资金结算中心管理办法

一：如何写结算中心制度？

范文，仅供参考！ 为规范会计结算中心（下称结算中心）职工的工作行为，强化财务管理制度，明确权责，严明纪律，建立严格、准确、及时、高效的工作机制，确保结算中心各项财务工作严密、有序地运行，特制定本制度。 附件： 1．结算中心业务工作制度 2．结算中心现金管理制度 3．结算中心日常工作制度 4．结算中心安全保密制度 5．结算中心工作人员承诺 附件1． 结算中心业务工作制度 一、结算中心将全区行政事业单位财务集中管理，各单位的财务自主权、资金使用权不变，中心设独立的银行结算柜组。 二、结算中心主任负责结算中心的日常工作管理。 三、纳入中心管理的单位设报账员一名，取消单位原有账户，统一在结算中心开设账户，同时将所有资金全部转入结算中心账户。 四、各单位应严格按照行政事业单位财务制度及结算中心管理规定执行，在结算中心办理转账、支取现金等业务。 五、各单位在办理本单位各项财务业务时，必须出示报账员本人委任证方可办理。 六、各单位除发放工资外，业务报销时间由结算中心统一安排。 七、各单位在办理转账、现金业务时，结算中心工作人员不得无故延压各单位款项或推迟办理各项结算手续时间。 八、结算中心每月月底为各单位提供财务资料1份，各单位核对无误后，于次月7日内送结算中心。 附件2． 结算中心现金及转账支票管理制度 一、各单位办理日常业务实行备用金制度。备用金限额根据各单位资金流量核定，主要用于日常零星开支，凡能用转账支票支付的不得用现金支付。1万元以上现金支出需提前1天向结算中心申报。 二、凡需报销的票据，必须符合以下要求 （一）所批原始发票必须是正规发票，严禁白条入账； （二）所批原始发票内容填写完整准确，大小写一致； （三）所批原始发票无私自涂改痕迹； （四）所批原始凭证不得是复印件； （五）所批原始发票用途合理，发票与支票内容一致； （六）所批原始发票必须与实物相符； （七）所报原始发票必须有两个以上经办人签名，不准自报自批。 跨年度发票不予报销（特殊情况除外）。 三、各单位必须严格遵守财务报销手续，报销凭证应先由经办人签字，经过单位报账员审核，单位领导签字批准后方可到结算中心办理结算手续。 四、各单位报账员对从结算中心取得的备用金负安全责任，严格按规定使用。 五、各单位应主动配合结算中心对备用金使用情况的核查。 六、转账支票使用办法及范围 （一）凡在本市范围内购买办公用品或其它物品，支出金额在100元以上的，必须使用转账支票。 （二）申请转账支票，经办人必须认真填写“转账支票申请单”，经单位报账员审核，单位领导签批后，方可到结算中心办理审领手续。 （三）所发放转账支票必须按要求填写时间、用途、限额并登记号码后由支票领用人签领。 （四）支票在领用后三日内必须将与之相对应的原始发票，经主管财务领导签批后交回结算中心，否则，不予再次发放。 （五）空白现金、转账支票要妥善保管，经常查对，如有损失，一切责任由支票保管人承担。 （六）财务印鉴(公、私章)必须由两人分开保管，严禁代签代用。 附件3． 结算中心日常工作制度 一、结算中心工作人员严格按照区政府日常作息时间在结算中心集中办公。 二、结算中心对其所有工作人员实行签到考勤制度。 三、结算中心工作人员坚持请消假制度，年终结算中心工作人员的工作、考勤情况按照有关考核办法进行考核。 四、结算中心工作人员不准在工作场所接待客人或置放与工作无关的物品。 五、结算中心工作人员要衣貌整洁，举止大方，热情待人，坚守岗位，不准无故串岗、脱岗或让他人替岗，保持结算中心工作安静，不准影响他人办公。 六、非工作时间，结算中心工作人......余下全文>>

二：结算中心是如何设置管理机构的

盐田区财务结算中心机构设置和运行管理模式一、盐田区财务结算中心的性质及职能盐田区财务结算中心是按照干部高配、参照公务员管理、由财政全额拨款的事业单位。其基本职能是对各行政事业单位的资金进行统一管理，为各行政事业单位提供财务服务，对各行政事业单位的财务行为进行监督。具体职能为：（一）负责对纳入区财务结算中心统一管理的行政、事业单位（以下简称“单位”）的资金进行管理。（二）负责对各单位经费使用情况进行审核。（三）负责为各单位办理各类款项的支付手续。（四）负责办理全区工资统发的有关手续。（五）负责对各单位的资金收支情况进行帐务处理，登记有关帐薄。（六）负责为各单位编制会计报表，并汇总全区行政事业单位的会计报表，进行财务分析，提供会计报告。（七）负责对各单位的会计档案的管理。（八）负责协助各单位管理固定资产，并对固定资产的变动情况进行帐务处理。（九）负责为各单位编制部门预算提供业务指导。（十）负责对各单位的报帐员进行业务培训和指导。二、盐田区财务结算中心机构设置（一）领导机构。区财务结算中心设主任、副主任和总会计师。其主要职责是负责组织、管理财务中心工作，协调中心与财务主管部门、各单位以及其他有关部门的工作；对全区财务运行情况进行分析，为政府及其他有关部门提供财务报告。（二）会计核算机构。其主要职责是对各单位在履行职能过程中发生的财务行为进行帐务处理，登记有关帐簿，编制会计报表。（三）审核、出纳机构。其主要职责是管理银行帐户，负责对各单位收付凭证进行审核，为各单位办理资金收付手续，登记银行日记帐。（四）内勤管理机构。其主要职责是对会计凭证、会计帐簿、会计报表等有关会计资料进行立卷、归档、保管；对计算机系统进行维护；对中心内部事务以及中心对外事务进行协调。三、盐田区财务结算中心管理模式（一）管理原则1．“五统一”原则。即统一财务机构、统一资金管理、统一会计核算、统一银行帐户、统一档案保管。1统一财务机构。即各单位不再设置会计机构，盐田区财务结算中心为各单位代理会计核算。区直行政、事业单位及其下属由财政全额拨款的单位，为纳入区财务结算中心统一会计核算的单位。2统一资金管理。即各单位的所有收入包括预算内资金、财政核拨的预算外资金以及上级主管部门补助资金等都由区财务结算中心统一管理。3统一会计核算。即各单位在履行其职责过程中所发生的一切业务收支，都由区财务结算中心统一进行帐务处理，登记有关帐簿，编制会计报表。4统一银行帐户。即各单位取消所有的银行帐户，由区财务结算中心按单位和资金性质在指定的银行统一开设银行帐户，统一对银行帐户进行管理。5统一档案保管。即区财务结算中心运行过程中形成的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计档案，统一进行编目、立卷、归档、保管。2．“五不变”原则。即预算管理体制不变、经费的使用权不变、经费支出的审批权不变、资产的所有权不变、单位法人代表的法律责任不变。1预算管理体制不变。是指各单位仍是财政预算单位，每年必须按部门预算的编制要求编制本部门的经费预算，经财政审核后，将年度经费预算下达到各单位，各单位有计划地执行预算。2经费的使用权不变。是指由财政核定的各单位的部门预算经费、上级主管部门下拨的专用款项以及经区政府批准追加的其他款项的使用权仍归单位所有，财务结算中心无权截留、调剂、挪用。3经费支出的审批权不变。是指使用权属于本单位的经费，其使用的审批权也属于本单位所有。各单位按照有关财务制度的规定，建立健全经费使用的内部审核、审批制度。并在办理好内部审批手续后到财务结算中心办理报帐手续。4资产的所有权不变。是指各单位使用的资......余下全文>>

三：内设资金结算中心有何涉税事项？

《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]156号）规定，《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。 根据上述规定，五个单位将资金存放资金结算中心，结算中心取得利息收入，属于发生贷款行为，应按“金融保险业”税目缴纳营业税。依据《发票管理办法》的规定，代管子公司应向贵公司开具发票。 结算中心取得的利息收入，根据《企业所得税法》规定，应计入其收入总额，计算缴纳企业所得税。 贵公司支付结算中心利息，应取得发票；未取得发票的，该项利息支出不能税前扣除。贵公司支付的利息支出还应按如下规定税前扣除：《企业所得税法实施条例》第三十七条、第三十八条第（二）项规定、《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）和《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号）。

四：财务结算中心与财务中心职能的区别

财务结算中心是企业集团母公司设置的、专司母公司（及其分公司）、子公司禒其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。财务结算中心的主要任务是为集团成员企业办理资金结算和融通。它的重点是服务，为集团企业服务，在本质上类似于我国80年代流行的企业“内部银行”。 财务中心是对集团所有成员单位的财务和会计业务进行管理的母公司内部职能部门,是实现财务集约化管理的一种形式.是一种高度集权化的资金管理方式, 重要功能就是强化对成员单位采购\生产\仓储\销售\财务和人力资源管理等业务的财务控制,优化业务流程.它对企业财务基础条件要求较高,要求信息化管理手段的配合.

五：资金管理办法

资金管理办法 第一条 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本办法。

第二条 管理机构

1．公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。

2．结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。

第三条 存款管理

公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理，特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。

第四条 借款和担保业务管理

1．借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营发展规划，资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。

2．集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元（含300万元，外币按记账汇率折算，下同）以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。

3．担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300--21000万万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在21000万元以上的，一律由财务总监加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。

第五条 其他业务的审批

1．领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。

2．外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调紶由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。

3．利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5．1万元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5．1万元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。

第六条 资金管理和检查

查情况，定期向财委、总经理、董事长作专题报告。

1．定期检查各二级公司的现金库存状况；

2．定期检查各二级公司的资金部的结算情况；

3．定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作；

4．对二级公司在资金部汇出的____万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。

第七条 统计报表

各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后两日内报财委、总经理、董事长。资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。...余下全文>>

六：财政结算中心是什么

财政结算中心：

1.按照国家财政、财务会计制度规定，统一管理、集中核算镇属行政事业单位财务收支活动，统一办理各单位的收支业务；

2.根据各单位的审批制度开展财务会计活动，实行按单位单独设帐，分户核算，资金由单位自求平衡；

3.按照“票出一门”及财政性票据管理办法统一管理各单位财政性票据；4.按照国家财政、会计制度规定编制财务报表；协助行政事业单位编制年度财务预算、决算计划。

七：统一结算中心是什么概念？

它是设置于母公司内部的职能部门，其业务涵盖资金管理、融资、结算、风险控制、运作和计划等。

结算中心矗一般模式

集中统一管理集团成员单位的资金，统一对外融资和纳税；集团成员单位有偿使用流动资金,通过结算中心办理内部结算业务。

资金结算中心主要业务流程的基本设计思路

1、账户管理：统一管理上市公司的银行资金账户，为上市公司各个控股企业在资金结算中心设立内部结算账户并进行统一管理。对各控股企业在银行独立开设的资金账户实行审核和备案管理，并对该类资金账户进行管理和监控。

2、内部结算:办理各个企业内部相互之间的资金往来和资金结算业务。为在资金结算中心开设内部结算账户的控股企业及时办理对内对外资金往来和资金结算业务，及时提供资金账户信息和核对资金账簿。

3、内部资金配置:负责制定各个企业内部资金调度、配置、使用的管理制度和管理流程。根据公司决策和财务部指令对各个企业的资金进行统一管理、统一调度、统一配置和统一使用，保证资金在体系内的高效循环和流转，从整体上保证资金使用的最大效益。

4、外部资金往来业务:作为统一的对外资金管理单位，负责办理各个企业同银行和体系外其它各个单位的存贷业务、资金往来业务和资金结算业务。

5、投资融资：配合资本运营部、财务部进行对外投资和对外融资，具体负责对外投资计划和对外融资计划中资金管理的业务操作。

八：子公司不能统一还款，造成集团公司财务结算中心的的巨大资金压力。求解决措施？？

企业集团，现代企业的高级组织形式，是以一个或多个实力强大、具有投资中心功能的大型企业为核心，以若干个在资产、资本、技术上有密切联系的企业、单位为外围层，通过产权安排、人事控制、商务协作等纽带所形成的一个稳定的多层次经济组织。作为企业生存与发展的基础——货币资金，它是企业集团流动性最强、控制风险最高的资产。由于其流动性强、易于变现的特点，要减少或消除货币资金管理中的错弊行为，除了禒法加强外部监督外，还需要建立一套完整的内部控制体系，对货币资金流转过程的各个环节进行事前、事中的防范和事后的评价。

对企业集团来说，资金控制涉及集权与分权的管理体制，也就是在企业集团内部所属各子公司或分部是否有资金使用决策权、经营权。由于资金控制的目标是防止企业发生支付危机，更好地组织和运用资金，并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动，获取最大收益，所以，资金控制的集权与分权的程度、集团组织设计的变化、战略等，都会影响现金流入和流出的平衡，影响企业集团经营和财务活动的效率。因此，确立什么样的资金控制模式在企业集团中就显得至关重要。

一、集团公司资金集中管理的主要控制模式

一般而言，集团公司货币资金有三种主要控制模式：

（一）设立结算中心方式

结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。

结算中心有以下主要职能：集中管理各成员或分公司的现金收入，各成员企业或分公司收到现金收入时，都必须转账存入结算中心在银行开立的账户，不得挪用；统一拨付各成员或分公司因业务所需的货币资金，监控货币资金的使用方向；统一对外筹资，确保整个集团的资金需要；办理各分公司之间的往来结算，计算各分公司在结算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入；核定各分公司日常留用的现金余额。

（二）设立内部银行方式

企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部来充实和完善企业内部经济核算的办法，一般依附在企业集团总部的财务部。主要是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂，融通运用，通过吸纳企业下属各单位的闲散资金，调剂余缺，统一调配，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率，与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合，并对其进行监督、考核、控制和管理。

（三）财务公司方式

财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。

其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。财务公司向集团提供金融服务，追求集团整体效益是财务公司的第一目标，壮大自身利润是实现这一目标的手段。

财务公司的定位是其生存与发展的基础，应体现“两个立足”，办成“三个中心”。“两个立足”：一是立足集团内，依托集团、服务集团；二是立足法规内，严格按照《集团财务公司管理办法》经营。“三个中心”：指结算中心、融资中心和资本运作中心。

首先，财务公司要主动为集团服务，与集团财务部门一起为集团公司设计一套科学的财务管理方法，将企业成员单位的资金集中起来，建立内部资金结算体系和价格体系，提高资金使用效率，办成“结算中心”；其次，财务公司吸收集团、成员单位的存款，提供贷款、投资服......余下全文>>

九：为什么要成立财务结算中心

财务结算中心主要是为资金集中管理、调剂资金余缺、提高资金利用效率而成立的。

比如A公司有5家子公司。其中有的资金富余放在银行，有的资金短缺向银行贷款。众所周知，贷款利率与存款利率有很大的利差。从A公司整体来看，等于是浪费了这部分富余资金，提高了公司的财务费用。

因此，如果A公司将子公司的富余资金都集中到结算中心，然后资金短缺的单位可以通过结算中心划拨需要的款项，这样就减少了向银行贷款的利息支出。

不过，财务结算中心模式在实务中已经渐渐被摒弃了，因为严格说来它并不合法。各子公司是独立的法人实体，母公司没有权利将其资金划转至结算中心，再无偿划转给其他子公司。

在实务中被普遍采用的是财务公司模式。因为财务公司是银监会批准的非银行金融机构，属于独立法人，向集团内企业吸收存款和发放贷款都按照市场原则支付利息和收取利息。不仅合法，而且效率高。

十：子公司在集团公司内部结算中心的存款还属于货币资金吗?

算的，结算中心是将下属成员单位纳入集团统一资金后，下属成员单位大部分日常收支结算业务统一通过结算中心办理，结算中心相当于集团的内部银行。

集团设立结算中心对资金进行集中管理遵循的原则是：

资金所有权不变：对存入结算中心总帐户的收入资金的所有权人仍为各下属成员单位，对下属成员单位而言总帐户只是一个虚拟帐户，对结算中心来说则是一个资金归集帐户，因此结算中心未经授权不能使用此帐户办理珐何结算业务。

参考资料：中国资金管理网:结算中心与银行、成员单位的关系