税金及附加明细科目

一:主营业务税金及附加包括哪些明细科目?

“主营业偿税金及附加”科目核算企业日常活动应负担的税金及附加,包括营业税、城市建设维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

二:营业税金及附加需要设置二级科目吗?

从会计科目代码看,你们企业执行的是企业会计准则。要不要在“营业税金及附加”下设置“营业税、城建税、教育费附加、堤围费”明细科目,这要看你们企业是否经常发生会计确认收入与税法确认收入不一致的情况。一般情况,企业不需要在“营业税金及附加”下设置明细科目,但企业经常发生会计确认收入与税法确认收入不一致的业务,从企业管理的需要出发,也可以在“营业税金及附加”下设置明细科目。例如房地产开发企业,在预售商品房收取客户预收款的情况下,会计不确认收入但税法将其视为收入,要交纳营业税及附加。因为会计不确认收入,因此营业税及附加就不做会计处理,只有“应交税费”进行会计处理。“营业税及附加”属于损益类会计科目,它是按照会计立场进行核算,口径与税法不完全一致;“应交税费”是会计站在税务立场进行核算,口径与税法完全一致。房地产开发企业预售商品房的会计处理和税务处理:1、预收房款,会计不确认收入借:库存现金贷:预收账款—xxx客户2、交纳税金借:应交税费—应交营业税借:应交税费—城建税借:应交税费—教育费附加借:应交税费—堤围费贷:银行存款3、当该项业务会计确认收入时借:预收账款—xxx客户借:库存现金借:营业税金及附加(根据管理的需要,可以设置明细科目)贷:主营业务收入贷:应交税费—应交营业税(冲减应交税费明细科目)贷:应交税费—城建税贷:应交税费—教育费附加贷:应交税费—堤围费4、结转成本借:主营业务成本贷:开发产品

三:主营业务税金及附加这个科目包括哪些明细呢

主营业务税金及附加核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算,不在本科目核算,但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。

主营业务税金及附加后面不跟明细科目, 该科目应按主营业务税金及附加的种类设置三栏式明细账,若企业主营业务税金及附加种类不多也可设置多栏式明细账,并按主营业务税金及附加的种类设置专栏进行明细分类核算。

四:营业税金及附加科目下还需要设置明细科目吗

不需要,营业税金及附加下面不需要明细科目,

1、计提时:

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交营业税

贷:应交税费——应交城建税

贷:应交税费——教育费附加

2、缴纳时:

借:应交税费——应交营业税

借:应交税费——应交城建税

借:应交税费——教育费附加

贷:银行存款

五:营业税金及附加可以设置二级科目吗

计提时:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交营业税(按一定税率计算)

应交税费-应交消费税

应交税费-应交城建税(按增值税‚营业税‚消费税之和的7%)

应交税费-应交教育费附加(按增值税‚营业税‚消费税之和的3%)

交纳时:

借:应交税费--应交营业税

应交税费--应交消费税

应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

贷:银行存款

因此不需要设置

六:企业交了附加税,请问计入哪个会计科目?明细科目又是什么?

计提时

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加等

缴纳时

借:应交税费——应交城建税等

贷:银行存款

七:营业税金及附加要不要设二级科目

不需要,营业税金及附加后面不跟明细科目,

1、计提时:

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交营业税

应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

2、缴纳时:

借:应交税费——应交营业税

应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

八:营业税金及附加科目含哪些税金?

包含 应交税金—城建税

其他应缴款—教育附加

其他应缴款—地方教育附加

九:请问营业税金及附加设明细科目吗,多谢。

营业税金及附加提取 借:营业税金及附加贷:应交税金-营业税贷:其他应交款-城建税-教育费-防洪费

十:应交税费明细科目有哪些

应交税费明细科目有:

1、应交增值税

企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额;企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。

2、应交消费税、资源税和城市维护建设税

企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、资源税、城市维护建设税)

3、应交所得税

企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。

4、应交土地增值税

交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记“银行存款”等科目。

5、应交房产税、土地使用税和车船税

企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税,借记“管理费用”科目,贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税)。

6、应交个人所得税

企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记本科目(应交个人所得税)。

7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费

企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费,借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)。

参考资料:2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材《会计》

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