一：上月多记的收入，怎么冲销？
如果是手工帐，可以这么做。你的做法是对的
如果是使用财务软件，则：
这月原分录红字冲销：借：主应收账 -10447.54 贷： 款营业务收入 -10447.54 这月做正确分录：借：应收账款 10041.51 贷：主营业务收入 10041.51
因为财务软件自动定义了结转方向。
这个月做差额调整，也是正确的
二：如何冲销会计分录？
正确应为:借：主营业务成本 1350（红字）
贷：库存商品呢1350（红字）
三：冲上年收入会计分录处理？
1、先取得税务部门认可，并开具红字发票后再做账务处理
2、多开了收入，说明主营业务收入的1282.05实际为782.05，相应的增值税实际为132.95，则应收账款实际为915。因为是上一年度的，所以通过“以前年度损益调整”来做。
借：以前年度损益调整 500
应交税金-应交增值税-销项税额 85
贷：应收账款 585
借：应交税费-应缴所得税 125（按25%假定）
贷：以前年度损益调整 125
（上面这一步要看税务机关允不允许）
借：利润分配-为分配利润 318.75
盈余公积 56.25（375*15%）
贷：以前年度损益调整 375
3、然后按照上面的分录调整报表年初数。
四：冲上年收入会计分录处理？
借：以前年度损益调整 1282.05 应交税金-应交增值税 217.95 贷：应收账款 1500
五：冲销销售收入
退货若非资产负债表日后事项，直接冲减当期收入即可，同时冲回成本 借：应触帐款 （红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费-增值税（红字） 借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字）收入冲了，那成本也要相应的冲减。
六：冲回销售会计分录
先做红字分录冲回上月的未开票销售分录：
借：应收账款，（金额用红字或负数）
贷：主营业务收入 （金额用红字或负数）
销项税 （金额用红字或负数範
再按销售发票做销售分录。
七：收入确认和成本结转怎么做会计分录
确认收入：
借：银行存款 69030
贷： 主营业务收入 59000
应交税费—应交增值税（销项税）10030
结转成本
借：主营业务成本 38000
贷：库存商品 厂38000
八：预估收入账务处理 20分
税额不用暂估，次月将上月分录直接冲红，然后做正确的分录就可以了，其他的附加税需要计提
3月 借：应收账款-暂估 100
贷：主营业务收入 100
4月 借：应收账款-暂估 -100
贷：主营业务收入 -100
借：应收账款 100
贷：主营业务收入 94.3
应交税费-应交增值税（销项）5.7
九：冲减费用的会计分录
当发生某一项需要冲减成本费用的经济业务时，可以根据借贷记帐法“有借必有贷，借贷必相等”的记帐规则，作与费用支出相反的会计分录即可，例如：收到黎明同志退回的差旅费，计现金50元，我们在做现金收入的同时，冲减管理费用支出，我们可以做分录如下：
借：现金 50
贷：管理费用——差旅费 50
这样现金增加了，原来多列的费用冲减了，这笔会计分录正确无误。但是实行会计电算化以后，这笔分录这样处理就给报表自动取数带来困难，因为费用报表是按借方发生额取数的，而费用冲减分录是从贷方转出应冲减的数据，并没有减少费用的借方发生额，所以报表自动生成的数字要比实际支出数大。
要解决报表取数问题，对这类业务的会计分录有两种做法（如上例）：
一种方法是：用红字冲销费用支出数，同时用红字冲销现金支出数，即：
借：管理费用——差旅费 50
贷：现金 50
这种会计处理办法虽然满足了报表的自动生成取数，但对现金收入用红字在贷方反映叫人难以理解和接受，实际工作中，有一小部分单位就是采用这种会计处理方法。
另一种方法是：在借方用红字冲减费用支出数，用蓝字借记现金的增加数，即：
借：管理费用——差旅费 50
贷：现金 50
这样做的理由是：冲减费用支出数在借方用红字反映，既符合会计原理上对“管理费用”科目的定义解释（借方反映费用的支出数，贷方反映费用的结转数），又可以满足报表自动生成取数的要求，收到现金做借方增加，既符合会计原理对“现金”的解释，也符合人们的习惯。但是它违背了借贷记帐规则。在实际工作中，大部分单位采用这种会计处理方法。
两种方法相比，后一种方法优于前一种方法，特别是在登记帐簿时，显得较为合理和比较容易理解。笔者倾向于选择使用后一种方法。
收入类帐务的类似冲减分录，可以参照以上办法处理。
满意请采纳。
十：用收入充减水电费怎么做会计分录
收入和水电费要分开核算，否则是税务风险（收入减少，纳税减少）。
1、应收收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
2、应付水电费
借：管理费用
贷：应付账款
3、签订抵销协议
借：应付账款
贷：应收账款
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