增值税营业税

一：营业税和增值税的区别,具体举例来说！

1、营业税征税对象比较少，交通运输、建筑、服务业等部门，按总额征税

比如运输公司收入运费100万元，营业税率3%　营业税就是3万元。

2、增值税征税对象比较广，销售货物、制造加工、修理等。按增值额征税

比如购进电视机3000元，出售4000元，增值税率17%

增值税＝（4000-3000）*17%＝170元

二：营业税跟增值税的区别？

增值税是就增值额征收的价外税，营业税是营业收入征收的价内税。

三：现在是所有的营业税全部变成增值税了吗？

是的，2016年5月1日开始营改增实施后全部变成增票了。

四：请问营业税和增值税怎么计算？

营业税=营业收入*适用税率

一般纳税人

增值税=当月销项税-进项税

销项税=销售收入/（1+17%）*17%

小规模纳税人

增梗税=销售收入/（1+4%）*4%

五：增值税，营业税都要交吗？

不一定，要根据纳税人的从事的商业活动来看。如果他从事的业务范围，即处于增值税的税收范围，也处于营业税的税收范围，那么都要交。有的企业，比如餐馆，只交营业税，没有增值税。一般销售企业必须要交增值税增值税的应税业务：销售、进口货物；加工、修理、修配。营业税的应税业务：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业。比如说，某公司经营台球娱乐活动，但是同时，还销售一些副食，台球用具等物品。那么，两个税种都要交。 对于会计人员来说，这些税种和报表是最麻烦的事，大部分的工作时间都耗损到这些方面了。不过，现在很多企业，已经不再使用以手工做账为主的财务管理模式，充分利用会计电算化，发挥计算的智能核算能力，以财务软件为主体的财务管理模式。极大的减少了会计工作量。像智点财务软件，录入凭证就可自动生成财务报表，提高财务人员的工作效率。

六：什么时候交营业税,什么时候交增值税?

1、销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人。

2、广告业交营业税，但如果有商品出售（如出售广告牌等）要交增值税，生产加工业就不用交营业税，交增值税。

问题补充：如果广告业有兼营增值税业务要交增值税，没有兼营业务就不用交了，同样生产加工业有兼营业税业务要交营业税，没有兼营业务就不用交营业税了。

七：如何区分增值税与营业税的应税项目

1.根据你提的（我公司是做网站、视频资源播放器的。）从这里理解的话你们主页业务应该是交营业税--服务业（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定:

第一条 在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。)

2.根据你提的(我公司是小规模纳锭人) 这是增值税的,只有增值税有这个说法.

3.综合来说,你们应该属于混合销售的,税局应该认定过了.没认定的那就应该分别核算征收,该交增值税的交增值税,该交营业税的交营业税.(看你那项目是什么了)

4.《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定:“申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿，领购发票的单位和个人应当凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。”

新办企业申请领购普通发票应先提交以下资料办理《发票领购簿》：（1）《普通发票领购资格申请表》；（2）工商营业执照副本及复印件；（3）税务登记证副本及复印件；（4）法定代表人身份证及复印件；（5）票管员（即负责发票领购和管理的人员）身份证及复印件和私章；（6）财务印章或符合税务机关规定的发票专用章；（7）税务机关需要的其他资料、证件。由主管税务机关在《发票领购簿》上核定其可以领购的发票类型和数量。

首次领购发票需要提交以下材料：（1）票管员（即负责发票领购和管理的人员）本人身份证明；（2）《发票领购簿》。其它资料：1.属于货运自开票纳税人的，领购货运发票时还需提供《自开票纳税人认定证书》2.票管员本人不能亲自购票的，除上述资料外，还须提供以下资料：（1）个体工商户凭税务登记证副本原件，业主本人身份证原件及委托人身份证原件，委托人签章的委托书；（2）单位可凭加盖单位公章的委托书，受委托人身份证原件。

上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

八：什么叫营业税？什么叫增值税？

并不是所有的企业都要交两种税的,看情况而定.

什么是一般纳税人？

申请一般纳税人应具备以下条件：

（1）工业企业年销售收入100万以上。

（2）商业企业年销售收入180万以上。

（3）会计核算健全，能准确提供税务资料，按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额，进项税额和应纳税额。

无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好，对税负有较大影响。增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？

首先，要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们：小规模工业企业（含修理修配）的征收率为6％，小规模商业企业征收率为4％。而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于6％或4％，有的也许等于或低于6％或4％。在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于6％或4％呢？这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况，纯粹从理论上加以分析和论证。

增值税一般纳税人通用的计税公式是：

应纳税额＝销项税额－进项税额

公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。

货物的购进额又怎么确定呢？由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致（其他费用权且不作考虑）。公式为：商业应纳税额＝（销售额－商品销售成本）×税率＝商品销售毛利×税率。

用公式两边同时除以销售额，就可得到商业一般纳税人的理论税负率：商业税负率＝毛利率×税率。

例1：A商业企业是增值税一般纳税人，购进100元货物，同时支付进项税17元（如不作特别说明，税率都取17％。下同），不含税售价150元，全部出售，同时收取销项税25．50元，应纳税额为8．50元，税负率为5．67％。若直接用毛利率计算，毛利率为33．33％，税负率也为5．67％。现在，由于小规模

商业企业的税负率为4％，可求出其毛利率＝4％÷17％＝23．53％。这就是说，当商业经营中的毛利率达到23．53％时，商业一般纳税人的税负率跟小规模商业企业征收率相等。因此，两类商业增值税纳税人之间的税负平衡点就是毛利率为23．53％。实际运用时，还需将其换算成含税税负平衡点，即：23．53％÷（1＋4％）＝22．63％。

而工业情况就有所不同了，商品销售成本如果换上工业企业的产品销售成本，即使加工出来的产品全部都卖出去了，销售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造产品中的货物购进额。因为，工业产品的制造成本中，除了包含有外购原材料等货物的购进额外，还包括有工人的工资和车间经费（含折旧费等）这些不发生增值税进项税额的加工增值部分。现在，我们不妨把这些加工增值部分占产品制造成本的百分比叫做加工增值率，并假设所有外购的原材料等外购货物全部都制造出了产成品，而制造出来的产成品又全部都销售掉了。

这样，工业生产中发生的货物购进额与制造产品所耗用的货物购进额就完全相等了，它可以通过加工增值率从产品销售成本中折算出来。即：购进额＝产品销售成本×（1－加工增值率）；购进额＝（销售额－销售毛利）×（1－加工增值率）；工业应纳税额＝?销售额－（销售额－......余下全文>>

九：什么情况下交增值税？什么情况下交营业税？

增值税：在我国境内，销售货物或者提供加工修理修配以及进口货物的企业和个人，就其以上活动的增值额而征的一种税。通俗讲就是有增值就交增值税，如我购进一批货为5000元，卖出去5500元，那增值额为中间500元的差价，进项税额为5000-（5000除以1.17）=726.49，销项为5500-（5500除以1.17）=799.14，那应交增值税就应该为799.14-726.49=72.65

营业税：在我国境内，提供应税劳务、转让无形资产，销售不动产都要交营业税，应税劳务包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业。其中税率不同，除金融保险业、服务业、销售不动产和转让无形资产为5%+娱乐业为5%-20%其它税率均为3%，在交营业税的同时还要交附加税，如城市维护建设税：7%（市区）县、乡上为5%，市县乡外的为1%，教育附加税：3%，地方教育附加税2%。有的还要交印花税，如你做了一笔工程总额为1000元，所交的营业税为：1000*0.05=50，城市维护建设税：50*0.07=3.5，教育附加税：50*0.03=1.5，地方教育附加：50*0.02=1

十：增值税和营业税的含义

一、增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。它的征收范围为：在中华人民共和国境内销售的货物或者提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。

二、营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单绩和个人，就其营业收入额征收的一种税。营业税的征税范围，包括在我国境内提供的应税劳务、转让无形资产或销售不动产三种经营行为。

具体包括：

交通运输业；

建筑业；

金融保险业；

邮电通信业；

文化体育业；

娱乐业；

服务业；

转让无形资产。转让无形资产，是指有偿转让无形资产（无形资产是指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产）的所有权和使用权的行为；

销售不动产。销售不动产，是指有偿转让不动产（不动产是指不能移动，或移动后会引起性质和状态改变的财产，它包括建筑物、构筑物及其他土地附着物）所有权的行为。