷：银行存款 95*800+500000000=500076000

希望我的回答对你有所帮助

六：郭老师在讲持有至到期投资期末摊余成本时，所说的折价相加，溢价相减的原理是什么？

实际利率法下，债券投资的每期实际利息收入等于债券的每期期初账面价值乘以实际利率。由于债券的账面价值随着债券溢价（折价）的分摊而减少（增加），因此，所计算出的利息收入随之减少或增加。每期利息收入和按票面利率计算的应计利息收入的差额，即为每期溢价折价的摊销额。

假设是溢价，由于按照票面利率计算的应收利息是不变的，而每期利息收入则是逐渐减少的，所以两者之差是逐渐增大的，即摊销的溢价逐渐增大，比起按直线法摊销的溢价来说，按实际利率法第一年摊销的溢价一定小于按照直线法第一年摊销的溢价。

会计分录如下：

借：应收利息（ 金额每期不变）

贷：持有至到期投资—利息调整（溢价（金额逐期增加）

投资收益 （金额逐期减少）

假设是折价，会计分录如下：

借：应收利息（ 金额每期不变）

持有至到期投资—利息调整　（折价） （金额逐期增加）

贷：投资收益 （金额逐期增加）

综上所述：溢价时，持有至到期投资的账面价值逐期减少；折价时，逐期增加

七：核算持有至到期投资-折价购入-该怎么做会计分录

中级考试题？

这题有应收项目

借 持有至到期投资--面值 1000

应收股利 40

贷 银行存款 1012.77

持有至到期投资--利息调整 27.23

收到绩息：

借 银行存款 40

贷 应收利息

年底 借 应收股利 40

持有至到期投资--利息调整 8.64

贷 投资收益 48.64

以后几年以此类推

八：持有至到期投资折价/溢价发行时票面利率和实际利率大小关系?

我认为，在持有至投资中，当票面价值>实际购买金额时，即为折价出售，代表市场利率降低（通俗地讲，就是由于市场利率降低，出售方给予购买方的利息相对原来的减少了，于是折价。折的那部分价钱来补偿今后几年少给购买方的利息）。当票面价值<实际购买金额时，即为溢价出售，代表市场利率升高（自己想下）。 但是，实际利率并不是表示当时的市场利率。是在实际利率法下计算出来的利率，用来计算今后每一年应该摊销多少补偿的一种方式中的一个利率，以便12月31日在资产负债表中表示出持有至到期投资的账面价值。 至于实际利率法的来源，为什么用实际利率法，这样做有什么意义，依据来源。这些还不够水平懂得就不能解释了。 有，请查看《财务管理》。

九：企业购入持有至到期投资折价为什么不计入营业外收入

因为这是金融资产啊。不是你企业里面意外损失的东西啊。

你买的时候就知道是折价还是溢价，怎么能算意外呢？

折价发行购入：

借：持有至到期投资100

贷：其他货币资金95

贷：持有至到期投资--利息调整5