应收账款风险

一：大量应收账款所存在的风险

.1降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降 由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入帐 销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生，销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。企业因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，进而导致企业实际经营状况被掩盖，影响企业生产计划，销售计划等，无法实现既定的效益目标。2001年，长虹公司为实现海外战略，提高销售额，迫不及待地想打开美国市场，在数度赴美考察之后，长虹与当时在美国市场有一定影响力的APEX公司在美国直接提货。奇怪的是，一车车的彩电运出去却没能为长虹换回大把的美元。长虹2003年年报，2004年半年报都显示，APEX公司拖欠长虹应收账款近40亿元。正是由于这些应收账款长期不能回收，导致长虹流动资金出现紧张，最终影响长虹的股票价格降低，利润减少。

2夸大了企业经营成果 由于我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，企业账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备，坏账准备率一般为3％~5％(特殊企业除外)。如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会给企业带来很大的损失。因此，企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本〔3〕。

3加速了企业的现金流出 赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。

二：应收账款的风险

由于各种原因，在应收账款中总有一部分不能收回，形成呆账、坏账，直接影响了企业经济效益。对应收账款管理，其根本任务就在于制定企业自身适度的信用政策，努力降低成本，力争获取最大效益，从而保证应收账款的安全性，最大限度地降低应收账款的风险。如何加强应收账款管理，有效防范风险呢？我认为应当采取下列措施：一、提高认识，坚定控制不良应收账款的决心。良性的资产循环是一个企业生存与发展的基本条件，因资产变现困难形成大量不能按期偿还的应收账款，已逐渐成为企业破产最常见的原因，随着我国现代企业制度的建立，特别是银行商业化运作的逐步到位，这种趋势必将进一步发展。不良应收账款不仅能导致财务状况的恶化，而且会危及企业的生产与发展。鉴于这种情况，企业要提高对应收账款管理的科学认识，把不良应收账款控制到最低水平。二、完善管理制度，建立控制不良应收账款的制度保证体系。一是要建立信用评价制度，即具备什么样条件的建设单位才能达到可以垫资的信用标准和条件。二是要建立完善的合同管理制度，对于建设单位付款方式、归还办法、归还期限、违约责任等作出明确的规定，增强法律意识。三是要建立应收账款的责任制度，明确规定责任单位和责任人。四是要建立合理的奖罚制度，并作为经济责任制的主要指标和业绩及离任审计的考核指标。五是要建立应收账款分析制度，分析应收账款的现状和发展趋势及制度的执行情况，及时采取措施，进行控制。三、实施全过程控制，防止不良应收账款的产生。对应收账款的控制，应主要控制好两个阶段：一是项目的竞标签约阶段，要对业主的品质、偿还能力、财务状况等方面进行认真的调查研究，并分析其宏观经济政策，出具可行性研究报告，对业主的资信状况进行评价，作出是否垫资的决策。二是项目的履约过程，项目的履约过程必须建立收款责任制，确定具体的责任人员，按照合同及时敦促业主履约并关注资信变化的情况，另一方面，对内部履约的情况，如质量、工期、结算等是否按合同规定，通过分析，对于有不良趋势的应及时采取措施挽回损失，并防止发生变相的垫资。四、组织专门力量，对已形成的应收账款进行清理。由于计划经济条件下的盲目投资和政府性工程，使施工企业业已形成了大量的应收账款。在当前市场经济条件下，必须加大对应收账款清欠回收工作的力度。制定相应制度，并采取相应管理措施。对已发生的正常应收账款，应根据不同情况，在单位负责人的分配协调下 ，有区别、有重点地开展清欠工作，加强对账，力争尽快回收资金；对不能正常收回的应收账款，应加大清欠力度，采取以物抵债、让利清收等措施强行收回；对已生成多年的坏账，经多次清欠无结果的，可采取与经济效益挂钩，清账提成的办法；对那些有一定偿还能力，对归还欠款不重视、不积极，并以种种借口推托不还的债务单位，应适当采取诉讼方式，以法律手段强制收回。

三：应收账款风险有哪些？

应收账款风险是指由于企业应收账款所引起的坏账损失、资金成本和管理成本的增加。应收账款的风险与应收账款的规模成同比例增长，企业利用商业信用实现的销售额越大，承受的应收账款风险就越高。因此，对应收账款还进行有效风险控制，增强风险意识穿制定防范措施，是现代企业经营与财务管理的一项重要内容。

四：请问应收账款有何风险？

企业应收账款风险 　　应收账款是企业对外赊销产品、材料、劳务等项目而形成的应向对方收取相应款项的一种外置资产。该资产被对方经营所用，本企业却无法控制，只有变现为现金流入本企业后，才能参与到本企业的再生产过程中，为企业创造新的收益。而这一过程的长短，对企业经营效果来说影响较大，令企业管理者感到棘手，难于操作。企业在扩大销路、增加销售收入的同时也形成了应收账款风险，主要体现在：　　1.1应收账款占有大量的流动资金，加剧企业周转资金不足的困难。企业在赊销产品时，发出存货，货款却不能同时收回，而企业对逾期不还款的客户又不能采取相应措施，致使企业流动资金被大量占用，长此以往必将影响企业流动资金的周转，使企业货币资金短缺，从而影响企业的正常开支和正常生产经营。 　　1.2应收账款增加了企业现金流出的损失。从赊销的账务处理可以看出赊销虽然使企业产生了较多的收入，增加了利润，但没使企业的现金流入增加，反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和支付费用，加速了企业的现金流出。 　　1.3应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在着潜亏或损失。企业确认收入时遵循权责发生制原则，将赊销收入全部记入了当期收入，因此，企业本期利润的增加并不能表示本期现金收入的增加。如果企业应收账款大量存在，存在坏账的可能性也会随之增加。这样，等于夸大了企业的经营成果，而对可能发生的损失不能充分估计。 　　1.4应收账款增加了企业资金机会成本。首先，被应收账款占用的资金，客观上要求在经营中加速周转，得到回报，但由于应收账款的大量存在，特别是逾期应收账款的比例在不断上升，导致被占用在应收账款上的资金丧失了其时间价值。其次，因应收账款而引起在催收过程中，迫使企业投入大量的人力、物力和财力，加大了催收成本；同时，因大量资金被沉淀，借款时间被延长，增加利息费用。由于各种成本费用加大，使得资金丧失了赢利机会，增加了资金的机会成本。

五：应收账款管理的风险防范

由于各种原因，在应收账款中总有一部分不能收回，形成呆账、坏账，直接影响了企业经济效益。对应收账款管理，其根本任务就在于制定企业自身适度的信用政策，努力降低成本，力争获取最大效益，从而保证应收账款的安全性，最大限度地降低应收账款的风险。如何加强应收账款管理，有效防范风险呢？应当采取下列措施：一、提高认识，坚定控制不良应收账款的决心。良性的资产循环是一个企业生存与发展的基本条件，因资产变现困难形成大量不能按期偿还的应收账款，已逐渐成为企业破产最常见的原因，随着我国现代企业制度的建立，特别是银行商业化运作的逐步到位，这种趋势必将进一步发展。不良应收账款不仅能导致财务状况的恶化，而且会危及企业的生产与发展。鉴于这种情况，企业要提高对应收账款管理的科学认识，把不良应收账款控制到最低水平。二、完善管理制度，建立控制不良应收账款的制度保证体系。一是要建立信用评价制度，即具备什么样条件的建设单位才能达到可以垫资的信用标准和条件。二是要建立完善的合同管理制度，对于建设单位付款方式、归还办法、归还期限、违约责任等作出明确的规定，增强法律意识。三是要建立应收账款的责任制度，明确规定责任单位和责任人。四是要建立合理的奖罚制度，并作为经济责任制的主要指标和业绩及离任审计的考核指标。五是要建立应收账款分析制度，分析应收账款的现状和发展趋势及制度的执行情况，及时采取措施，进行控制。三、实施全过程控制，防止不良应收账款的产生。对应收账款的控制，应主要控制好两个阶段：一是项目的竞标签约阶段，要对业主的品质、偿还能力、财务状况等方面进行认真的调查研究，并分析其宏观经济政策，出具可行性研究报告，对业主的资信状况进行评价，作出是否垫资的决策。二是项目的履约过程，项目的履约过程必须建立收款责任制，确定具体的责任人员，按照合同及时敦促业主履约并关注资信变化的情况，另一方面，对内部履约的情况，如质量、工期、结算等是否按合同规定，通过分析，对于有不良趋势的应及时采取措施挽回损失，并防止发生变相的垫资。四、组织专门力量，对已形成的应收账款进行清理。由于计划经济条件下的盲目投资和政府性工程，使施工企业业已形成了大量的应收账款。在当前市场经济条件下，必须加大对应收账款清欠回收工作的力度。制定相应制度，并采取相应管理措施。对已发生的正常应收账款，应根据不同情况，在单位负责人的分配协调下 ，有区别、有重点地开展清欠工作，加强对账，力争尽快回收资金；对不能正常收回的应收账款，应加大清欠力度，采取以物抵债、让利清收等措施强行收回；对已生成多年的坏账，经多次清欠无结果的，可采取与经济效益挂钩，清账提成的办法；对那些有一定偿还能力，对归还欠款不重视、不积极，并以种种借口推托不还的债务单位，应适当采取诉讼方式，以法律手段强制收回。五、利用付款信息管控信用风险。企业的付款信息在财务信息难以获取的情况下，是管控信用风险的最有力工具。财务信息，就最具参考性的年度报表而言，由于发布时间间隔较长，时效性相对不足。而付款信息作为企业日常经营中的重要行为，获取自每月收录的账龄表。通过了解某一企业对客户的付款表现，可以初步判断与其合作的过程中，该企业的会及时付款的可能性;当一家企业出现经营困难、现金流不稳定等状况时，其付款表现往往最先受到影响，所以，付款记录可以作为一家企业出现经营困难的早期迹象，被用以帮助企业预测合作企业的呆坏账风险，并及时调整自己的信用政策进行预防应对，对于评估企业财务状况提供了另一维度的分析价值。目前市场上，邓白氏独创的DUNTrade™付款信息交流计划，可以满足很多企业对于......余下全文>>

六：如何控制应收账款质押贷款风险

某中学拟以其对学生公寓的收费权作为质押，向我们的客户申请贷款3000万元。客户就该质押贷款的风险向我们提出咨询。经过认真分析，我们就相关法律向客户分析如下：根据物权法第二百二十三条第（七）项的规定，只有法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利才可以办理财产质押。而目前，对于学生公寓的收费权法律并没有明确规定。虽《中国人民银行、教育部关于进一步解决学生公寓等高等学校后勤服务设施建设资金问题的若干意见》中规定了学生公寓收费权质押问题，但是该规定仅规定了高等学校的学生公寓收费权质押问题；同时其仅仅属于联合部门规章，不属于法律和行政法规的范围，其与物权法冲突，是无效的规定。但是物权法第二百二十三条第（六）项同时规定应收账款可以作为权利质押的标的。而对于什么是“应收账款”，《应收账款质押登记办法》第四条规定：“本办法所称的应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。”至于学生公寓收费权是否属于“现有的和未来的金钱债权”，应缺乏相关法律和法规的明确规定，并出于对客户风险的审慎把握原则，我们没有做出肯定的解释。 但是，根据该办法第二条规定，中国人民银行征信中心（以下简称征信中心）是应收账款质押的登记机构。也就是说，如果中国人民银行征信中心同意为以学生公寓收费权为标的进行质押登记的话，那么学生公寓收费权属于“现有的和未来的金钱债权”。因此，我们在尽量控制客户风险和促成客户实现交易目的的原则下，向客户提供如下建议：1、与该中学签订借款合同，但是该合同应当附加生效条件——即：办理该质押登记后生效；2、开设专门的账户，用以储存基于该被质押收费权收取的款项，这样做的好处有：可以控制这笔款项便于实现质押权；同时，使其与质押人的其他款项向区别，避免与其他款项发生混合后丧失其独立性，从而导致实现质押权的困难；3、由该中学承担办理相关质押登记发生的全部费用。

七：应收账款被低估的风险是关于应收账款的存在认定？

存在认定是指账面上记录的资产是真实存在的，所以它应对的应该是高估风险，比如你高估多入账了，那根据存在认定查出来你记录的资产是没有的那就是你高估了。完整性认定是指你发生的业务都应该在账面上记载，所以完整性认定应该是应对低估风险，比如企业隐瞒收入、应收账款不入账，那你从完整性认定出发就发现它低估了。

希望采纳

八：应收账款没有及时收回会带来哪些风险？ 5分

没有及时收回会形成坏账，到最后无法收回，则会造成损失。

如果大量应收账款无法收回，则会影响企业的现金流，会导致企业资金链断裂的，严重到一定程度，企业就会破产。

希望有所帮助。

九：如何合理的进行应收账款的风险控制

1.应收账款追踪分析。市场供求关系瞬息万变，客户以赊销方式购入商品后，客户所赊购的商品能否顺利地实现销售与变现，履行赊购企业的信用条件，取决于以下几个方面：市场供求状况；客户的信用品质；客户的现金持有量与调剂程度。但不管何种原因，每一笔赊销业务发生后，为了按期收回应收账款，顺利地完成从商品到货币的转换过程，防止应收账款遭受拖欠甚至发生坏账损失，都需要对应收账款的运行过程进行追踪分析。

2.定期分析应收账款账龄，及时收回应收账款。企业应收账款发生的时间不一，有的尚未超过信用期，有的已经逾期。一般来讲，逾期时间越长，越容易形成坏账。所以财务部门应定期分析应收账款账龄，向业务部门提供应收账款账龄数据及比率，催促业务部门收回逾期的账款。财务部门和业务部门都应把逾期的应收账款作为工作的重点，分析逾期的原因：客户的信用品质发生变化了吗？还是因为市场变化，客户赊销商品造成库存积压？客户的财务资金状况因什么原因恶化？等等。考虑每一笔逾期账款产生的原因，采取相应的收账方法。

3.实行滚动收款。根据每一笔应收账款发生时间的先后滚动收款，可以及时了解客户赊购商品的销售动态，及时了解客户的财务资金状况，及时处理有关业务事宜，还可以减少对账的工作量。

4.建立坏账准备金制度。无论一个企业的货款回收政策制定得多么完善，落实得多么彻底，在市场经济条件下，坏账损失仍然是无法避免的，有的是因为债务人发生重大自然灾害，有的是因为债务人破产，有的是因为债务人突然死亡，有的是因为债务人涉及诉讼案件，有的是因为新实施的法律法规对债务人不利，有的是因为市场供求发生变化、商品供过于求等等原因而导致债务人财务状况暂时或长期的恶化。这些都会导致该项应收账款部分或全部无法收回。因此，按照财务谨慎性原则要求，应根据账龄逾期的程度或应收账款的总额合理地估计坏账的风险，并建立坏账准备金制度。当发生坏账时，用提取的坏账准备金抵补坏账损失。

十：应收账款的增加给公司带来哪些影响？

应收账款的增加对企业来说是资金周转的大敌，是阻碍公司再生产的大敌，所以要一个控制应收账款的增加，采取的措施是：一、供货必须有合同和预付款，余款支付的约场条款。二、供货时注意掌握需方的信用记录，避免与“老赖”往来。三、对一时难以收回的货款必须与对方签订还款协议，以免货款过时效，而失去诉讼追款的机会