一:请问城建税等会计分录怎么做
计提:借:营业税金及附加
贷:应交税费-城建税
教育附加
地方教育附加
缴纳:借:
应交税费-城建税
教育附加
地方教育附加
贷:银行存款
借:管理费用-印花税
残保金
水利
贷:银行存款(上述费用本人认为可以不用计提,缴纳时直接进管理费用)水利基金如果是和流转税一起的可以计入营业税金及附加
职工教育经费:借:管理费用(等)
贷:应付职工薪酬-职工教育经费
借:应付职工薪酬-职工教育经费
贷:银行存款
所得税:借:所得税费用-当前所得税
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
增值税(较复杂)
根据进项税验证结果:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
根据销售算销项税
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
月末根据进行和销项结转本期未交增值税,然后缴纳
二:计提本月应缴城建税会计分录是怎样的?
一、城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。税率因纳税人所在地不同从1%—7%不等。纳税人以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,并分别与三项税同时缴纳。
二、城建税的计算公式:应纳税额=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)*适用税率
三、应缴城建税的会计分录:
(1)月末计提应交城建税时:
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税
(2)用银行存款上交城建税时:
借:应交税费——应交城市维护建设税
贷:银行存款
三:结转城市维护建设税怎么做会计分录?
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费
四:计提附加税怎么写分录
不用的。如果企业不用实际缴纳增值税及消费税,就不用缴纳附加税,也就不用计提附加税。
五:计提教育附加费,怎么做会计分录
应交建设税=(20000+10000+10000)*7%=2800(元)
应交教育附加费=(20000+10000+10000)*3%=1200(元)
借:营业税金及附加 4000
贷:应交税费-应交城建税 2800
应交税费-应交教育费附加 1200
附加税金是按照应缴的“增值税+营业税+消费税的和”来计提的
你说的“应交销售费税10000”,不知是否是消费税,如果是,应该加上。目前中国没开征“销售费税”
六:就是城建税,教育费附加的会计分录
1、业务发生时,做计提:
借:营业税金及附加(其他业务支出、营业外支出、固定资产清理等相关科目)
贷:应交税费——应交营业税(50*3%或5%)
——应交城建税(营业税额*1%或5%或7%)
——应交教育费附加(营业税额*3%)
2、缴税时
借:应交税费——应交营业税
——应交城建税
福——应交教育费附加
贷:银行存款或库存现金
七:计算本月应交城市维护建设税时的会计分录
计提:
借:营业税金及附加-城建税
贷:应交税费-应交城建税
支付
借:应交税费-应交城建税
贷:银行存款
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八:上月多提城建税1元,本月应该怎么做会计分录
上月多提城建税1元,,在本月少计提1元即可。
九:计提营业税,城市维护建设税,教育费附加,地方教育费附加会计分录
计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录
各种税金的核算方
一、会计工作中,并不是所有的税金都通过“应交税费”科目来核算的
二、通过“应交税费”科目核算的有:
(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转 月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时 借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--营业税
贷:应交税费--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)上缴税金时
借:应交税费--营业税
借:应交税费--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:现金或银行存款
2、所得税
(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)
借:所得税
贷:应交税费--应交所得税
( 2)结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
(3)上缴时
借:应交税费--应交所得税 .
贷:银行存款或现金
3、增值税
(1)购货时
借:原材料 借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)销售货物时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
(3)上交时
借:应交税费--应交增值税(销项税额-进项税额)
贷:银行存款
4、消费税
(1)计提消费税时.
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
(2)上交时
借:应交税费——应交消费税
贷:现金或银行存款
三、不通过“应交税费”科目核算的有:
房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时,
直接记:
借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
贷:银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税
(1)付工资时
借:应付工资
贷:应交税费(或其他应付款)--个人所得税
贷:现金
(2)上交个人所得税时
借:应交税费(或其他应付款)--个人所得税
贷:现金或银行存款