一:增值税失控发票进项税转出后,可以作为普通发票做账使用吗? 10分
出票单位发票失控,你们单位已做进项税额转出处理。如果确认为合法发票,存在真实交易,那么转出的进项税额可以列入相关成本、费用中。
二:我的进项发票为失控状态,怎么处理?
增值税专用发票每月不去抄报税,税务部门就会视同为失控发票。
处理方法:
根据《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》(国税发〔2004〕123号)规定:“一、基本内容
……在防伪税控系统网络版中增加双向比对功能,即:通过认证环节将要认证的抵扣联数据与失控发票数据进行自动比对,发现属于失控发票的抵扣联(该类发票称为‘认证时失控发票’);通过每天新增的失控发票数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对,发现属于失控发票的抵扣联(该类发票称为‘认证后失控发票’)。”
国税函[2008]607号规定:在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票(以下简称失控发票)后,增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的,其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
企业要对发生的销售到主管税务局申报并缴纳税款,否则购买方不能抵扣该增值税进项税额。
注意事项:
受票单位往往不知道收到的发票是失控票,因为是真票,所以能够通过发票认证从而抵缴了当期的销项税。只有出票方出了问题,才会找到受票方。现在每月实行抄报税就是为了堵塞失控发票。
三:失控发票,那些进项转出的相关的分录怎么做 20分
退回商品
借:应收账款/银行存款
贷:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额转出
补交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
或者再从应交增值税科目过一遍
四:收到一张失控发票,已做进项转出,税管员还要我们补交失控发票的税金,这个合理吗
已做进项转出,等于补交失控发票的税金,再叫你补交失控发票的税金,这个不对的。
五:失控的增值税发票要求进项税额转出,法律依据是什么
《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函[2008]607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。根据上述规定,对于取得失控专用发票,需由企业主管税务机关通过协查,确认销售方已经申报纳税并取得销售方主管税务机关出具的书面证明及协查回复后,才可抵扣进项税额。
六:失控发票允许进项税额转出嘛?
所谓进项发票失控,是指开具增值税专用发票的企业,未按规定通过防伪税控系统报税。失控发票,是不能抵扣进项税的。 失控发票,要及时与开票方联系,查明原因。如果对方因会计失误导致未按期报税,补充办理报税后,是可以抵扣进项税的。如果对方属于虚开发票故意走逃的,往往难以换回。
七:企业开回失控发票,税务要求做进项税额转出,怎么做会计分录
《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函[2008]607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。根据上述规定,对于取得失控专用发票,需由企业主管税务机关通过协查,确认销售方已经申报纳税并取得销售方主管税务机关出具的书面证明及协查回复后,才可抵扣进项税额。
八:公司增值税发票失控了,公司做过进项转出后,把增值税补交了。按规定,失控发票对应的不含税成本也要转出 10分
亲我 司有
九:失控发票不能抵扣后,做进项税额转出是何意?
先跟供应商联系,,看看,,是不是他们误作废了,,然后他们也正常交税,,那么可以由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复你们主管税务机关,该失控发票可作为你们抵扣增值税进项税额的凭证。 如果,,供应商消失了,,那么,,国家没有收到销售这批货的增值税,,是没法让你们认证抵扣的,,所以,,你们先要进项转出,,然后报案,,因为供应商诈骗了你们的税费
十:税务局通知2月认证通过的专用发票失控,要做进项税转出,请问申报表
认证通过的专用发 票失控,做进项税转出,应填写在申报表进项税额转出填附表二的“其他应作进项税额转出的情形”(第23栏)。