一：请问营改增后差旅费可以抵扣税吗？
出差发生的交通费、餐费和住宿费中,有住宿费是可以抵扣的，而且一定要开增值税专用发票。
二：差旅费可以抵扣增值税吗
差旅费中的住宿服务、高速公路通行费可分别按6%、3%（或5%）抵扣进行税额。
住宿服务购买方索取增值税专用发 票的，酒店企业可以为其开具增值税专用发 票。
酒店在开具专用发 票时，客户只需要提供以下信息：客户所属单位名称、纳税人识别号（或统一社会信用代码证号码）、地址电话、开户行及帐号。
《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号 ）：
二、收费公路通行费抵扣及征收政策
（一）2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发 票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发 票上注明的金额÷（1+3%）×3%
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发 票上注明的金额÷（1+5%）×5%
通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
三：差旅费的进项税可以抵扣吗?
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1营业税改征增值税试点实施办法规定：
第二十七条第（六）项规定了下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
依据上述规定，员工出差取得的飞机票、高铁票，手机票和酒店餐票不可以抵扣增值税进项税，但是住宿费如果取得增值税专用发票，是可以抵扣进项税的。
四：营改增后哪些进项税额能抵扣，哪些不能抵扣
一、哪些项目可以抵扣？
前提：一定要取得增值税专用发票
二、不能抵扣的项目
1、福利费
2、差旅费（除住宿）
3、免税项目支出
4、供货商无法取得抵扣证
5、增值税普通发票
三、举例
1、招待费
举例：小王招待客户吃饭花了2000员餐费，其中餐费、娱乐都是不能抵扣的。答：即使是增值税专用发票也不行。酒店住宿期间发生的餐费也要扣除，不能抵扣。
2、差旅费
举例：我要出差了，营改增有哪些变化？
答：出差发生的交通费、餐费和住宿费中，只中有住宿费是可以抵扣的，而且一定要开增值税专用发票。多人出差，租车费开专票可以抵扣。
3、福利费
举例：作为福利的所有支出都不能抵扣。
4、办公用品
举例：
（1）甲乙两家买办公用品，都是1000元，甲开了增值税专用发票，乙开 了增值税普通发票，哪一种正确？
答：一样的价格，一定要开增值税专用发票，这样税金才可以抵扣！
（2）针对例一中，丙说开增值税普通发票是854.7元，开增值税专用发票要另加税点，加完税后是1000元，这和甲的选择有什么区别？
答：丙加了税点后的价格和甲一样的，差额正好是17%的税金，成本相同的条件下，税款抵扣有延迟，这个普票也是对公司有利的。
5、会议、培训费
举例：最近开会花了10000元，其中餐费400.
答：会议费专用增值税发票的税款是可以抵扣的，但是注明了餐费的部分是要抠出来，不能抵扣。
6、合同价格
举例：
（1）原来签的合同价格如果改开增值税发票，都是价税合计全额。
（2）最近要签合同需要注意啥事项？
答：增值税下，签合同一定要注明是含税价格还是不含税价格？约定 提供增值税专用发票还是增值税普通发票？
四、风险提示
1、营业税的票据用到什么时候？
答：营业税的票据过渡到6月30日，这以后取得的手撕发票肯定是不能用了。没有报销的尽快报销把。
2、虚开增值税发票在法律上已经上升到刑法层面了，所以大家一定不要虚开增值税发票！
五：营改增后哪些进项税额能抵扣，哪些不能抵扣
一、哪些项目可以抵扣？ 前提：一定要取得增值税专用发票 二、不能抵扣的项目 1、福利费 2、差旅费（除住宿） 3、免税项目支出 4、供货商无法取得抵扣证 5、增值税普通发票 三、举例 1、招待费 举例：小王招待客户吃饭花了2000员餐费，其中餐费、娱乐都是不能抵扣的。答：即使是增值税专用发票也不行。酒店住宿期间发生的餐费也要扣除，不能抵扣。 2、差旅费 举例：我要出差了，营改增有哪些变化？ 答：出差发生的交通费、餐费和住宿费中，只中有住宿费是可以抵扣的，而且一定要开增值税专用发票。多人出差，租车费开专票可以抵扣。 3、福利费 举例：作为福利的所有支出都不能抵扣。 4、办公用品 举例： （1）甲乙两家买办公用品，都是1000元，甲开了增值税专用发票，乙开 了增值税普通发票，哪一种正确？ 答：一样的价格，一定要开增值税专用发票，这样税金才可以抵扣！ （2）针对例一中，丙说开增值税普通发票是854.7元，开增值税专用发票要另加税点，加完税后是1000元，这和甲的选择有什么区别？ 答：丙加了税点后的价格和甲一样的，差额正好是17%的税金，成本相同的条件下，税款抵扣有延迟，这个普票也是对公司有利的。 5、会议、培训费 举例：最近开会花了10000元，其中餐费400. 答：会议费专用增值税发票的税款是可以抵扣的，但是注明了餐费的部分是要抠出来，不能抵扣。 6、合同价格 举例： （1）原来签的合同价格如果改开增值税发票，都是价税合计全额。 （2）最近要签合同需要注意啥事项？ 答：增值税下，签合同一定要注明是含税价格还是不含税价格？约定 提供增值税专用发票还是增值税普通发票？ 四、风险提示 1、营业税的票据用到什么时候？ 答：营业税的票据过渡到6月30日，这以后取得的手撕发票肯定是不能用了。没有报销的尽快报销把。 2、虚开增值税发票在法律上已经上升到刑法层面了，所以大家一定不要虚开增值税发票！
六：营改增后哪些费用可以抵扣
差旅费、办公费、通讯费、、租赁费、车辆维修费、物业费、书报费、水、电、暖、气、燃煤费、会议费、广告宣传费、修理费、中介服务费、技术咨询、服务、转让费、财务费用、劳动保护费、检验、试验费、研发费、培训费、安全生产用品、取暖费、财产保险费、安保费、绿化费、收费公路通行费抵扣及征收政策等等...
七：营改增后允许抵扣的进项税额包括哪些
总结一下希望有用。（发票都是增值税专用发票）
1、会议费：可以抵扣进项税
2、业务招待费：不可以抵扣进项税，“餐费”不可以抵扣进项税(也不开增票)
3、差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税，车票和餐费不可以抵扣进项税。但是过路费和租车，可以抵扣
4、培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税
5、办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣
6、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税，所以不用在意开什么发票了
7、广告费：可以抵扣
8、修理费：可以抵扣
9、水电费：记得去电网和自来水公司换专票，可以抵扣
10、租赁费：可以抵扣
八：营改增后单位取得招待费进项发票能抵扣吗?
1、业务招待费增值税发票不能作进项税抵扣。
2、业务招待费与生产经营无直接关系，属于用于非增值税应税项目。
3、相关规定，《增值税暂行条例》第十条
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
九：营改增后住宿费抵扣应注意哪些方面
公司员工出差中的住宿费取得增值税专用发票，公司是可以以取得的专用发票认证抵扣进项税的。
十：营改增后，出差住宿只能开增值税专用发票才能抵扣，那么住宿费的项目
开增票还是写住宿费，但开具客户名称要企业单位的名称了。
开具增值税专票的需要的信息：单位名称、地址、电话、纳税人登记号、开户银行及帐号。
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